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在审计工作特别是审计处理、处罚中.要经常引用财经、审计等法律、法规的有关条文。并以此为准绳对违纪违规问题进行定性(定性依据涵盖范围较广.并不限于当选规章等.从便于陈述的角度,统称为法规)和处理、处罚。基层审计机关由于人员少.任务重.法制机构不健全等因素,在引用法律、法规条文方面常常存在一些问题。为此.本文认为在这方面应戒绝八个方面的问题。[第一段] 相似文献
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审计决定引用法规应注意的几个问题邹秉鸿审计决定是审计机关执照《审计法》和有关财经法规,对被审计单位违反国家规定的财务收支行为作出处理、处罚的法律文书。审计决定中引用法规准确、得当,既体现审计执法力度和审计机关的权威,也是审计工作规范化的重要内容。笔者... 相似文献
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目前,在审计执法实践中有两个争议颇大的问题,很有必要进行探讨。一、关于违反财政收支行为的审计处罚问题先引用一真实案例。1998年12月,某市审计局在审计市教育局财政收支时,发现该局1997年以来违规截留、挪用市财政预算安排应下拨至各市属中学的校舍维修基建款达二百多万元用于局机关宿舍基建。现场审计结束后,市审计局依法作出如下审计决定:一、责令市教育局立即归还被截留、挪用的教育经费;根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定)(以下简称(处罚规定》第三条第二款和第十四条第三款之规定,对市教育局违反财政法规行为… 相似文献
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以审计定价模型为切入视角,探讨了违规公告内容与审计收费的关系,并进一步剖析违规诱增审计收费的作用机制。研究发现:违规公告异质性内容会对审计收费产生差异化影响,违规类型严重性和多样性、处罚措施严厉性均会显著诱增审计收费,而处罚措施多样性不会显著提高审计收费。进一步地,公司违规通过“审计成本”和“风险溢价”两条平行中介路径来诱增审计收费,且“审计成本”这条路径会受到事务所规模、任期长短、是否更换等变量的显著调节。研究说明违规公告文本内容能协助审计师评估风险,也表明不同情境下违规对审计收费的作用机理存在差异性。 相似文献
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菁菁 《中国质量技术监督》2010,(4):69-69
REACH法规所要求的基本原则足以刺激企业对法规予以遵守,但由于REACH法规本身没有相应的惩罚条例,导致不同执法机关的违规惩罚力度也不尽相同.其中,德国是欧洲各国对不遵守REACH法规处罚最为严厉的国家之一.根据德国的处罚规定,企业管理人将有可能面临最高2年监禁或巨额罚款.其中,因疏忽注册造成的违反行为将被处以高达100000欧元的罚款;因疏忽授权造成的违反行为将被处以1年监禁或适当罚款;若对人类健康或环境造成危害则将被判最高5年监禁. 相似文献
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审计执法作为一项行政执法行为,对违规问题的定性处理及处罚直接决定审计工作成果,并关系到对审计执法行为的合法、合理、公正。近年来,作为审计人员,在对违规问题进行定性及处理处罚时,经常遇到的问题就是一个违法行为同时触犯多个法律条文,依据哪个法条定性及处理,也成为审计人员经常面临的选择。 相似文献
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近年来,国家审计机关在审计项目的实施中,发现和查处了大量以“小金库”为代表的各类违纪违规账外资金收支行为。由于这类账外违纪行为在资金来源、收支方式、管理方式、使用途径、存放地点等方面表现出的多样性、复杂性,致使不少审计人员,在定性和实施处理、处罚中,出现了这样、那样的疑惑甚至误解,给有效查处和遏制这类严重违纪、违规行为的发生和蔓延带来了一定的不利影响。为此,审计署近期就“小金库”行为的定性和处理处罚适用法规,专门作出答复。对此,笔者结合近年来的审计实践,就有关法规的理解和应用谈一点粗浅的看法。(… 相似文献
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审计处理与审计处罚是审计机关依照<审计法>和<审计法实施条例>及有关法规对审计项目,审计结果所作出的相关连的两种处理形式,是审计机关针对被审单位存在的违法违规问题,依法作出的具有强制性的纠正或制裁手段,为促使被审单位及个人能够尽快接受审计机关提出的处理、处罚意见,并及时纠正,落实到位,更好地规范财政财务收支行为,严格按照财政法规办事.如何应用处理和处罚,是我们审计人员所面临的问题. 相似文献
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为规范审计行为,确保审计执法的客观、公正,滨州市审计局从每个具体执法行为的细节入手,针对审计执法中由于重结果、轻过程,重实质、轻形式而造成的定性用语想当然、引用法规凭印象、处理处罚沿袭传统做法等问题,根据《国家审计规范》及《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定,出台了《滨州市审计局审计定性、处理处罚语言格式及涉税违规行为定性用语规范》(以下简称“规范”),对审计发现违规行为的文字描述格式以及有关涉税违规行为的定性用语做出统一规定。一、对审计定性及处理处罚的文字描述格式做出统一规范规范要求,对审… 相似文献
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一、违规表现形式 1.乱收乱罚。违反规定,擅自设立行政事业性收费项目或设置罚没处罚行为,擅自变更行政事业性收费或者罚没范围和标准;对行政事业性收费项目审批机关已明令取消或者降低标准的收费项目,仍按原定项目或者标准收费;下达或者变相下达罚没指标;违反《收费许可证》规定实施行政事业性收费;不履行行政事业性收费罚没职责,应收不收,应罚不罚。 2.胡支乱花。截留、挪用、坐支行政事业性收费、罚没收入;违反规定将行政事业性收费罚没收入用于提高福利补贴标准或者扩大福利补贴范围,滥发奖金实物,挥霍浪费或其他超… 相似文献
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预算执行审计本来是抑制预算机会主义行为的一种制度安排,如果制度安排不当,则可能诱导预算机会主义行为。理论分析表明,政府审计对于公共部门预算违规究竟发挥抑制作用还是诱导,是由预算违规的审计发现率、审计处理率和审计处罚率共同决定的,审计处罚率是关键变量,预算单位是否违规是根据政府审计机关的审计发现率、审计处理率和审计处罚率来做出策略性选择。根据中央部门预算执行审计的数据分析表明,预算执行审计不是抑制了预算违规,而是诱导了预算违规,产生这个结果的主要原因是审计处罚没有力度。 相似文献
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审计执法中违纪与违规的界限文/倪凤文要判断经济活动中某一经济业务是否正常,就必须弄清什么是违纪?什么是违规?违纪主要是指违反国家财经纪律、行政法规、地方性法规、规章(以下统称财政法规)的规定,损害或侵害国家利益、危害社会经济秩序的行为。违规主要是指违... 相似文献
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我国上市公司会计信息披露存在的主要问题是会计信息披露虚假、不及时、不充分、不规范和质量不高。其主要原因是利益驱动、低廉的违规成本、相关制度不完善、法规政出多门、监管和处罚不力。为此,应加强对上市公司的治理,构建会计信息披露的规范体系,强化会计信息披露的监管,严格执法,加大处罚力度。 相似文献
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今年以来 ,清河县审计局为了加大审计执法力度 ,从抓好以下三个环节入手 ,确保审计决定的落实。一、作出审计决定之前 ,慎重考虑审计决定的可执行性。一是严格对审计报告进行复核 ,检查审计报告的事实是否清楚 ,证据是否确凿 ,审计程序是否合规 ,引用法规是否适当 ,审计处理、处罚是否恰当 ;二是研究被审计单位和有关部门对审计报告征求意见书的回复意见 ,实事求是地分析被审计单位对拟采取的审计处理、审计处罚有无承受能力。如果事前已预见被审计单位确实无能力执行审计处罚、处理的 ,便在审计决定中阐明审计查清的违纪违规事实、依照法律… 相似文献
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近年来,教育收费问题已成为社会普遍关注的热点,尽管国家有关部门对学校收费行为进行过多次的治理和规范,但名目繁多的教育收费状况在各个地区都仍然普遍存在。为了重点揭示教育违规收费中存在的深层次问题,提出完善教育体制的合理化建议,从根本上遏止教育乱收费现象,[第一段] 相似文献