商业银行内部审计质量管理初探

我国商业银行内部管控的第三道防线——内部审计,以风险为导向,以服务为宗旨,以增值为目的,以监督评价商业银行风险管理、内部控制和公司治理有效性及经营管理绩效为主线。对内部审计进行全流程的质量管理,有助于内部审计充分发挥作用。本文试从商业银行内部审计质量管理的内涵和控制环节着手,展现实施内部审计质量管理的运用效果。     

浅议商业银行管理咨询审计的三大主要内容

随着我国商业银行公司治理的优化和内部审计体制改革的深化,各方面对内部审计如何更好地提供服务提出了更高的要求,内部审计在做好合规性审计的基础上拓展咨询职能是大势所趋.本文就商业银行内部审计开展管理咨询审计应抓住的三大主要内容进行分析探讨,提出相应的审计方法,探索商业银行内部审计拓展管理咨询审计的更好途径.     

我国商业银行内部审计存在的问题与对策

一、我国商业银行内部审计存在的问题1.内部审计尚未完全独立。目前,我国大部分商业银行的内部审计仍然以在银行高级管理层领导下开展稽核监督工作为主要管理模式,而不是由董事会或监事会及其下设审计委员会直接领导,这使得内部审计部门无法有效约束行长的权力,影响了内部审计的独立性。     

商业银行内部审计现存问题与改进方法

有效的内部审计是商业银行完善公司治理、加强风险管理及内部控制的重要保证.本文以需求为导向,商业银行内部审计为研究对象,结合对内部审计的再认识,深入分析了当前我国商业银行内部审计的状况,并提出了综合改进措施,以确保在新形势下银行内部审计职能及其有效性的实现.     

中美商业银行内部审计比较分析

本文比较、分析了中美商业银行的内部审计独立性和审计价值,发现：美国商业银行内部审计机构直接对董事会（审计委员会）负责并报告工作,审计机构的人事和预算权皆由审计委员会掌控,其独立性和权威性较强;美国商业银行内部审计以风险控制为工作重点,建立了一套以银行风险为导向的内部审计运作体系,以风险为导向的审计运作体系包括以流程为核心的全过程监督体系和以风险等级为中心的全方位评价体系,而我国商业银行在内部审计独立性和审计价值方面均存在差距。由此,笔者提出借鉴美国商业银行内部审计先进经验,推进我国商业银行内部审计改革的思路和对策。     

大数据环境下商业银行内部审计存在的问题及改进策略

在大数据环境下,商业银行借助大数据技术开展内部审计工作,以业务数据为基础,从中提取出对审计工作有用的数据,并对该数据进行挖掘、分析,从而使得商业银行内部审计工作向全面审计、数据驱动审计、持续性审计等方向转变。不仅能够提升内部审计效率,优化审计资源,同时也有助于降低内部审计风险。本文首先研究了大数据审计对商业银行内部审计工作的促进作用,其次分析了大数据环境下商业银行内部审计在数据收集、审计人员能力、数据安全、审计数据结果可信度等方面存在的问题,最后提出大数据环境下商业银行内部审计的改进策略:加大数据共享与模型构建、培养复合型审计人才、强化审计数据安全管理、增加审计数据可信度和可利用率。     

中美商业银行内部审计比较分析

本文比较、分析了中美商业银行的内部审计独立性和审计价值,发现:美国商业银行内部审计机构直接对董事会(审计委员会)负责并报告工作,审计机构的人事和预算权皆由审计委员会掌控,其独立性和权威性较强;美国商业银行内部审计以风险控制为工作重点,建立了一套以银行风险为导向的内部审计运作体系,以风险为导向的审计运作体系包括以流程为核心的全过程监督体系和以风险等级为中心的全方位评价体系。而我国商业银行在内部审计独立性和审计价值方面均存在差距。由此,笔者提出借鉴美国商业银行内部审计先进经验,推进我国商业银行内部审计改革的思路和对策。     

我国商业银行内部审计存在的问题与对策

1．内部审计尚未完全独立。目前，我国大部分商业银行的内部审计仍然以“在银行高级管理层领导下开展稽核监督工作”为主要管理模式，而不是由董事会或监事会及其下设审计委员会直接领导，这使得内部审计部门无法有效约束行长的权力，影响了内部审计的独立性。     

谈完善我国商业银行内部审计风险管理机制

加大内部审计的监督力度是防范和化解银行业风险的重要保障。本文对内部审计在商业银行风险管理中的作用、现阶段我国商业银行内部审计存在的问题以及如何推动构建商业银行全面风险管理机制等问题进行了探讨,以完善我国商业银行内部审计风险管理机制。     

谈完善我国商业银行内部审计风险管理机制

加大内部审计的监督力度是防范和化解银行业风险的重要保障。本文对内部审计在商业银行风险管理中的作用、现阶段我国商业银行内部审计存在的问题以及如何推动构建商业银行全面风险管理机制等问题进行了探讨,以完善我国商业银行内部审计风险管理机制。     

商业银行内部审计研判

内部审计作为公司治理结构中的重要环节，其在现代企业管理中的作用越来越受到人们的重视。近几年来，我国各大同有商业银行相继进行了内部审计体制改革．初步建立了相对独立和垂直管理的内部审计组织体系，审计整体合力逐渐形成。但目前我国商业银行使用的传统的审计理论和方法已明显不能适应现实要求。研究与借鉴发达国家有关经验和做法，将有助于我国商业银行内部审计制度的建设和发展。     

商业银行内部审计的“排险“角色分析

我国商业银行内部审计虽然只有短短二十多年的历史,但也经历了账项基础审计--制度基础审计--风险导向审计的三个发展阶段.由于我国商业银行的特殊情况,银行内部审计的"排险"(排除经营风险,下同)任务更重.可以说,我国商业银行内部审计的"排险"角色既是完善内部审计职能的必然结果,也是现阶段商业银行满足内在需求和解决外在压力的共同需要.那么,内部审计应如何担当好这一角色、出色地完成"排险"任务呢?根据我国商业银行的业务和管理特点,内部审计部门应重点对本单位的治理结构、内部控制、业务流程、创新业务、重点业务、高风险业务及风险管理部门的工作进行检查与评价,以有效防范风险,使商业银行实现稳健经营,应对激烈的市场竞争.     

我国企业管理审计开展中的问题思考

我国企业内部审计很少开展管理审计,管理审计的开展遇到了诸多障碍.本文在全面分析企业开展管理审计所遇到的各种问题的基础上,提出了相应的解决措施与办法,以力图推进我国企业内部审计向管理审计延伸.     

我国企业管理审计开展中的问题思考

我国企业内部审计很少开展管理审计,管理审计的开展遇到了诸多障碍。本文在全面分析企业开展管理审计所遇到的各种问题的基础上,提出了相应的解决措施与办法,以力图推进我国企业内部审计向管理审计延伸。     

国际内部审计的发展趋势与我国商业银行内部审计

商业银行内部审计是商业银行防范风险的重要手段，国际上内部审计的发展趋势对商业银行的内部审计产生了诸多深远的影响，今天的商业银行内部审计应注重内部控制，参与银行公司治理，开展增值审计，发掘内部审计的潜力。     

我国商业银行经济责任审计评价指标体系的构建

本文基于非现场审计系统与平衡记分卡在我国商业银行的应用，对商业银行经济责任审计评价指标体系的现状及存在问题进行调查，借鉴EVA价值管理理论和KPI指标的相关理论，构建以EVA为核心的财务指标和以内部控制评价为核心的非财务指标有机结合的我国商业银行经济责任审计评价指标体系，并使其融入商业银行重要的流程和制度之中。     

全面开放背景下我国商业银行内部审计体系的构建

为了提高自身核心竞争力,我国商业银行加快了与国际惯例接轨的步伐,其中很重要的一个方面就是强化商业银行内部审计管理与控制、发挥内审增值作用。从国际情况看,内部审计经历了从财务审计到经营审计,再到管理审计和风险导向的增值型审计的发展历程,现代商业银行内部审计已经不仅仅     

我国商业银行开展绩效审计的探讨

绩效审计,是审计发展的必然产物和高级阶段,开展绩效审计是充分发挥内部审计的职能作用,实现商业银行战略愿景的客观要求和重要保障。绩效审计这一新生事物在商业银行的开展,有赖于董事会、高级管理层的全力推进、各级机构和员工的大力支持和审计工作者的积极探索。目前我国商业银行绩效审计尚处于起步阶段,急需深入开展理论研究和实践探索。笔者借鉴开展绩效审计的国际先进经验,根据国内商业银行开展绩效审计的现状和条件,提出了开展绩效审计工作建议。     

商业银行内部审计精细化管理的思考

近年来,国内股份制商业银行的内部审计环境发生了巨大变化,随着“垂直管理、相对独立”的内部审计新体制等公司治理结构的不断完善,给商业银行内部审计工作提出了新的更高的要求,审计质量面临着诸多挑战与风险。以审计精细化管理为手段,对进步提高内部审计质量不仅具有重要的现实意义,而且是评价及改善风险管理、控制及治理过程的有效性的必然选择。     

商业银行固定资产绩效审计思路探讨

开展固定资产绩效审计,对商业银行加强内部控制、提高经济效益具有重要意义。本文基于商业银行固定资产管理的内容和绩效审计的特征,提出商业银行固定资产绩效审计的综合目标审计属性,对其具体审计思路进行设计,并分析审计难点提出对策和建议。