贸易经济视角下的国际税收管理对策

时代的快速发展,经济全球化的到来,给国际税收管理工作提出了更高的要求。20世纪初期,国际的出口额所占比重大约8%左右,到1997年已经达到了25%左右,在2008年,世界的商品出口总额达到了110000亿美元,在世界生产总值中占27%左右,可以看出,国际投资方面比贸易领域发展更迅速,在短短的十几年间,国际投资就增加了七倍,在1999年底累积余额达到了4000亿美元。因此,对经济全球化的国际税收管理工作展开深入的分析和探讨,为进一步提高国际税收管理水平,构建出可行性的管理对策,具有切实的现实意义。     

浅析中国对外直接投资增速迅猛的原因

<正>随着经济全球化进程的加快和中国经济的快速发展,中国企业对外直接投资步伐也在进一步加快。2006年1月到12月,中国对外直接投资(非金融类)为161.3亿美元,较去年同期增长了31.6%。我国对外投资在全球排名从2005年的第17位上升到2006年的第13位。可见中国对外直接投资的增长速度迅猛,其原因主     

经济全球化背景下我国政府职能的定位

一、积极参与经济全球化是我国的必然选择 第二次世界大战之后，特别是近二十年来，以贸易自由化、生产一体化和金融国际化为主要内容的经济全球化得到迅猛发展。在这一历史趋势下，我国采取了对外开放的政策，过去二十多年间经济从封闭走向开放，并逐步扩大开放的广度和深度，融入国际分工体系，成为经济全球化的主动参与者。中国的国际贸易规模在过去２２年里扩大了约２２倍，世界排名从开放之初的第３２位上升到目前的第９位，年均利用外商直接投资从８０年代初的不到２０亿美元，上升到现在的４００亿美元左右，从１９９３年以来一直是…     

竞争力的较量：跨国公司进入与我国企业的对策

在对现代世界经济格局产生重大影响的经济全球化和信息技术革命两大趋势的作用下,跨国公司已成为推动各国经济增长的主要因素之一。据统计,至1997年全球共有跨国公司5.3万家,拥有45万家海外分支机构,对外直接投资存量3.5万亿美元,其海外机构的全球销售额9.5万亿美元,总资产12.6万亿美元,出口额2万亿美元;1997年全球直接投资流入额和     

我国中心城市服务贸易发展及路径选择——以北京和上海为例

随着经济全球化加深和国际产业结构的调整,世界服务贸易增长迅猛。据WTO的统计,1982-2008年,世界服务贸易总额从7674亿美元增加到72000亿美元,26年间增长了8倍,高于同期世界货物贸易的增速,世界服务贸易在世界贸易中的地位日益重     

金融危机下的人民币国际化机遇

2007年美国金融危机逐步从金融领域蔓延到实体经济领域,并在经济全球化的背景下通过美元的世界货币地位传导到世界各国,引发美元的全面信用危机。全球金融危机对国际货币体系形成冲击的同时,也对人民币国际化进程产生深远影响。本文通过对金融危机背景下人民币国际化的有利条件分析,总结出人民币国际化的一些对策和措施。     

区域经济合作是中国走向贸易强国的战略选择

在经济全球化的浪潮中国对外贸易得到迅速的发展,2006年中国对外贸易额达到14221.2亿美元,在全球贸易中排名第三,成为名副其实的贸易大国。区域经济合作是中国为拓展对外贸易增长空间,实现贸易强国之路的必然选择。     

重修均衡——世界贸易组织的业绩,问题与前途

世贸组织建立与运行后,通过执行乌拉圭回合协议与协定,已给世贸组织成员带来1640亿美元的经济利益,促进了贸易自由化和经济全球化。由于世贸组织在世界经贸发展中的地位日益重要,世贸组织的吸引力不断加强,其成员已从1995年的113个增加到     

中国服务贸易:总量增长与结构失衡

20世纪80年代以来,随着国际分工的深入发展和世界经济全球化进程的加快,人们对服务的需求越来越大,从而使服务产品在国际间的流动性大大加强,服务贸易逐渐成为世界贸易中新的贸易增长点.根据WTO的统计,1980-2006年,世界服务贸易出口额从3600亿美元扩大到27100亿美元,26年间增长了7.5倍;而同期,世界货物贸易出口额则从19880亿美元扩大到117620亿美元,只增长了5.9倍,服务贸易的增长速度超过了货物贸易;世界服务贸易出口占世界贸易总出口的比重也从1/7提高到1/5.由此可见,世界服务贸易在世界贸易中的地位越来越高.     

经济全球化与世界主要国家的税收与税率

经济全球化的具体内容表现为商品和要素日益扩大的跨国界流动。经济全球化带来了税收的国际化,会使进入世界市场的国家之间税收差别缩小甚至消失,最终朝税制一体化迈进,形成新一轮世界性的减税趋势和潮流,提升本国企业的国际竞争力。     

差别税收效应--我国西部开发与税收竞争政策

税收竞争政策,是指在经济全球化背景下,各国(地区)政府通过降低税率,增加税收优惠,实行合理避税的地税制模式,减少纳税人的税收负担,以便吸引国际资本投资及国际贸易发展的涉外税收政策.其实质是通过税收在国际范围内的差别效应,来实现以税收为载体的竞争政策,其政策出台的行为主体是政府,受益者则是政策覆盖地区的企业和消费者.20世纪80年代末以来,美、英等发达国家相继实施了新自由主义货币学派和供给学派调节政策理论主张,推行一系列经济自由化措施.其主旨是放松政府对市场的控制,充分发挥市场竞争机制.在税收政策上各国普遍大幅度降低了个人所得税和公司所得税的税率,其中美国公司所得税由15%-46.5%五级累进税率,降低为15%、25%和35%三级累进税率.美国公司34%的最高边际所得税率,大大低于同时期其他发达国家的公司所得税税率,显然这十分有利于美国吸收跨国资本投资,同时也加重了其他国家进行相应税制改革的压力.进入90年代,各国看到经济全球化所带来的生产力迅速发展,给减税创造的巨大空间,也奠定了扩大税基物质基础,开始加快税制改革步伐.在"降低税率、扩大税基"的政策框架下,加拿大提出计划在两年内实现减税90亿加元的税改步骤;日本推出1999年度减税9.3兆日元一揽子计划,其中含2.3兆日元公司所得税永久减税和3兆日元其它特定税收鼓励;法国从2000年起降低现行增值税较高的税率水平,并降低社会保险税的高税负;澳大利亚也计划将目前个人所得税47%的最高边际税率降低到36%,同时个人所得税的免税额从5.4万澳元增加到6万澳元.     

国际税收竞争与我国的税收优惠政策

随着经济全球化不断深入,资本在国际间流动日益频繁,各国更多地利用税收手段吸引流动资本的竞争也日益加剧,在资源配置全球化的推动下,各国政府通过调减税率、增加税收优惠,甚至实行避税港模式来减低税负,以吸引国际上流动的生产要素,形成了国际税收竞争。国际税收竞争是以税收优惠为主要表现形式,随全球经济一体化进程变得日趋激烈,对各国的税制都产生了极其深刻的影响。具体到我国,应辩证对待国际税收竞争,改革和完善我国税收优惠制度,在吸引外国资本流入的同时维护自身经济利益,以提高国际竞争力。     

成功的经济开发之路——韩国经济现状与发展

经济现况 1.1995年韩国经济现况 1995年韩国国民生产总值(GNP)4517亿美元;人均国民产值10076美元,超过了人均万美元大关;物价升幅4.5％,呈稳定态势;对外贸易额2602亿美元。同年经济规模(GNP)比韩国“一五”计划开始时1962年的23亿美元增长了约200倍;韩国经济在短短的30多年内走完了西方发达国家近200年的工业化过程。其国民生产总值从1962年23亿美元发展到1995年4517亿美元,现列世界第11位。     

采取有力措施大力发展服务贸易

随着经济全球化的迅猛发展和产业结构加快调整，服务业在世界经济中的地位持续攀升。同时，全球经济竞争的重点正从货物贸易转向服务贸易。改革开放以来，中国服务贸易也迅速发展。1982年至2005年我服务贸易出口增速为全球平均水平的2倍，出口世界排名由第28位上升到第8位，进口则由第40位上升第7位。2006年上半年，中国国际收支项下的服务贸易进出口额为857．7亿美元（不含政府服务），其中进口457．3亿美元，出口400．4亿美元。     

电子商务与税务征管

网络经济发展迅猛,已越来越引起人们的广泛关注。据有关资料统计1997年全世界通过电子商务实现的交易额为120亿美元,1999年为1450亿美元,2000年底在4000亿美元左右,可见其对经济生活的影响力。同样电子商务对税收征管的冲击力也很大,对电子商务如何课税这一课题越来越迫切地摆在我们面前。     

当代国际技术贸易发展的新态势与新格局

一、当代国际技术贸易发展的新态势 1.国际技术贸易日趋活跃,地位不断提升 随着世界经济一体化和科技全球化的不断推进,特别是"二战"后,国际技术贸易获得了持续迅猛的发展,在国际贸易中所占比重越来越大.一是发展速度迅猛、规模日益增大,相关统计资料表明,1985年全球国际技术贸易总额为500亿美元,1990年1,200亿美元,1995年2,600亿美元,到2000年则激增至5,000亿美元,平均每5年翻一番,其速度不仅大大快于货物贸易,而且也快于一般的服务贸易.     

中国入世后税收竞争对策研究税收优惠与税收负担的调整

由于经济全球化进程的深化，当今世界各国实现现代市场经济运行框架所具的共同性，各国政府行为，尤其是课税行为的外溢性在不断加强，各国税制的趋同性正日益显现。例如，美国、加拿大在80年代中苠 大规模减税活动，大多数发达国家则纷纷效仿。同时，在这种减税浪潮的推动下，发展中国家（以亚洲的新加坡、韩国、马来西亚和中美洲的墨西哥为代表）也在这一时期开始了减税改革。此外，经济的全球化与现代世界市场经济的普遍确立拓宽了不同国家在税基、税率及防范偷避税等方面的差异，促使经济主体在世界范围寻求税收利益的机会。这不可避免地会对相关的经济效率、税收收入及税制公平产生影响，从而在政府和纳税人之间形成博弈行为的同时也产生了政府与政府之间的博弈行为。税制的趋同性也在一定程度上引发了税收竞争。     

经济全球化与我国企业“走出去”的对策思考

经济全球化是国际生产力、国际产业分工和国际价值高度发展的产物。它的主导层面是生产体系和企业分工的全球化,它的运作方式和手段是双边和多边相互投资的全球化。1998年发达和发展中国家对外投资与吸收外资的比例约为1．1：1和0．14：1,而我国约为0．09：1。据不完全统计,截至1999年底,中国在160多个国家和地区设立生产型企业约6000家,协议投资总额104亿美元,中方协议投资额69．5亿美元,占66．8％,占世界对外直接投资0．15％、占实际利用外资3566亿美元的0．9％。1999年实际对外投资仅200万美元。这种低度化的对外投资水平,反映出我国企业参与经济全球化的整体实力不足,与贸易大国的经济全球化的整体实力不足,与贸易大国的地位不相称,与世界对外投资的平均水平相差甚远。就目前企业“走出去”的现状而言,主要存在三种情况：一种是缺乏压力,一批在国内有优势的企业,经济全球化下企业重线和重建的浪潮还没有冲击到他们,没有被淹没、被淘汰的担心和压力,不愿意支付和承担“走出去”的投资成本及投资风险,也不需要“走出去”的投资成本及投资风险,也不需要“走出去”的交易惠利;另一种是缺乏动力,一批大中型国有企业,没有建立真正的现代企业制度,企业领导和职工得过且过,人多就下岗,缺乏向外扩张的动力,更缺乏“走出去”创业的责任感和勇气;一种是缺乏能力,一批经过改制的中小企业,在体制创新的促进下,正处于蒸蒸向上的创业发展时期,非常想“走出去”成就一番大业,但缺乏参与经济全球化竞争的能力,没有进行境外投资的资本、技术和人才,更缺乏国外管理和市场运作的经验。当然,并不是说我们就没有一个企业能成功地“走出去”。     

乘势而上 求真务实——努力开创陕西对外经贸工作新局面

2002年,陕西省进出口贸易实现较快增长,吸收外商投资稳步推进,国际经济合作进一步扩大,对外开放工作取得新进展。2003年,陕西省将认真贯彻十六大精神,全面落实全国外经贸工作会议部署,乘势而上,求真务实,努力开创陕西对外经贸工作新局面,为建设西部经济强省和全面建设小康社会做出应有的贡献。 陕西省的奋斗目标是:从2003年到2006年,进出口总额年均增长10.5％,到2006年达到33亿美元;实际吸收外商投资年均增长12％,到2006年达到6.4亿美元。从2007年到2010年,进出口总额年均增长10％,到2010年达到50亿美元,实现与2000年相比翻一番多的目标;实际吸收外商投资年均增长10％,到2010年达到9.5亿美元,实现与2000年相比翻一番半的目标。从2010年开始再用10年时间,到2020年进出口总额比2000年实现翻两番以上,达到115亿美元,国际竞争力明显增强;实际吸收外商投资比2000年实现翻两番以上,达到30亿美元,利用外资的质量和水平全面提高;同时,“走出去”实现跨越式发展,在开放型经济中发挥重要作用。     

国际税收竞争格局下我国企业所得税的改革

随着经济全球化的日益加剧和国际税收竞争的日益激烈,我国的所得税制度需要做出适应性的改革。应在规范我国的所得税制度的同时,保证我国企业市场竞争力的增强和吸引外资的持续性与有效性, 从而促进经济持续稳定的发展。