基于财务风险管理的行政事业单位内部控制制度研究

正一、概述2010年4月,财政部、证监会等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称《指引》),标志着我国自《企业内部控制规范》(以下简称《规范》)发布以来,"以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体,结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备"的企业内部控制规范体系建设目标基本建成。     

内部控制中的风险评估

我国《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》)提出我国内部控制的基本要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等五项,并在《基本规范》中单辟一章,就风险评估的有关内容进行了规定。     

新内部控制规范风险导向化思路刍议

2007年3月由财政部颁布的《企业内部控制规范——基本规范》(以下简称新规范)和17页具体规范(征求意见稿)合理借鉴了以美国COSO报告为代表的国外内部控制框架,并且根据我     

学习《企业内部控制配套指引》的几点体会

2008年,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》)。2010年,五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称《配套指引》),标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中     

企业内部控制制度完善思考

《企业内部控制基本规范》于2008年出台后,目前又相继出台了《企业内部控制评价指引》(征求意见稿)和15个《企业内部控制应用指引》(征求意见稿),笔者拟对征求意见稿进行相关探讨。一、企业内部控制评价指引一是指引的总则中应明确提出"评价企业内部控制的有效性是董事会的基本职责"。需要说明的是《企业内部控制基本规范》(以下简称《规范》)是指引的制定依据,其适用对象是大中型企业,《规范》在第11条明确将企业的管理层表述为"股东(大)会"、"董事     

浅谈破产清算内部控制体系的构建

财政部、证监会等部门联合发布的《企业内部控制基本规范》(以下简称《规范》)及相关配套指引,对促进我国企业内部控制制度的建设与发展具有重要意义。但《规范》以及相关理论研究主要是以正常经营或持续经营企业为背景的,     

从信息化视角看我国上市公司内部控制建设——以YY集团为例

为贯彻实施《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》)及企业内部控制配套指引(以下简称配套指引),根据《关于做好上市公司内部控制规范试点有关工作的通知》(以下简称《试点通知》)及相关要求,作为中国证监会2011年上市公司内控规范自愿试点单位之一的YY集团启动了内部控制建设,聘请了某管理咨询有限公司作为内部控制咨询中介机构(以下简称项目组)。笔者作为项目组的成员,深度参与了其内部控制的建设过程。鉴于YY集团为软件使用企业,以及笔者主要负责与信息系统相关的内控缺陷查找与整改建议的提出,笔者在此从信息化视角对其内部控制建设的经验进行总结,并得出几点启示,以期能够为2012年及以后启动类似项目的企业提供一些借鉴。     

浅议《企业内部控制基本规范》基本要素

2008年6月。财政部、证监会、审计署、银监会、保监会、联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）。《基本规范》规定上市公司于2009年7月1日实施,同时,鼓励其他企业执行。《基本规范》立足我国国情、借鉴国际惯例,确立了我国企业建立和实施内部控制的基础框架。并取得了重大突破。《基本规范》的制定发布,为上市公司加强内部控制建设提供了基础性、权威性的指引,必将有利于提高上市公司的经营管理水平和风险防范能力,有利于资本市场的持续、健康发展。     

浅议企业内部控制误区

正《企业内部控制基本规范》(以下简称《规范》)由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定,于2008年6月28日发布,自2009年7月1日起施行。2011年4月26日,财政部会同六部门又颁布了《企业内部控制配套指引》。该指引连同《规范》,共同构建了我国     

企业内部控制实施管窥

2008年，财务部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称基本规范），2010年五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称配套指引），标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。通过理论和实践的学习．笔者对内部控制内涵有了更深的理解：内部控制不等于内部控制制度，内部控制的实质是以人为本，制定合理发展目标。提高效益，实现企业发展目标。防止内部舞弊，防范外部风险。在具体执行的过程中，一些企业仍然存在对内部控制理解认识、实质把握上的偏差，在实施内部控制过程中应着重注意以下几点：     

国有企业的软肋:内部控制实施与评价——以长航集团为例

近年来,国有企业逐步参与到国际竞争中后,一些由于历史原因所导致的内部控制隐患逐渐暴露出来。特别是2004年中航油新加坡分公司违规投资原油期货巨亏5.5亿美元被曝光后,如何加强内部控制就成为越来越多国有企业关注的问题。2008年6月28日,财政部等部委联合发布《企业内部控制基本规范》(简称《基本规范》),要求自2009年7月1日     

浅谈我国企业内部控制规范体系建设

2010年4月，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等六部委联合发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称《配套指引》）。该《配套指引》连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》），共同构成了中国企业内部控制规范体系，     

企业授权审批体系的有关问题及实施路径

授权审批是企业重大决策和经营管理中防范风险、提升管理的重要措施。《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》)也从外部监管的角度,明确了企业必须建立授权审批体系。授权审批体系由哪些要素构成,在实际经营过程中授权审批体系还存在哪些问题,如何保证授权审批体系的有效实施,是当今企业关注的重大问题。     

新旧内部控制基本规范差异比较

2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称新基本规范)。新基本规范为上市公司加强内部控制建设提供了基础性、权威性指引,有利于提高上市公司经营管理水平和风险防范能力,促进资本市场的持续健康发展。对比旧基本规范,新基本规范在许多方面实现了较大的突破。本文拟就新旧基本规范之间的差异进行比较,以期加     

简谈企业构建内部控制体系“五步走”

2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、国资委、银监会、保监会共同发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称《配套指引》）,《配套指引》与2008年5月五部委共同发布的《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）共同构成了我国企业内部控制体系．标志着我国企业内部控制建设又步入了一个新的时期。现结合我国企业内部控制现状,简单谈一下企业建立内部控制体系的五个步骤。     

解析《企业内部控制审计指引》的三大技术亮点

2010年4月26日,《企业内部控制审计指引》等内部控制基本规范配套指引发布,并自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行。《企业内部控制审计指引》(以下简称《指引》)生效后,2001年发布的《内部控制审核指导意见》将废止。本文旨在从技术角度解析新旧规范的重大变化,供注册会计师执业时参考。     

建立健全企业内部控制制度之我见

从1991年起，我国先后在《会计法》、《独立审计准则第9号——内部控制与审计风险》等法律法规中对企业内部控制作出了各种规定。为进一步推动企业内部控制制度尤其是会计控制制度的建设．2001年6月以来，财政部正式颁布了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》等4个具体规范，标志着我国具体控制规范工作的正式展开。     

全面提升企业经营管理水平的重要举措——财政部会计司司长刘玉廷解读《企业内部控制配套指引》

4月26日,财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会,隆重发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称配套指引)。该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》,共同     

内部控制中的风险评估

我国《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）提出我国内部控制的基本要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等五项,并在《基本规范》中单辟一章,就风险评估的有关内容进行了规定。     

推进内控建设 防控经营风险——安阳钢铁集团公司内部控制体系构建纪实

一、安钢内部控制的现状 安阳钢铁集团有限责任公司（以下简称”安钢”或“公司”）于2009年开始在全集团范围内正式执行了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）。