正视审计风险 探索防范途径

李金华审计长在今年的全国审计工作会上提出把审计重点放在真实性上,对提高审计质量,防范审计风险提出了新的要求。从红塔集团１０多亿元的账外资金,到广东省某区财政局一个预算科长在１９９１年至１９９８年７年间挪用侵吞上亿元的财政资金,审计机关连年审计都未查出,这些案件的发生又给我们敲响了警钟,提出一个重要的课题,就是审计机关如何防范审计风险。我们辛集市审计局采取四项措施提高审计质量,防范审计风险。一、坚持依法审计依法审计最主要的是严格法定程序,要将《审计法》、《审计法实施细则》以及审计署制定的３８个审计…     

如何防范和控制国家审计风险

结合我国国家审计现状,为有效控制和防范审计风险,应做好以下几方面工作。（一）、转变思想观念,加强审计全过程风险控制,增强自我保护意识。在审计准备阶段,必须对被审计单位开展审前调查,重点考察被审计单位会计核算和内控制度情况,据此正确评估固有风险和控制风险,合理确定实质性测试的范围、重点及证据规模,并制订相应的审计工作方案,以便对审计工作全过程进行有效控制,以降低审计风险。１９９８年５月,广东省某区揭露出一起区财政局预算科长罗某挪用、侵吞预算资金上亿元的特大案件。一个预算科长,在长达７年的时间,通过…     

追究责任 遏制经济违法行为

一、经济违法违纪的现状 据有关资料反映,五年来,全国审计机关查处违反国家规定的财政财务收支金额中,上缴财政380多亿元,减少财政拨款近60亿元,追还被侵占挪用的资金总额470多亿元,累计为国家增收节支920多亿元,向司法机关移送经济案件1600多件。另外,从持续     

对审计查处重大违法违纪问题和经济案件的几点思考

今年 ,朱基总理在听取审计署工作汇报时的讲话中指出 ,现在违法违纪的案件很多 ,审计机关要集中力量 ,重点查处重大违法违纪问题和经济案件 ,审计机关的检查应当是不查则已 ,要查就务必查深查透 ,一查到底 ,严肃处理 ,要能够引起震动。而如何贯彻朱基总理指示精神 ,充分发挥审计监督职能 ,严肃查处重大违法违纪问题和大案要案已是摆在各级审计机关和广大审计人员面前一项刻不容缓的重要任务。为此 ,本文拟就重大违法违纪问题和经济案件的作案手法、审计方法、处理依据及审计现实要求作一分析。一、重大违法违纪问题和经济案件惯用的作案…     

如何深化财政预算执行审计

1995年,共和国的广大审计工作者们开始了一场伟大的实践——财政预算执行审计。从这年起,预算执行审计成为各级审计机关最重要的工作。开展对预算执行情况的审计是审计法赋予国家审计机关的一项神圣职责,也是国家审计机关的一个永恒的主题。10年来各级审计机关紧紧围绕政府工作     

深入开展调研活动推动预算执行审计工作再上新台阶

1995年,共和国的广大审计工作者们开始了一场伟大的实践--从这年起.预算执行审计成为各级审计机关最重要的一项工作.开展对预算执行情况的审计是审计法赋予国家审计机关的一项神圣职责,也是国家审计机关的一个永恒的主题.     

基层传递

都昌县财政局内审工作成效显著 都昌县财政局坚持抓好内部审计,取得了明显的成效。该局坚持每两年对本局有关股（室）和全县30个乡镇财政所的财政财务收支情况进行一次全面审计。几年来,共查处贪污、挪用、公款私存等经济案件6起,1名副局长和1名财政所副所长被撤职,4名财政干部受到行政警告处分。（沈 斌）     

深化预算执行审计的几点思考

回顾自己担任审计局长期间,组织的１９９４至１９９８五个年度预算执行审计和自己担任财政局长后,接受审计机关对财政部门１９９９和２０００两个年度具体组织预算执行的审计,深深感到：在预算执行审计中,审计机关对具体组织预算执行的财政部门、组织预算收入征收的税务部门、办理预算资金收纳拨付的国库,以及有预算收入上缴任务和预算支出数额较大的部门和单位的审计,在面上讲是覆盖到了。但是,在审计的深度和规范性上,还有以下几个问题亟待完善和提高。 一、应该重视检查、测试内部控制制度 对内部控制制度的测试,采用调查表法较…     

深化预算执行审计 规范预算管理行为

随着我国社会主义市场经济体制初步建立，财政体制改革顺利进行，预算执行审计在国家和地方预算中的监督制衡作用也越来越重要。党中央、国务院关于大力整顿和规范经济秩序的战略决策，给我们审计机关提出了更高、更新的要求。李金华审计长也强调指出：“只有预算执行审计工作做好了，审计机关的职责才能全面到位，审计的法律地位才能从根本上提高。”为了进一步深化预算执行审计工作，在此特就近几年的实践和当前面临的难点以及今后的深化与发展，谈一点看法。一、我局6年来预算执行审计的实践在预算执行审计中，我们的主要做法是：突出“四个重点”，搞好“三个结合”，写好“两个报告”。突出“四个重点”：一是突出对财政自身支出项目审查这个重点。预算执行审计的头几年，针对财政自身预算安排支出数额不大，与他们实际应负担的支出有较大差距的问题，我们从总预算支出上找缺口，发现财政本身支出有较大一块是从总预算直接安排的，而没有通过部门预算。这一问题被查出后，对财政部门触动很大，根据我们的审计建议，这一问题逐步得到了较好的纠正。二是突出对专项资金审查这个重点。6年来，我们坚持对教育、科技、城建、环保等重点专项资金实行年年审。通过连续几年的审计，查出了挪用专项资金50...     

乡镇领导干部经济责任审计“五要”

乡镇领导干部任期三年，时间跨度长、工人量大、任务集中，而基层审计机关力量有限，要在短时间内取得审计成果，就必须抓住主要矛盾。从目前乡镇财政财务管理的现状看，从内控制度测试入手，找出薄弱环节，就能牵住“牛鼻子”。在审计中，我们运用内控制度测试入手的审计方法，在三个内控制度不健全或失效的乡镇查出4起贪污挪用案件，不仅引起了被审计乡镇的重视，对其他乡镇触动也很大，取得了良好的审计效果。     

整合审计人力资源的标准--兼评执行"11.6案件"调查取证的联合审计组

中国人寿保险公司江苏分公司原处级干部王某等人涉嫌侵吞2000多万元保险资金案件(以下简称“11.6案件”)经过审计组不辞辛劳的调查取证,终于水落石出。姑且不论王某等人贪污了巨额的国有资产,也不论王某等人丧心病狂般移花接木、化公为私的作案过程,也不探究王某等人抗拒审计、隐匿帐册的恶劣行径。此案中让我们耳目一新的是审计署成立的以金融司牵头,以南京特派办、西安特派办、江苏省地市和县三级审计机关为主要力量组成的联合审计组一行9人,在短短的一个多月的时间内历尽艰辛,准确抓住线索、果断决策、科学取证,圆满地实现了审计目标。审…     

谈预算执行审计与财政决算审计的区别

预算执行审计与财政决算审计同属财政审计范畴,有其共性的一面。但是,也有不同之处,两者的主要区别在于,一是审计主体不同。预算执行的审计主体是同级审计机关,财政决算的审计主体是上级审计机关。二是审计的内容不同。预算执行审计主要是揭示预算执行中预算收入不按规定预算级次、预算科目、缴库方式和期限缴入国库,隐瞒、截留、占用、挪用或拖欠预算收入,不按预算办     

城乡电网审计和审计调查实践的几点启示

2002年6月至11月,我省各级审计机关根据审计署授权,对全省城乡电网建设改造项目以及农村电网“两改一加价”情况进行了审计和审计调查(下面简称“两网”审计),各级审计机关高度重视,切实加强审计管理,精心组织实施,在电力系统和有关方面的配合下,较好地完成了任务。共审计项目11407个,其中农网项目10858个,城网项目549个,审计资金总额210多亿元,查出各类违规违纪问题10多亿元,向有关部门移交案件多起。审计报告引起了审计署、省政府的高度重视,分管省长作了重要批示。这项审计和审计调查对于加强城乡电网建设改造项目管理,提高投资效益,深化…     

关于审计整改工作的几点思考

审计整改工作是近几年来舆论和社会关注的一个焦点。每年各级审计机关向本级人大常委会报告当年的预算执行审计工作，都会引起社会的强烈反响。特别是审计署的报告一经面世就会引起一阵“风暴”。然而“风暴”过后，那些披露的问题是否得到纠正，逐渐成为人们关心的话题。因此，从审计署到各地审计机关，这几年也在这方面做了大量工作。从2004年起，审计署在每年10月底向全国人大常委会报告审计查出问题的整改情况，各地也纷纷效仿，审计整改工作随即成为审计机关的一项工作重点。     

积极探索税收审计的新路子

2002年1月起，税收代征代扣手续费、缉私旅费等由从金库退库解决改为纳入预算管理由财政列支。这一政策的实施，税务审计内容发生了变化，税务审计如何调整审计思路，拓展审计内容就显得很有必要。2003年，我局开始结合本级预算执行审计，对市地方税务局2002年的税收征管及税收政策审计进行积极探索。2004年全面铺开，组织全市10个县(市、区)审计机关对2002、     

浅议新财政体制下预算执行审计的内容与方法

一、新体制下预算执行审计的内容 （一）审计范围更加广泛 按照《中华人民共和国审计法》和《北京市预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，对本级预算和其他财政收支进行审计中，除对同级财政局、地方税务局、国库以及其他与预算执行的有关部门进行审计外，为了较客观地反映财政收入情况，还要对企业经营效果的真实性和纳税情况进行审计。按照《审计法》二十八条第一款的规定，各级审计机关的审计管辖范围，应当根据被审计单位的财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系，确定审计管辖范围。由此可见，区是审计机关除对区属企业进行审计…     

总结经验 发现问题 探索新方法──北京市审计局召开预算执行审计研讨会

北京市开展同级预算执行情况审计已五年了,五年来同级财政审计工作取得了哪些成绩？存在哪些问题？还在哪些先进的审计技术手段与方法需要进一步探讨？同级财政审计会后一个时期的发展方向是什么？这是从事财政审计的干部们想要了解的。 近日,北京市审计局财政处召开了各区县局负责财政审计工作的主管局长、财审科长参加的财政审计工作研讨会。会上总结了五年来本市开展财政审计工作情况：据不完全统计,１９９６年 至２０００年 上半年全市审计机关在同级预算执行和其他财政收支审计中,累计审计重点资金、专项资金１７４３亿元,审计预…     

龙泉驿区加强财政预算执行审计

近日，根据上级审计机关的统一部署，成都市龙泉驿区审计局集中审计力量，派出5个审计小组，开展对区财政局、区地税局2007年度区级预算执行和其他财政收支审计：对区委党校、区劳动和社会保障局2007年度预算执行情况以及区地税局2007年度机关经费进行了审计。     

突出重点搞好县级预算执行审计

各级审计机关对本级预算执行情况进行审计监督,是《审计法》赋予审计机关的职责。县级预算执行审计涉及的范围广、单位多。在资金方面,要审查预算资金筹集、分配、使用的各环节。在审计对象方面,包括:预算执行机关,如财政局及政府各部门、有关的企事业单位;预算收入的征收机关,如地税局、国税局及有关收罚单位;还包括参与组织预算执行的国家金库、建行、工商行、农行等。为此,搞好县级预算执行审计就必须突出重点资金、重点单位的审计。     

改进编制项目计划工作,提高本级预算执行审计水平

改进编制项目计划工作，提高本级预算执行审计水平张福岳《审计法》施行后，审计机关每年要依法审计本地预算执行情况，而且还要受政府委托，每年向人大常委会提出审计工作报告。因此，如何编制好年度审计项目计划是各级审计机关面临的一个新课题。这两年来，省厅及相当一...