纳税意识与纳税人意识

随着我国对纳税人权利的重视程度越来越高,对其内容的规定越来越详细,人们开始意识到纳税人意识与纳税意识之间的差别.本文将从纳税人意识这一概念入手,辨析纳税意识与纳税人意识的差别以及人们长期忽略该差别的原因以及改善的方法.     

纳税意识与纳税人意识

随着我国对纳税人权利的重视程度越来越高，对其内容的规定越来越详细，人们开始意识到纳税人意识与纳税意识之间的差别。本文将从纳税人意识这一概念入手，辨析纳税意识与纳税人意识的差别以及人们长期忽略该差别的原因以及改善的方法。     

我国税法与公民的纳税意识

从经济学角度来看 ,税收是一种社会财富的再分配活动。国家固然可以凭借特有的政权地位 ,通过立法 ,使得这种由国家直接出面参与的财产再分配成为一种具有强制性、规范性的法律行为和活动。但是税收毕竟需要通过纳税人支付税款才能实现 ,因此 ,纳税人对税法的认识与纳税意识制约着税收的实现。我国目前税法制订、实施及公民的纳税意识与发达国家相比 ,差距甚远。本文就我国税法与公民纳税意识的现状谈点看法。一、税法制定１ 各项税收法规的内容应当具有稳定性。大多数国家对某些需要调整和修订的特定问题 ,一般在制定每年的财政预算时稍作…     

论提高国民纳税意识

国民纳税意识淡薄除历史原因及人们对税收的认识有关外，还与我国税收执法中存在的问题有很大的关系提高国民纳税意识，一要改进和完善税法宣传教育工作；二要严管重罚，健全司法监督保障；三要注重纳税人的权利，优化税务行政服务。     

纳税人意识刍议

我国目前存在的偷漏税现象比较严重,每年偷漏税额高达几千个亿,其他涉税违法犯罪如虚开增值税发票、骗取出口退税、暴力抗税等案件也时有发生。对此,常有人指责国人普遍缺乏纳税意识。所谓纳税意识,通常是指公民、法人或其他组织对税收的认识与评价程度以及正确履行纳税义务的自觉程度。由此可见,纳税意识只片面强调应尽纳税义务,忽视或不含有因纳税而享有权利的意思。问题的症结正在于此。     

纳税遵从行为的经济学分析

纳税遵从是税收征管的一个基本评价指标,理性的经济人会权衡遵从的成本和收益并作出理性的选择。本文分析了影响纳税人行为选择若干因素,提出要优化财政税收体制,完善纳税信用等级评估制度,培植出一种新型的税务遵从文化来提高人们的纳税遵从概率。     

政府信用与公民纳税意识--浙江高校学生问卷调查

我国公民纳税意识长期以来是较低的。随着社会主义市场经济模式的确立,政府作为公共部门提供公共物品必须借助税收手段筹资,“依法诚信纳税,共建小康社会”的实现必然需要开展税收合理性教育以提高公民纳税意识。     

我国纳税人意识弱化的原因分析

我国居民的纳税意识还很淡薄，偷税现象时有发生，特别在个人所得税方面，税款流失尤为严重。据统计，目前我国主动申报的人数不到１％。我国居民纳税意识为什么不高？个人所得税作用为什么得不到正常发挥？笔者认为有以下四个方面原因：一、历史上的原因新中国脱胎于半殖...     

当前我国公民缺乏纳税意识的成因分析及其对策研究

传统赋税文化和公民税法知识的缺乏 ,加之个别政府官员的腐败行为和税务人员执法的不公正 ,直接影响了纳税人对我国税收“取之于民、用之于民”的本质认识和纳税热情。提高我国公民的纳税意识是摆在我们面前的一项迫切而艰巨的任务。文章认为 ,只有多渠道、全方位地进行税法知识宣传 ,加强对国家干部的廉政教育 ,提高税务人员的综合素质和服务意识 ,才能切实改变我国公民纳税意识淡漠的现状。     

浅论公民生态文明意识的培养

生态文明价值观全面解读了人与自然的关系,促进人类改变对自身生存状态的认知,促使人类在生产生活方面发生重大变化。只有公民接受和掌握这种价值观,才能内化为公民的生态文明意识,成为公民的自身行动,更好地促进人与自然的全面协调可持续的发展。     

The Political Economics of Tax Reform in Chile

This paper explores the political economy at the time of the 2012 tax reform, which paved the way for a radical tax increase in 2014. Both were an explicit response to demands to improve public education. As opposed to the 2014 reform, the 2012 tax adjustment was an unplanned decision made in the wake of a pact of long-term fiscal stability during the government's last year in office and was partially negotiated with student associations and pressure groups. We hypothesise that the existing institutions were not strong enough to meet emerging social demands through formal channels. We will show evidence for the hypothesis that the government's incorporation of students’ demands in its agenda was mainly a response to the role of the media, the fact that it is not difficult for students to organise themselves and express their demands, the support of students’ families and the ruling government's fear of missing out on a second term in office.     

我国经济学的研究方法和教育体制改革的新探索

我国经济学的研究方法和教育体制需要重新反思。笔者认为,科学的真正精神是多元论的,新古典经济学无疑是现代经济学的一个重要组成部分,不能完全被放弃,但它的霸权地位已造成了对学术自由的严重威胁。这是战后美欧经济学发展的重要教训,我们不应重蹈覆辙。现在,我们应该关注并研究经济学多元论,放慢我国经济学的新古典主流化和数学形式化这种趋向,采取渐进的和试错的改革方法,兼容并包,走出一条具有中国特色的经济学研究方法与教育之路。一、我国经济学研究方法和教育体制改革的必要性在西方经济学界许多人早就对目前的经济学研究方法和教育…     

改善税制结构的思路与对策

贯彻落实科学发展观的切入点和现实途径是促进"五个统筹"发展,而现行税制结构与"五个统筹"的要求存在诸多不符合的方面.为此,要采取"取消一批、完善一批、增加一批"的措施来完善税制结构,为财税调控功能的改善和加强奠定良好的基础,促进科学发展、和谐发展.     

关于税收筹划的若干思考

在我国，税收筹划逐步被有关人员所重视。纳税人要把握好税收筹划与偷税、避税的界限；纳税人可以从投资决策、融资决策和应纳的主要税种等方面进行税收筹划。     

基于行为经济学视角的税收遵从问题研究

行为经济学以科学的方法研究非理性行为的行为模型取代了基于严格理性的简化模型,在解释异常现象和进行预测等方面更加具有可操作性。行为经济学的基本观点可以归纳为损失规避效应、确定性效应、心理账户效应、框架效应和羊群效应。本文以此分别对影响税收遵从的因素进行分析,并提出提高税收遵从度的建议,在税制制定中更多注重公平原则;税制要素的设计应达到"隐性增长"的目标;税收管理手段应更多采取预缴和源泉扣缴的方式;提高纳税服务水平,减少遵从成本;提高财政支出效益,充分发挥公民在公共产品供给决策中的作用。     

知识产权意识的制度经济学分析

从制度经济学的角度看,知识产权意识属于知识产权制度里的非正式制度。我国知识产权意识薄弱的原因在于:知识产品为公共物品,比一般财产更容易被"搭便车";在公共选择的状况下,个人理性可能导致集体非理性;我国知识产权制度变迁属于强制性变迁模式,使得制度供给超前于制度需求。从经济学的角度看,要增强我国的知识产权意识,有必要做到:增加信息供应量,从而最大限度减少个人理性的有限性;完善制度的实施机制,强化知识产权执法;加强科技成果转化,扩大社会受益面,以增强制度需求。     

前古典经济学公平观的演变——从财产正义到税收正义

公平问题在主流经济学中一直处于被忽视的状态。本文认为, 造成这一局面的原因之一是经济学界整体上对亚当· 斯密的片面解读, 即将斯密的经济思想简化为 “经济人+自由放任”。1980 年代以来新一轮斯密研究热潮带来的一个重要启示是, 公平正义问题在斯密的理论体系中占有至关重要的位置。 现代意义上的 “分配正义” 或减少不平等、 缩小贫富差距等理念, 在古典经济学诞生之前并不存在。中世纪晚期经院哲学的公平观主要体现为公平价格学说, 同时财产正义论开始萌芽。从阿奎那到自然法学家格劳秀斯、 普芬道夫, 皆论证私有财产权符合正义, 同时以“必需品权利” 作为补救机制, 使私有财产权与人类生存权相兼容。 洛克主张基于劳动的财产权, 其目的主要在于防止政府任意侵犯个人财产。 休谟将正义和财产权视作完全等同的概念, 并通过经验主义方法对私有财产权进行论证。 现代经济学奠基人同时也是苏格兰启蒙运动重要人物的亚当· 斯密, 在公平观的发展史上扮演了承前启后的重要角色。 在斯密的理论体系中, 有对自然法学家正义理论的继承, 更重要的是, 他明确主张通过财政税收制度来减少不平等, 并提出了税收公平原则, 因而标志着公平观从财产正义转向税收正义。     

关于完善地方税体系的探讨

地方税体系是分税制财政管理体制的重要组成部分，是我国目前在理论和实践中尚未解决好的问题，提出了完善地方税体系应坚持的原则，在原则指导下，借鉴国外的经验，合理划分中央和地方税收管理权限，科学界定税种归属；优化地方税制结构，完善地方税体系。     

个人所得税税制改革思考

个人所得税是世界上最复杂的税种之一,也是关系着千万纳税人个人利益分配的大问题,中国的个人所得税税制也经历了从无到有的过程,改革开放三十多年来,个人所得税已从遥不可及逐渐走进我们的生活,成为牵动千家万户神精的敏感税种,在当前经济形势下,中国个人所得税税制急需不断改进和完善,使之能更好完成调节收入的职能,就个人所得税的改革思路提出几点认识。     

对生态税收基本理论的几点认识

在世界各国经济迅速发展的今天，生态危机也日益逼近人类：臭氧空洞扩大，海平面上升，荒漠化面积扩展，水资源日益紧张，众多生物种群濒临灭绝。在危机面前，人们的生态意识有了显著提高，开始认识到：这种以对自然的破坏，耗竭的代价的经济增长并非真正意义上的发展。为此，人们开始采用不同手段从多角度去重视生态问题。其中从税收角度提出的方法就是生态税收。