《萨班斯法案》对我国上市公司治理会计信息失真的思考

本文从公司治理、内部监督机构、内部控制、外部监督四个方面分析了《萨班斯法案》有关保证会计信息可靠性的规定，从完善公司治理、重构内部监督、健全内部控制、完善外部监督四个方面提出了治理会计信息失真的具体措施。     

注册会计师的独立性研究

对于注册会计师来说,保持独立性是保证其审计质量的最重要的因素。本文从注册会计师职业的监管、注册会计师的“混业”经营、注册会计师自身的偏颇倾向、注册会计师的审计责任四个方面具体阐述了如何采取措施来保障注册会计师的独立性的问题。     

美国萨班斯法案与我国内部控制基本规范的比较及启示

我国内部控制基本规范与美国《萨班斯法案》在监管机构性质、对注册会计师行业要求、责任制度、对企业财务信息披露要求和处罚力度等方面有着很大的区别。我国应借鉴美国《萨班斯法案》的经验,加强对证券行业、注册会计师行业以及公司的监管,充分发挥内部控制规范的引导和制约作用,实现我国企业内部控制制度的健康持续发展。     

《萨班斯法案》404条款遵循的若干实务问题研究

《萨班斯法案》的404条款规定管理层需要建立、健全财务报告内部控制，并于年末对内部控制的有效性进行评估，同时外部审计师要对上述评估进行测试和评价，并出具报告。404条款是所有条款中最难操作、最复杂、成本最高的条款，但它在推动企业IT系统的升级，加强公司高层对整体运作的控制力，改善企业财务报告质量等方面将发挥重要作用，而这些正是我国企业亟待加强的。     

《萨班斯―奥克斯利法案》对美国注册会计师行业的影响

<萨班斯―奥克斯利法案>是在美国安然、世通等一系列财务欺诈大案爆发之后美国国会作出的一项亡羊补牢的举措.新法案的颁布对美国传统法规做了很多突破性的变革,注册会计师和会计师事务所无疑也因此受到重大影响.本文结合法案条款,从行业监管体制、独立性、违规成本等几个方面阐述美国注册会计师行业受到的影响.     

关于会计行业监管新模式的探讨--论美国《2002年萨宾纳斯-奥克斯莱法案》对我国会计、审计的影响及启示

接连发生的安然、施乐、世通等公司会计造假案。引起美国资本市场的巨大震动。其所揭露出来的会计行业和上市公司监管中存在的问题显得尤为严重。美国政府迅速做出反应，出台了一项被称为美国自罗斯福时代以来“最为彻底的企业改革法案”——《2002年萨宾纳斯——奥克斯莱法案》。法案对未来企业运作、证券市场、审计体制等方面均设置了种种严格的规定。当前我国同样面对严重的会计造假问题，本文主要对美国《2002年萨宾纳斯——奥克斯莱法案》以及我国的情况进行介绍与分析，以期在相关问题的处理上对我国有所借鉴与启示。     

评《萨宾纳斯－奥克斯莱法案》及其对会计的影响

2002年7月25日，美国国会通过了《萨宾纳斯－奥克斯莱法案》，该法案的制定已经基本奠定了后安然时代会计发展和公司治理及证券监管框架，是美国资本市场发展史上的一项重大改革举措。本系统介绍了该法案的主要内容、规定的会计框架、对会计发展的影响以及对我国会计职业界的影响。     

企业的内部控制与内部审计相关问题探讨——兼论《萨班斯-奥克斯利法案》对我国的启示

内部控制本质上是组织为了达到一定目标所采取的一系列行动和过程,其目的在于使企业的经营活动更具合理性、经济性、效率性以及效果性;内部审计是内部控制的一种特殊形式,它是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机制.对内部控制与内部审计相关问题的探讨,将有助于我们更好地认清两者的关系,从而更好地发挥内部控制与内部审计在企业尤其是上市公司经营管理中的作用.2002年,美国国会通过了《萨班斯-奥克斯利法案》,2006年7月15日,我国企业内部控制标准委员会经国务院批准正式成立,被认为是正式拉起了中国版“萨班斯法案”的序幕.为了更好地应对《萨班斯-奥克斯利法案》的苛刻要求,有必要探讨一下该法案给我们带来的某些启示.     

《2002年萨班斯-奥克斯利法案》对会计寻租的抑制

会计寻租是会计丑闻的重要原因,它给经济的发展带来了重大负面影响。本文以公共选择、利益集团等理论分析了会计寻租原因,并结合《2002年萨班斯-奥克斯利法案》,讨论了法案对会计寻租的抑制。     

美国《绩效法案》对我国的启示

20世纪90年代,绩效预算再次在发达国家兴起,如美国、澳大利亚、新西兰等国都先后实行了以成果为导向的预算改革。在这次全球性的财政改革潮流中,美国的动作最大,他们为此创建了一系列法律、规章制度、实施机构及具体方法,尤其是他们颁布了目前为止世界上惟一专门为政府绩效制定     

美国Sarbanes-Oxley Act对会计的治理及其启示

为加强对会计的治理,美国出台并通过了SOX Act,该法案对加强注册会计师行业管理、提高注册会计师的独立性、完善会计信息披露制度等方面作出了详细规定.对于国内注册会计师行业治理而言,在继续加强行业自律的同时,借鉴美国的做法,加大对注会行业的外部监管力度,采取有效措施提高注册会计师的独立性,继续坚持以基本原则为基础的准则制订方针,增加披露表外信息、非财务信息等信息内容等.     

会计管制研究梳理及评论

文章主要介绍了国内外学者围绕会计管制的内涵界定、影响因素、经济后果、国际趋同以及公司治理与会计欺诈交叉研究等研究成果。在文献梳理中发现：我国的会计管制研究内容分散且观点存在分歧,仍停留在中心问题的边缘地带,对问题实质之处的挖掘还不够深入。西方理论界对会计管制的研究起步早、范围广,为国内学者提供了理论框架、技术方法等方面的研究指导,安然事件后《萨班斯法案》的出台,更引发了对会计管制的研究热潮。通过对会计管制研究进行脉络梳理和评论,以促进我国会计管制的广角研究。     

关于审计独立性的博弈思考

独立性是注册会计师行业赖以生存和发展的基石,在审计工作中发挥着重要的作用。会计师事务所对上市公司年终财务报告进行审计时是否选择独立,直接影响到出具的审计报告质量,进而影响到社会公众的利益。从博弈论的角度对这一问题进行思考,在构建双重博弈模型,并对博弈结果进行理性分析的基础上,可以更有效地提出防止会计师事务所与上市公司合谋的具体办法。     

关于审判独立的思考

审判独立基于三权分立学说，审判独立作为制度体系具有独立性，即法院独立审判、法院间审级独立、法官独立审判；审判独立应建立制度保障体系。     

物权行为独立性的逻辑分析

《物权法》颁布后,关于物权行为理论的争论并未停止并且仍将持续下去。独立性和无因性是物权行为概念的两个基本原则,物权行为的独立性是物权行为理论中的基础问题。无论《物权法》对于物权行为理论采取什么态度,理论界对物权行为的无因性做什么评价,物权行为的独立性都是客观存在的逻辑必然。     

试论税务会计的独立性

本文在分析税务会计和财务会计在目标、法律法规依据、核算原则等方面区别的基础上,提出了税务会计独立性的客观需要和现实意义.     

国外中小企业会计研究及启示

以中小企业为研究对象,从财务报表和使用者、应用会计准则情况、国际会计和报告标准政府间专家工作组意见、英国中小企业财务报告体系研究出发,对中小企业会计研究文献和现状做了系统的论述和探讨,并就我国如何规范中小企业财务报告体系提出了的意见和建议.     

矿产资源勘探与评价会计准则的国际趋同研究

在会计准则国际趋同方面，澳大利亚走在了最前面。国际会计准则理事会（IASB）和澳大利亚会计准则委员会（AASB）同时发布了国际财务报告准则IFRS6和与其对应的澳大利亚准则AASB6-《矿产资源的勘探与评价》。通过比较AASB6与IFRS6的制定背景、框架结构和内容的异同，发现AASB6体现了AASB对会计准则国际趋同制定的总体策略，而且在与国际会计准则趋同的同时，充分体现了澳大利亚国情，这对完善我国的《石油天然气开采准则》应该有所启示。