土地税费政策参与宏观调控的实践研究

通过分析耕地占用税、城镇土地使用税、土地增值税、新增建设用地有偿使用费（简称新增费）、土地闲置费等土地税费政策参与宏观调控实践效果,反应出我国土地税费政策参与宏观调控过程中存在税制结构不尽合理、土地取得环节税负偏低、保有环节征税范围过窄、流转环节税费政策实施难度大等问题。对策建议：优化土地税制设计,加强调控作用;在土地取得环节实行差别化税额标准;提高土地保有环节的税负;在土地流转环节加强税费征管。     

日本农业税收的优惠政策

日本的土地税制在亚洲工业化国家和地区中是比较领先比较复杂的。它主要由三个部分组成：（1）土地获取课税（即土地所得税），涉及不动产取得税、特别土地保有税、继承税、注册执照税四种税。（2）土地保有课税，也涉及财产税、城市规划税、特别土地保有税、地价税四种税。（3）土地交易收益课税（即土地利得税），涉及个人所得税、公司所得税、民税三种税。在以上税种中，对农业有优惠的主要有地价税、遗产税和赠予税等。     

对我国物业税制度设计的思考

“物业税”是香港地区和东南亚一些国家对“财产税”的另外一种叫法。财产税是对再生产的“存量”征税,“存量”的种类有很多,有动产和不动产,从征收便利的角度出发,通常是对不动产征税,从香港及东南亚各国的实际情况看也是主要对房地产等不动产征收,因此,物业税也可以狭义的理解为是对土地、房屋等不动产征收的一种税。我国现行的不动产税制存在着诸如征税范围过窄,计税依据不科学,税率设计不合理,内外税制不统一,税费项目繁多,各环节税费负担不公平等诸多问题,使其严重滞后于经济社会发展。开征物业税将有助于建立和健全我国财产税体系,改…     

开征物业税是否会加剧房地产泡沫风险

本文针对在房地产保有环节开征物业税是否会推高房价、增加泡沫的问题,首先分析当前房地产泡沫主要风险因素;接着在对物业税三种开征方案仔细甄别之后,提出最有可能的方案,为现行房产税和城镇土地使用税的合并拓展;最后模拟物业税开征对房价的影响。最终得出结论：在不改善供需关系、消灭税费转嫁基础的前提下,物业税的贸然开征将加剧房价的上涨,增加泡沫风险。     

土地保有税对工业企业土地利用效率影响研究——基于江苏省的典型企业调查

研究目的：系统地考察土地保有税对工业企业土地利用效率的影响,为国家宏观调控提供依据。研究方法：计量模型法、问卷调查法、区域比较法。研究结果：土地保有税对工业企业的土地利用效率具有显著正向影响,同时,这种影响具有较大的区域差异和行业差异。研究结论：可以利用土地保有税对工业企业的土地利用行为进行调控,但要注意制度安排的差别化,并建议实施从价土地保有税。     

城镇土地集约利用税费调控制度研究

通过对现行土地税费政策的简要分析,提出我国目前土地税费政策方面存在的制度性问题,包括土地取得环节税费调控缺乏政策指向性,土地保有环节未能体现对存量土地再利用的税费调控思路,土地转移环节缺少与地区产业调控政策的衔接等。同时,站在土地集约利用的视角,分别从土地取得、保有、转移环节提出土地税费制度调整建议:(1)土地取得环节实行差别化税费管理制度,从供给侧入手明确土地资源配置的政策指向性;(2)优化调整保有环节税费结构 ,提高保有环节税负水平;(3)加强土地转移环节税费调控与地区产业政策的对接,鼓励政府支持产业用地在转让过程中的税费减免政策。     

土地财政区域差异研究综述

[目的]进一步揭示土地财政已存在的区域差异规律,为构建更为科学、切实可行的政策建议,推动"征地→批租"地方政府土地财政模式转型提供新的研究视角。[方法]文献资料方法和比较研究方法。[结果]现有研究证实了土地财政规模及依赖程度、财政收入激励下地方政府土地出让方式、土地财政推动经济增长、土地财政影响居民收入消费及公共品供给、土地财政与城市用地规模联动关系等方面,在全国范围内都存在东部、中部、西部的区域差异。国外保有环节的房地产税是地方政府持续的财政资金来源;同时,是促进房地产市场有序发展、抑制城市蔓延的有效政策工具。[结论]未来研究方向是以地市为单元,探明各类土地财政构成要素对于经济增长、居民收入与消费及产业服务化、城市公共品供给、城市各类用地规模增长的影响内在机理;构建区域差别化的保有环节房地产税征收管理政策方案。     

不动产保有税资源配置效应的理论分析与实证研究

研究目的：分析不动产保有税的资源配置效应,为不动产税制改革提供参考依据。研究方法：假设开征法,模型分析法。研究结果：不动产保有税具有一定的资源配置效应,其大小受到市场供求弹性、税率、税收结构变化前市场均衡数量和价格等多种因素影响。研究结论：税收制度的合理设计,既能实现不动产保有税的财政功能,也可以较好地体现其对资源配置作用。     

浅析城镇土地税费的调控作用

正我国政府对于城镇建设用地税费共分取得、保有和转移3个环节。取得环节包括新增建设用地土地有偿使用费和土地出让金,保有环节包括城镇土地使用税和土地闲置费,转移环节包括土地增值税、企业(个人)所得税、印花税及契税。现实中,这些环节仍存在一些制度性问题,比如土地取得环节税费缺乏政策指向性,土地保有环节未能体现对存量土地再利用的调控,土地转移环节缺少与地区产业调控政策的衔接等。土地税费调控存在的问题     

进一步改革我国土地税制的基本设想

我国土地税制税种设置存在缺陷,租税费错位,课税范围过于狭窄,课税标准欠合理、未作适时调整,纳税人设计不恰当。改革我国土地税制必须充分考虑法律规定,必须服务于可持续发展目标,走轻税赋道路,注意与国际惯例接轨。我国土地税收体系应由土地取得税类、土地保有税类、土地经营税类、不当土地行为税类四部分组成。实现土地税制改革目标的途径：完善现有税种,增加新的税种。     

基于土地税收的土地利用效率计算方法研究

研究目的:提出一种基于土地税收的土地利用效率计算方法,解决土地利用效率计算中指标数据多源异构的问题,为土地资源集约节约评价提供方法。研究方法:基于从土地征收到土地保有全生命周期各项税收信息,叠加用地单位累计土地面积、土地等级、全环节土地税征收政策,采用模型分析法建立基于土地税收、面向土地使用者的土地利用效率计算模型,并以武汉市为例进行了验证。研究结果:基于该方法建立了武汉市土地税源管理地理信息系统,截至2013年底,共清理闲置低效用地71宗,31家企业退出土地445亩。研究结论:该计算模型可定量计算用地单位累计土地利用效率,能够为闲置低效用地的清理提供手段,为土地资源的合理分配和高效集约利用提供方法。     

房地产税制现状及改革

房地产税制是税收制度的重要组成部分,我国房地产税制存在诸多不完善之处,如流通环节税费过多、重复征税、征税范围过窄、计税依据不合理等,应借鉴国际经验对我国的房地产税收体制进行改革,通过开征统一规范的物业税、清理房地产行业收费、开征土地闲置税、适时开征遗产税和赠与税及取消土地增值税等措施完税我国房地产税收体制,使房地产税成为我国地方税的主体税种。     

房地产税制现状及改革

房地产税制是税收制度的重要组成部分,我国房地产税制存在诸多不完善之处,如流通环节税费过多、重复征税、征税范围过窄、计税依据不合理等,应借鉴国际经验对我国的房地产税收体制进行改革,通过开征统一规范的物业税、清理房地产行业收费、开征土地闲置税、适时开征遗产税和赠与税及取消土地增值税等措施完税我国房地产税收体制,使房地产税成为我国地方税的主体税种。     

房地产税制现状及改革

房地产税制是税收制度的重要组成部分,我国房地产税制存在诸多不完善之处,如流通环节税费过多、重复征税、征税范围过窄、计税依据不合理等,应借鉴国际经验对我国的房地产税收体制进行改革,通过开征统一规范的物业税、清理房地产行业收费、开征土地闲置税、适时开征遗产税和赠与税及取消土地增值税等措施完税我国房地产税收体制,使房地产税成为我国地方税的主体税种.     

开征物业税的利弊分析

物业税又称财产税,主要是针对土地、房屋等不动产,要求其承租人或所有者每年都要缴纳一定税款,属于财产税范畴。在党的十九大上,住建部部长王蒙徽表示"我们坚持房子是用来住的不是用来炒的定位,坚持分类调控,因城因地施策,落实地方政府主体责任,出台系列有针对性措施来稳定市场。"物业税再一次成为公众关注的焦点。本文将重点探讨现阶段物业税开征的利弊。     

管理学理论在土地管理工作中的应用研究——以土地整理为例

面对我国日益严峻的人地关系，如何实现土地资源的可持续利用，土地管理工作是关键。近年来我国出现的诸多土地问题说明了我国土地管理工作水平的不足，如何提高我国土地管理工作的水平迫在眉睫。本文从管理学角度出发，讨论了管理学理论在我国土地整理中的应用，并对土地整理工作提出了具体的建议和意见。     

关于深化土地租税费制度改革的思考

分析了我国现行土地租税费制度存在的主要问题，提出深化土地租税费制度改革的重点：一是确立“租（费）税分流，分别征收”的土地租税费体系的总原则；二是结合土地产权制度改革，进一步调整和完善现有的土地租税费项目，健全租税费体系；三是把课税的重点从土地的流转环节转向土地的持有环节；四是使土地的租税费收益为中央和地方所共享，但仍以地方为主；五是清理土地取得、持有、流转诸环节中的现有各种不合理收费，致力于建立一种简单明了、规范高效的土地税收体系。     

沧州滨海二县二场盐荒土地资源及其利用

沧州滨海区域盐荒土地的发生、变化与地域性因素密切相关。所论范围现有盐荒土地１９６．２７２万亩，占其国土总面积的４６％。按照有关原则和指标。将其区分为４个一级类型（土地类）、１４个二级类型（土地型）和５０个三级类型（土地相）。应根据土地属性，因地制宜，采取综合措施利用丰富的盐荒土地资源。     

财产性土地财政的现实问题与改革方向

研究目的:分析财产性土地财政贡献度受市场波动的影响进而研究过度依赖财产性土地财政所引发的问题,并探讨用税收性土地财政解决地方财政问题的思路。研究方法:对比分析法,实证分析法。研究结果:(1)全国层面2003—2008年平均财产性土地财政贡献度为16.32%,平均税收性土地财政贡献度为11.35%。东、中、西3大经济带财产性土地财政贡献度分别为15.63%、16.99%、18.15%,税收性土地财政贡献度为13.13%、11.11%、10.27%。(2)财产性土地财政贡献度受土地市场和房地产市场波动影响明显,而税收性土地财政贡献度受市场波动影响较前者小。(3)目前中国税收性土地财政贡献度过小。研究结论:依靠财产性土地财政满足地方财政支出会造成地方财政的不稳定性,故不能依靠其解决地方财务问题。中国税收性土地财政贡献度较小,应该在完善税制体系的基础上依靠财产税体系来合理分配土地收益,走长期可持续的税收财政道路。     

关于集体经济组织市场主体地位的确立与土地所有权市场构建的探讨

介绍了关于“集体非农用地进入市场”问题的两种观点，进而从建立土地市扬的角度；分析并认为：集体经济组织是独立的市场主体，它可以采取市场行为去获得自己的土地收益；通过研讨构建土地所有权市场的可能性和必要性，提出了构建我国大土地市场的观点。