浅谈生产企业加工贸易出口的退税筹划

<正> 2004年,国家的出口退税率再次普遍下调,对出口企业的成本和效益产生了一定的影响。为了减轻退税率下调对企业的影响,企业有必要进行退税筹划。本文探讨的是生产企业在加工贸易方式下如何根据国家的出口退税政策进行退税筹划。生产企业从事加工贸易出口,在原材料、零部件的采购途径上有国内采购和国外进口两种方式。而国外采购有3种方式:按一般贸易报关进口;按进料加工贸易报关进口;按来料加工贸易报关进口。下面根据国家的退税政策来分析生产企业在不同情况下采取何种方式购料有利。一、国内购料方式下,从小规模纳税人处采购与从一般纳税人处采购,哪一种途径更好     

浅议税收风险的形成和防范

税收风险可以看作国家在组织收税的过程中,由于税收制度和征收手段的不完善以及各种经济因素的不确定性而造成的税收困难和损失。如何减少税收风险;提高税收水平,对国民经湃的平稳发展有着重要作用。从经济周期波动,税收部门和纳税人之间信息不对称的博弈过程以及多变的税收政策等方面分析税收风险存在的原因,完善税收制度,加强调查研究,建立信息沟通平台和加强税收队伍的素质建设,能够有效防范税收风险。     

建立我国税式支出制度的模式选择和发展战略

税式支出的理论和实践始于60年代后期的西方国家。它是指政府为了执行特殊的社会经济政策,以牺牲一定的财政利益为代价,通过在规范性税收制度中规定减税、免税、优惠税率、末项扣除、退税、亏损结转、延期付税、加速折旧、税收抵免等税收优惠条款,而向特定纳税     

谈谈中国的出口退税制度

出口退税制度的概念 出口货物退税制度是一个国家退还在国内生产和流通的过程中,以及在出口环节上已经缴纳的间接税的税收制度.其目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场,避免对跨国流动产品或者货物重复征税,促进对外出口贸易.世界上许多国家如法国,英国,卢森堡,葡萄牙和瑞典等国家都实行了出口货物的退税制度.     

我国个人所得税课征模式对第三次分配的影响

影响第三次分配的因素很多,其中税收制度是重要因素之一.本文指出个人所得税的不同课征模式,对鼓励和激发社会公众捐赠的积极性具有不同的影响;分项课征模式很大程度上制约了社会公众捐赠的积极性,该模式不利于捐赠退税的实现:税率设置上不能有效的激发纳税人捐赠的积极性,而且对捐款人的待遇存在不公平的现象.     

论我国纳税人诉讼制度的构建

我国现行税收制度过分强调纳税人义务,忽视纳税人权利,《关于纳税人权利与义务的公告》的颁行并未改变权利无保障的现状。税收基本法等重要税收法律还在制定当中,因此应当通过纳税人诉讼来自下而上地推进完善我国税收制度,达到税收法治。     

我国物业税开征相关问题探析

建立房地一体、内外一致的房地产保有税收制度,是完善我国税收制度体系和地方税收体系及维护国家经济利益的需要.物业税是将现行城镇土地使用税、房产税和城市房地产税合并开征的房地产保有税.物业税开征后,应取消土地增值税,规范土地出让的批祖制;应以房地产产权人为纳税人,征税范围将扩至农村和非营利组织及政府部门,以评估价格为计税依据,实行幅度差别比例税率,并对农村及居住住房予以优惠,收入归属地方财政;同时物业税改革还需要理清产权、健全房地产登记和批量评估制度.     

浅析新会计制度与税法的差异及协调

随着市场经济的发展,我国会计制度和税收制度逐步趋向规范、合理。但由于会计制度与税法是两个独立的专业领域,其在目的、内容、制定机构、处理方法等方面有所不同,二者之间必然会存在诸多方面的差异,而这些差异也必然会增加纳税人遵从税法和会计制度的成本,加大财会人员和税务工作者理解和执行具体政策规定的难度。因此我们有必要在不违背会计制度和税法的前提下,对会计制度与税收法规的差异进行协调。     

中西治税理念比较及借鉴——兼议我国公共财政框架下“公共税收”治税理念的确立

我国与西方国家的治税理念是截然不同的,主要表现在“国家本位观”与“纳税人本位观”以及“人治”观与“法治”观的差异上。在我国社会主义市场经济的初步建立和发展的背景下,在构建成的公共财政基本框架下,借鉴西方国家的治税理念,应确立以“社会公众的税收”理念为灵魂,以“保护纳税人权利、服务纳税人”和“税收法治”的理念为本质特征的我国自己的“公共税收”治税理念。     

浅谈生产企业出口货物增值税退税

主要就生产企业出口退税计算和退税政策进行研究 ,以及在相同条件下 ,由于以离岸价格为退税依据造成对纳税人出口退税差异的分析。     

完善税收优惠政策和管理机制的思考

税收优惠是指国家为了实现一定的社会、经济或者是政治目的,通过减免或者是减少税收政策的方式来实现预期的目标。 税收优惠是税收制度灵活性和统一性的体现。 所以,国家在统一税收的基础技术上,根据各地区的实际情况,因地制宜地制定相应的税收优惠政策,给予纳税人或者是单位一定程度上的帮助,以此来实现调整产业结构,促进经济发展的目标,更好地提高经济的活跃地,实现可持续增长的目标。     

论税务风险的防范与机制创新

影响企业税务风险的因素主要有三个,即纳税人纳税行为、国家征税和企业外部环境的影响.企业应努力适应宏观环境,积极应对税务风险;健全制度基础,防范控制税务风险;建立预测系统,评估监控税务风险;规范防范策略,提高风险防范水平.     

关于出口货物退(免)税制度的改革建议

<正> 一、加紧制定、修改、调整明显不符合WTO规则的征免税规定首先,对明显不符合WTO规则的征、免、退税规定进行积极稳妥的调整和修改,例如:为了解决国产棉花积压,鼓励企业使用国产棉花加工出口产品,对国产棉花实行“以出顶进”,给予免、抵、退,属于使用国产品替代进口而给予的补贴,不符合WTO规则。其次,借鉴别国成功的经验和做法,结合我国实际,补充、修改我国的税收制度,使我国的税收制度     

浅议出口退税筹划

<正> 一、货物收购环节的退税筹划对退税率小于征税率的货物,外贸企业从小规模纳税人处进货,比一般纳税人处进货所实现的出口盈利高。这是因为,从小规模纳税人处进货,征税率为6％,退税率也是6％,不会因征退税率的不同而产生增值税差额并提高出口成本。二、来料加工复出口经营方式选择的退税筹划出口企业对国外来料加工复出口的业务,主要采用进料加工方式(加工复出口后,可对生产及加工环节的已缴纳的增值税申请办理出口退税)和来料加工方式(免征加工费应缴的增值税,且对其已耗的国产料件不办理出口退税)。在料件加工使用的国产料件较多     

海关总署解读如何申请退税?

不久前,海关总署有关人士就如何申请退税进行了解读. 问:纳税人发现海关多征税款如何申请退税? 答:《海关法》第六十三条规定,海关多征的税款,纳税人自缴纳税款之日起一年内,可以要求海关退还.这一规定赋予了纳税人向海关申请退还多征税款的权利.所谓多征的税款,就是海关决定征收的税款数额多于应当征收的税款数额,既包括进出口关税,也包括进出口环节海关代征税.《海关法》第六十三条在赋予纳税人向海关申请退还多征税款的权利的同时,也明确规定了申请退税的时效,即应当自缴纳税款之日起一年内要求海关退还.     

关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知

<正> 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局: 从最近一个时期税务机关查处的增值税违法案件看,犯罪分子大多以注册商贸企业作掩护,骗购增值税专用发票(以下简称专用发票),虚开后迅速走逃的手段骗取国家税款。此类犯罪活动严重干扰了社会正常经济秩序,导致国家税款的大量流失。同时,也暴露出税务机关目前在对增位税一般纳税人(以下简称一般纳税人)认定和管理方面存在着较大的漏洞。为了打击和防范虚开发票和骗抵税款的犯罪活动,总局决定进一步完善对新办商贸企业一般纳税人的认定管理办法,规范对商贸企业增值税的征收管理。现将有关问题通知如下: 一、对新办商贸企业一般纳税人实行分类管理 (一)对新办小型商贸企业改变目前按照预计年销售     

论我国现行出口退税管理制度的完善

本文通过分析,认为应该从以下几个方面完善出口退税管理制度:提高法律位阶,制定系统、规范的法律、法规;简化政策内容,保持退税率稳定,适当降低现行退税率;规范文件用语,保持政策连续性,做到前后一致;完善退税计划预算制度,尽快实行税库银联网;加强信息化建设,完善商品代码的编制和使用;加强征退税衔接,建立部门间协调联动机制,共同打击骗税。     

如何正确使用出口退税杠杆

出口退税杠杆是国家进行宏观调控的重要手段之一，其主要通过税收效应在出口食业，国民经济总量和结构、国际经济贸易关系三个层次上发挥调节作用。在我国现阶段，要根据国家的产业政策和对外贸易政策，宜区别不同产品的不同情况，采取不同的退税标准。此外，政策的制定还要积极防范出口退税杠杆的负面作用，调动地方政府打击出口骗税的积极性，提高出口退税的管理水平。     

电子商务对税收的影响及对策

<正>在经济全球化进程中应运而生的电子商务,在相当程度上改变了人们现存的生活方式,并触及了现行的税收法律规范。因而,世界各国及国际组织十分关注电子商务的发展,并适时研究、制定、完善本国和国际的税收制度,以适应电子商务发展的需要,促进经济全球化。     

可持续发展中我国绿色税收制度的建立与完善

21世纪,我国在经济增长的同时将面临资源与环境的严峻挑战.一方面,我国人口众多,人均资源占有量少;另一方面,资源使用效率低,环境污染严重,生态破坏加剧.十六大报告再次提出,我国要坚持实施可持续发展战略,实现经济发展和人口、资源、环境相协调.建立以环境保护为目标的绿色税收制度,将作为我国实施可持续发展战略的一项重要措施.本文首先从经济学的角度分析了资源与环境的特征、税收与可持续发展的关系;接着,介绍了西方国家构建绿色税收制度的实践;最后,提出了建立与完善我国的绿色税收制度的构想.