加强医院内部控制与内部审计研究

内部审计是内部控制的重要组成部分,又是内部控制体系有效性的确认者,在内部控制中具有十分特殊的地位。内部审计作为内部控制的组成内容,发挥着对内部控制执行情况进行监督和评价的作用,是对内部控制的再控制。内部审计是内部控制的控制环境、监督等要素的重要组成部分,是对医院日常经营活动控制的再控制。内部审计对于完善内部控制具有不可替代的作用。内部审计控制是内部控制的基本方法之一。本文主要进行加强医院内部控制与内部审计研究。     

公立高校内部控制有效性研究

公立高校内部控制之所以失效，是由于内部控制主体的认识不深、缺乏应有的内部控制标准、财务预算控制不科学、内部控制程序不合理、内部控制职能薄弱、内部控制缺乏整体性、内部控制的风险意识不强等原因。加强公立高校内部控制的有效性，需要科学确定内部控制目标、夯实内部控制主体的保证力量、注重内部控制的全面完整、实施高效预算控制、科学评价内部控制制度、加大风险控制力度、不断提高内部审计监督的能力。     

会计信息化环境下企业内部控制调查与分析

内部控制是以一定的内部控制环境为条件发生作用的,内部控制环境的变化将直接影响内部控制的有效性。正如美国COSO委员会界定内部控制时所说,内部控制环境是构建内部控制其他     

内部控制鉴证内容:有效性还是缺陷性?

内部控制鉴证内容主要关注鉴证什么,内部控制鉴证内容要服从鉴证目标之需要,同时,还要具有可鉴证性。根据上述原则,内部控制效率性、内部控制可靠性、内部控制有效性都不宜作为内部控制鉴证内容。内部控制缺陷性是内部控制目标偏离或超过容忍度的风险暴露,与内部控制鉴证目标高度相关,并且具有可鉴证性,所以,是内部控制鉴证内容。现行内部控制鉴证权威规范,是通过鉴证内部控制缺陷性,根据内部控制有效性和缺陷性的互补关系,得出有效性,其鉴证内容是内部控制缺陷性。     

中国上市公司内部控制缺陷披露研究——数据分析与政策建议

随着《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的逐步实施,我国上市公司内部控制缺陷披露情况有了明显提升,156家上市公司通过内部控制自我评估报告披露了企业的内部控制缺陷.文章以2011年披露内部控制自我评估报告的上市公司为研究样本,详细描述了2011年上市公司内部控制自我评估报告中内部控制缺陷的披露情况,并利用统计检验方法分析了内部控制缺陷披露行为的影响因素.发现:第一,我国上市公司内部控制重大缺陷的披露比例远远低于美国上市公司内部控制重大缺陷的披露比例;第二,内部控制质量、内部控制试点、内控审计投入、上市年限是影响企业内部控制缺陷披露的重要因素.具体表现为:内部控制质量较差、强制执行内部控制规范体系、披露内部控制审计报告、上市年限较长的上市公司更可能披露内部控制缺陷.根据上述发现,文章对未来上市公司内部控制监管和政策制定提出了相关建议.     

浅析内部控制性态对内部控制实施的影响

内部控制内在需求、内部控制层次和内部控制人员素质相结合，构成内部控制性态。不同的内部控制性态状况决定了不同的内部控制能力，从而形成内部控制的先天优势和先天不足。内部控制先天优势的发挥，有可能使内部控制达到事后控制、事中控制和事前控制相结合的最佳控制状态；内部控制先天不足状况下，往往出现内部控制力量不足，最严重时，也有可能发生内部控制失控的最差控制状态。因此，在设计内部控制时，应尽量发挥优势，避免和限制劣势。对劣势之处，通过外部强制性要求和外部直接控制予以补充，以达到内、外部控制有机结合的系统控制优化目标。     

浅谈内部环境对内部控制有效性的影响与作用

《企业内部控制基本规范》明确了企业建立与实施有效的内部控制,应当包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五要素.在内部控制五要素中,内部环境被认为是建立与实施内部控制的基础要素,它影响着企业内部控制的方方面面,是内部控制其他四个构成要素的基础.企业如果没有良好的内部控制环境,内部控制体系实施的整体有效性可能会差强人意,甚至会失效.从内部控制理论的发展及中国企业在内部控制实践中的经验和教训看,企业要想加强内部控制,保证内部控制目标的实现,构建好有利于内部控制发挥作用的内部环境是基础和关键.     

内部控制缺陷披露会导致企业内部控制执行成本增加吗？

以我国A股上市公司2012—2016年披露的内部控制缺陷及审计费用的数据,深入研究我国强制执行内部控制审计之后内部控制缺陷披露对企业内部控制执行成本的影响。研究发现：首次强制执行内部控制审计以及后续年度里,企业披露内部控制缺陷均导致企业内部控制执行成本的增加;同时,前期的内部控制缺陷披露也会增加企业当期内部控制执行成本。进一步的研究发现,内部控制缺陷披露严重程度与企业内部控制执行成本也显著正相关,企业披露的内部控制缺陷越严重,执行成本越高。但是,企业采取内部控制缺陷整改措施有助于降低企业内部控制执行成本。     

内部控制鉴证客体:理论框架和例证分析

可能的内部控制鉴证客体需要具有完整的内部控制系统,包括控制目标、控制主体、控制客体、控制措施;而可能的内部控制鉴证客体要成为现实的鉴证客体,需要符合委托人立场的成本效益原则。内部控制复杂程度及内部控制鉴证法律责任影响内部控制鉴证成本。内部控制越是复杂、鉴证法律责任越大,内部控制鉴证成本越高。内部控制缺陷严重程度和影响广度影响内部控制鉴证收益。内部控制缺陷越是严重、影响广度越大,通过鉴证发现该缺陷能避免的潜在损失也就越大,从而内部控制鉴证收益也就越大。     

内部控制治理效率：基于成本收益视角的研究

内部控制治理的本质是控制权配置,内部控制治理的根本目标是借助于控制权配置,通过由内部控制治理环境、内部控制治理结构与内部控制治理机制共同组成的效率释放互动框架,实现内部控制治理效率最大化。内部控制治理效率最大化的核心是控制权配置效率最大化,基本的衡量标准是内部控制治理收益与内部控制治理成本对比。     

内部控制学教学内容定位与教学方法设计

内部控制包括内部控制架构、内部控制设计以及内部控制评价.本文基于此阐述了内部控制学的内容定位,并提出了内部控制学"先实践后理论"的教学方法.     

现代企业内部控制的制度创新

企业内部控制是企业规模扩大化和资本公众化的结果，它依次经历了内部牵制，内部控制制度，内部控制结构和内部控制整体框架四个发展阶段，我国企业内部控制仍处于不完善的内部控制制度阶段，为实现内部控制制度创新，应首先确定企业内部控制目标，其次在公司治理结构制度创新的基础上，构建内部控制制度创新的框架；再次以推进企业信息化管理进程为契机，构筑内部控制制度创新的控制平台。     

企业内部控制指数现状、问题和对策

<正>一内部控制指数相关概述(一)内部控制评价内部控制评价的主要内容是内部控制系统设计的有效性、内部控制运行的有效性和内部控制系统设计及运行的经济性。我国企业内部控制评价体系主要由《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》构成。但五部委颁布的评价指引只是为企业内部控制评价体系的建立提供一个基本框架,对内部控制的有效性评价主要以定性分析为主,不涉及公司内部控制水平的量化。目前研究中使用的内部控制评价方法主要有三种,一是直接根据披露的内部控制评价信息作为指标,二是通过调查问卷,三是通过构造指数。     

会计电算化环境下企业内控的分析与评价

内部控制是以一定的内部控制环境为条件发生作用的,内部控制环境的变化将直接影响内部控制的有效性。内部控制环境是构建内部控制其他要素的基础,如果基础存在极大的缺陷,其他要素即便是构建得再完美,内部控制也只能起到事倍功半的效果。信息技术广泛深入的应用给企业内部控制带来了新的挑战,会计信息化环境下的内部控制问题也因此被提出。企业如果能够充分利用信息技术改善内部控制程序、增强内部控制手段,将信息技术有效地集成到业务和信息处理过程中,借助于信息技术来完善内部控制措施,提高内部控制水平,防范与控制经营风险,将使企业会计信息化环境下的内部控制问题得到妥善处理。     

企业内部控制和完善刍议

我国企业内部控制普遍薄弱。目前，我国绝大多数企业还未意识到内部控制的重要性，对内部控制也存在很多误解，甚至有些企业对内部控制的概念非常模糊，认为内部控制即是内部监督。一些人以为内部控制就是一堆堆的手册、件和制度；也有些企业认为内部控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制等；有的企业甚至对内部控制还没有概念。再加上公司治理结构上的先天不足以及组织结构和人员素质等方面的原因，致使我国企业内部控制普遍薄弱。     

论内部控制二元整体

内部控制机制和内部控制信息构成了企业内部控制二元整体。本文对内部控制机制和内部控制信息以及它们之间的关系进行了分析,构建了内部控制信息质量风险模型。     

中美内部控制环境比较

控制环境是企业内部控制的基础,在内部控制中占有非常重要的地位,良好的内部控制环境是企业稳定持久发展,降低企业内部风险的基石。中美内部控制法规都对内部控制环境作出了相关规定,然中国内部控制规范于近年才颁布,尚不够成熟完善。文章就中美内部控制环境之间的差异进行对比分析,得出了进一步完善我国内部控制环境建设的启示,以指导我国企业更好地进行内部控制建设。     

内部控制学教学内容定位与教学方法设计

内部控制包括内部控制架构、内部控制设计以及内部控制评价。本文基于此阐述了内部控制学的内容定位,并提出了内部控制学“先实践后理论”的教学方法。     

论内部控制二元整体

内部控制机制和内部控制信息构成了企业内部控制二元整体.本文对内部控制机制和内部控制信息以及它们之间的关系进行了分析,构建了内部控制信息质量风险模型.     

企业内部控制有效性评价体系构建研究

内部控制是对企业业务活动的自律约束行为;内部控制有效性评价是对内部控制的再控制,目的是督促内部控制的落地执行和提升内部控制的水平。本文通过研究构建内部控制有效性评价体系的方法,为企业构建内部控制有效性评价体系提供参考。