从企业内部控制迈向风险管理——COSO《风险框架》推动国企审计新变化

COSO《风险框架》是企业应对不确定世界的权威性管理操作指南。本文以COSO《内控框架》向《风险框架》转变为视角，解读《风险框架》中的内部环境、目标设定、事项识别和风险应对等新要素对现代企业管理的影响，并探讨企业风险管理和国企审计风险的互动关系，寻找识别国企审计风险中的“中国元素”，着眼于推动国企审计创新的思路。     

证券公司财务风险管理研究

证券公司各类风险最终基本上都会转化为财务风险.本文通过分析证券公司财务风险的基本特征和财务风险点,设计了全面、系统、逻辑一致的风险识别和评估的指标框架及风险动态监测框架.     

基层央行风险评估现状分析和框架构建——人行盐城市中心支行风险评估现状调查与思考

风险评估是指识别和分析相关风险并确定应对策略,包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。深入开展风险评估有利于基层央行加强内部管理,督促履行职能,防范化解风险。本文对基层人民银行开展风险评估工作的现状进行了认真分析,指出当前开展风险评估工作面临的难题和困境,提出建立基层央行风险评估框架的基本构想。     

银行大额风险暴露的测度及监管框架

本文从大额风险暴露监管发展的视角对银行资产组合的风险暴露集聚进行研究,分析巴塞尔委员会的大额风险暴露新框架对中国16家上市银行监管的影响。研究发现,大额风险暴露监管包括交易对手方识别、合格资本定义和风险暴露范围三个因素。新框架是对巴塞尔协议Ⅲ在集中度风险监管方面的重要补充,中国现行的大额风险暴露监管主要针对贷款集中风险,与巴塞尔委员会的新框架尚有差距,需要进一步提高风险暴露的监管门槛与上限,提高系统重要性银行的监管敏感性,同时注重监管的适度性。     

基层央行内部控制风险评估方法探究

风险评估作为内部控制体系的重要组成部分,人民银行许多分支机构进行了积极探索和实践,初步形成了一些风险识别、分析、评估和应对的程序和方法,但由于人民银行系统缺乏一个科学的风险评估体系框架,各分支机构风险识别、风险分析方式不尽相同,以致风险评估结果也存在较大的差异,无法适应当前人民银行内部控制的要求。因此,要实现人民银行内部控制的总体目标,建立一个符合基层央行实际的风险评估框架就显得尤为迫切。     

公立医院信息技术服务采购审计探究

当前,公立医院正加快推进智慧医院建设和信息标准化建设,信息技术服务采购领域风险日益凸显。本文基于流程分类框架理论,合理区分业务流程阶段,确定信息技术服务采购关键流程和控制点,识别风险点并进行风险等级排序,构建标准化审计程序。     

逆周期资本监管框架下的宏观系统性风险度量与风险识别研究北大核心CSSCISSCI

本文从中国银行业和宏观金融风险的实际情况出发,构建了多层次、多维度的宏观系统性风险度量指标框架,以反映我国金融体系和社会整体的信用融资水平,以此作为逆周期缓冲资本的指导变量;在识别系统性风险状态和判断逆周期资本工具的应用时点方面,引入Markov机制转移模型对周期转变和风险状态的阶段性变迁进行识别,为风险判别和逆周期监管建立系统性的定量分析方法作为支撑。     

人民银行分支机构风险评估框架研究

风险评估作为内部控制体系的重要组成部分，许多分支机构进行了积极探索和实践，初步形成了一些风险识别、分析、评估和应对的程序和方法，但由于人民银行系统缺乏一个科学的风险评估体系框架，各分支机构风险识别、风险分析方式不尽相同，以致风险评估结果也存在较大的差异，无法适应当前人民银行内部控制的要求，因此，要实现人民银行内部控制的总体目标，建立一个符合人民银行分支机构实际的风险评估框架就显得尤为迫切。     

业绩归因分析在审计风险识别中的运用研究

本文以风险导向审计、审计风险识别以及业绩归因为理论基础,试图构建通过业绩归因分析评价企业审计风险的应用框架,并以莲花味精为例予以深入解析。研究发现:业绩归因分析可以作为审计师识别风险和应对风险的一种有效方法,有助于降低审计师从"特供"资料或虚假资料推导出错误结论的风险,也有助于审计师追踪报表重大错报的根源。     

操作风险管理视角下的商业银行信息科技风险管理研究

现代商业银行对信息科技的高度依赖,使信息科技风险越来越成为银行风险管理的重要内容。本文利用操作风险管理的框架和工具,对信息科技风险的识别、计量、监测和控制等进行研究。本文认为在信息安全管理的基础上,利用操作风险管理的方法,有助于从全面风险管理的角度对信息科技风险进行有效管理。     

基于模糊层次(F-AHP)分析法的跨国并购整合风险综合评价

本文结合我国企业跨国并购市场发展现状,对并购交易整合风险因素进行识别和定性分析,建立了海外并购整合风险框架.同时以模糊数学理论为基础,构建了跨国并购整合风险的模糊综合评价模型.此研究结果对于我国企业提升跨国并购战略绩效,有效防控跨国并购整合风险具有参考价值.     

存款保险有效处置机制与金融机构市场化退出问题研究

存款保险是市场化的金融风险处置机制,有效的处置机制对充分发挥存款保险职能,增强金融市场约束,保障金融安全至关重要。当前,为充分发挥存款保险的风险处置职能,建议建立完善的存款保险配套法律制度和问题投保机构风险处置流程、处置框架,健全问题投保机构风险监测、识别、处置和预警机制,明确风险识别、风险处置标准,推动问题投保机构有序退出金融市场,维护区域金融稳定。     

存货质押业务关键风险因子实证辨识分析

针对现有实证辨识存货质押业务关键风险变量研究不足,本文通过问卷调查,运用SPSS软件对调查数据做信度和效度分析,对关键风险主因子进行萃取和诠释,分析得出一套合理且完整的风险评价指标体系,为存货质押业务风险识别提供新的研究框架,以期为完善商业银行信贷风险决策进一步研究提供定量的参考依据。     

财务共享模式下共享财务审单风险预警创建

为改变财务共享模式下共享财务审单存在风险识别能力差异大,丧失管控风险先机,风险信息人工传递效率低下以及审单价值未量化展现等不适应的现状,该文以SHJ财务共享为研究实践载体,提出创建财务共享审单风险预警体系,应遵循可辨识、全面性、重要性、平衡性、预警审批、动态调整等主要原则,并按照建立风险预警基本框架、识别、归类、分析、...     

对农村信用社风险管理的思考

农村信用社现有体制框架下,其内控建设、人员素质及风险管理体系方面均存在掣肘因素,风险问题不容忽视,当前农村信用社风险管理的关键就是识别、控制、防范风险,建立适合自身发展需要的风险管理机制。     

企业财务风险预警体系的构建研究

随着市场竞争日益激烈,企业面临各种各样的风险,其中财务风险需格外引起关注。简单梳理了企业财务风险因素,进一步讨论构建相应预警体系的目标和原则,整理构建思路,在确立预警指标框架的基础上,形成包含风险识别、评价、警示的预警体系,并提出建立财务风险预警体系的策略。     

宏观审慎资本监管框架下的银行业资产管理问题及对策——来自中国银行业的经验证据

《商业银行资本管理办法（试行）》的实施,对银行资产管理提出了更高的要求。目前我国银行的资产管理存在监管者与被监管者目标不一致性、被监管者缺乏宏观审慎的动力、资本工具创新弱化新资本监管框架效果等问题。针对这些问题,本文提出使用利益引导方式优化银行资产配置,及时跟踪研究金融工具创新潜在风险,准确识别系统性风险的状态和判断逆周期资本工具应用时点等方式来识别风险、预防风险。     

基于COSO框架的烟草商业企业税务风险管控体系构建研究

烟草商业企业作为重点的税源企业,在税务治理上存在提升空间,本文基于COSO内控框架,结合烟草商业企业的经营实际,从内部环境、识别评估、控制活动、监督、信息沟通五个维度构建税务风险管控体系,提升税务风险管控水平,降低税务风险。     

基层人民银行内部风险的识别、评估和应对

2006年人民银行总行借鉴国际COSO先进的内部控制框架理论,结合人民银行开展的内部控制实践,出台了<中国人民银行分支机构内部控制指引>,对人民银行加强风险管理、完善内部控制起到指导性的作用.经过几年的实践,人民银行各项业务已初步形成风险识别、评估、应对管理框架,有效加强了风险控制能力,但是随着新业务的增多,新的风险点不断出现,及时发现并有效处置风险成为当务之急.     

探路操作风险管理建设——欧洲金融机构操作风险管理实践对中国银行业的启示

新资本协议将操作风险纳入监管范畴,并且要求金融机构为操作风险配置相应的资本金水平。在新资本协议框架下,银行必须建立有效的操作风险管理体系对操作风险进行识别、评估、监控和控制,并鼓励银行积极、主动地开发操作风险计量的各种方法,确保银行为防范操作风险持有足够的资本。银行。可以根据自身风险管理的能力选择基本指标法、标准法、高级计量法三种不同方法计算操作风险的资本需求。