金融危机的国际背景下我国个人所得税收入分配职能的实现

个人所得税制的不完善造成了个人所得税本来应该具有的收入分配功能的缺失,特别是在当前金融危机下,许多国家纷纷出台各种政策,以通过个人所得税的收入分配刺激消费,我国在这种情况下与发达国家相比,既应当有相应的改革,有有其特殊的区别。     

加强我国个人所得税收入分配功能的改革探索

通过对我国现行个人所得税收入分配功能的分析和定位可看出,我国目前贫富差距惊人,城乡收入差距悬殊,从基尼系数分析显示,我国已经步入了国际警戒线,造成这种情况的原因是我国个人所得税不能充分执行其调节收入分配的功能。通过对税收制度方面和税收征收管理方面缺失的研究．显示我国个人所得税收入调节功能存在着严重的缺陷,影响其功能发挥的原因有个人所得税没有体现税负公平的基本原则、个人收入所占的比重较低、调控客体不完全到位等。针对这些影响因素,本文提出了强化我国个人所得税收八分配功能的改革思路,主要是对个人所得税制课税模式、功能定位、税收扣除方式等方面的调整。     

进一步完善个人所得税制

目前，我国个人所得税存在征收面过窄、收入比重偏低等缺陷，严重制约了个人所得税组织财政收入、公平社会财富分配、调节经济运动功能的充分发挥，也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。建议通过完善个人所得税制，强化个人所得税征管，以提高个人所得税收入比重，充分发挥个人所得税功能和作用。     

改善我国个人所得税收入的调节功能

当前我国个人所得税对收入分配的调节功能所收到的成效却不尽人意。应研究个人所得税的收入调节现状与发展趋势,并就今后如何进一步完善个人所得税的收入调节功能提出了一些建议。     

个人所得税调节功能透视

个人所得税开征的主要目的一是组织财政收入,二是调节收入分配.不同的经济发展阶段,个人所得税制的功能定位也应有所不同.受我国目前经济发展水平的制约,加上日益扩大的社会收入分配差距,因此,个人所得税制应优先定位于调节收入分配,注重强调社会公平目标的实现.但现行个人所得税却呈现出一种"逆向调节"趋势.因而进一步改革个人所得税制、完善相关配套措施,便成为个人所得税调节功能充分发挥的必要条件.     

我国个人所得税在收入分配中的定位思考

调节收入分配被认为是个人所得税的主要功能之一,在中国目前收入分配差距不断扩大、社会矛盾较为突出的转型期,它被寄予厚望。然而,中国的个人所得税制存在重大缺陷,例如我国个人所得税仍然是分类税制,向综合税制改革的步伐十分缓慢,税前扣除额一刀切,征管不力等,导致个人所得税未能在公平收入分配上充分发挥应有功能。因此,对中国个人所得税收入调节的作用不能与西方国家做简单比较。相对于现有的个人所得税,增加对低收入者的财政支出可能效果更加直接和明显。     

强化个人所得税调节收入分配的功能

我国个人所得税收入逐年快速增长,与此同时个人所得税的收入调节功能却出现了“逆调节”现象。虽然工资薪金所得计税的费用扣除标准在相隔不到两年的时间里提高了两次,但却没能使我国目前个人所得税收入调节功能的“逆调节”问题有所改观,加大个人所得税的有效调节收入分配功能势在必行。     

演进视角下中美个人所得税收入分配效应比较

收入分配失衡的情况下,个人所得税因其具有调节收入差距的再分配功能而备受关注。我国个人所得税要实现公平原则和再分配职能,既要依据中国的实际经济特征,也应该借鉴发达国家成熟的税收经验。中国个人所得税再分配效应仅为不足美国的十分之一,在探究个税改革演进差异基础上,借鉴美国税收发展与税制设计经验可知,个人所得税再分配职能实现的前提应是适应经济发展阶段、动态化管理和公平税负的税收设计。     

转轨时期个人所得税收入调节功能的定位及思考

强调经济效率提高的同时兼顾收入结果的适当公平,这是经济转轨时期我国个人所得税对收入分配调节的特定内容,因此个人所得税收入调控功能的有效发挥必须建立在严密的个人收入监控机制及一定的财政收入基础上,同时科学地设计个人所得税制的相关内容,合理划分税权,强化对高收入者的税收征管,实行多层次、多环节的税收调节也是当前缩小收入分配差距的一项必要措施.     

基于因子分析下的我国个人所得税结构分析

随着社会经济发展,个人所得税已经成为各国政府调节社会财富分配、组织财政收入、调节经济运行的重要手段,并成为大多数发达国家的主体税种。我国个人所得税自1994年税制改革以来,虽然保持持续快速增长的状态,但是所占比重与世界发达国家相比偏低,未能有效地发挥调节收入分配的功能。因此,必须通过拓宽征税范围,调整征管模式,进一步优化税源结构,降低个人所得税的流失率,从而较好地发挥个人所得税调节收入分配的作用。     

我国个人所得税问题探讨

个人所得税是政府调控经济的重要杠杆。我国现阶段的个人所得税应以发挥调节收入分配功能为主。但由于其自身特点和客观条件所限，我国个人所得税的调节功能尚未充分发挥出来。本文从个人所得税发挥调节作用的必要性入手，寻找目前制约个人所得税发挥调节功能的原因，从而提出对个人所得税调整与改革的建议，使个人所得税更好的发挥调节收入分配的作用。     

个人所得税收入调节功能的定位

强调经济效率提高的同时兼顾收入结果的适当公平,这是经济转轨时期我国个人所得税对收入分配调节的特定内容,因此个人所得税收入调控功能的有效发挥必须建立在严密的个人收入监控机制及一定的财政收入基础上,同时科学地设计个人所得税制的相关内容、合理划分税权、强化对高收入者的税收征管,实行多层次、多环节的税收调节也是当前缩小收入分配差距的一项必要措施。     

论个人所得税在征管环节对收入分配的影响

个人所得税作为调节收入分配公平性的主要手段之一,在现实的执行过程中仍存在着需改进之处,为推进全面建成小康社会,个人所得税在征管环节需要进一步完善。本文将从现行个人所得税在征管方面存在的问题入手,进以分析其对收入分配的影响,并提出自己对于改革的一些建议与看法。     

关于我国个人所得税改革的定位思考

个人所得税的改革需要考虑定位问题，如果将我国的个人所得税定位于以普遍征收、重点调节的方式调节收入分配公平，则其改革重点应放在调整税率和累进级距方面。提高免征额可以减轻纳税人的负担却不能调节收入分配不公平；免征额不变，调整税率和累进级距可以使个人所得税实现对高收入者的重点调节。     

论我国个人所得税的发展与完善

目前,我国个人所得税征收面窄,收入比重偏低,个人所得税制存在的缺陷,严重制约了个人所得税组织财政收入,公平社会财富分配,调节经济运行功能的充分发挥,也与我国现行经济发展及收入配结构不相适应,笔者上人所得税制,强化个人所得税征管,以提高个人所得各收占总税收收入比重,充分发挥个人所得税的功能作用。     

收入不平等与个人所得税再分配

通过构建个人所得税的收入再分配效应评估模型,使用个人所得税面板数据,估计了个人所得税系统1997年到2006年的再分配功能。研究发现,我国个人所得税呈现出累退性,它在扩大可观测总收入不平等和净收入不平等的同时,对以消费基尼系数近似表达的真实不平等也存在一定的显著影响。理论与经验研究表明,在逃税的情况下,税收再分配可能增加实际收入不平等;在较为民主的环境中,税收再分配有利于减少收入不平等。     

城乡收入差距的税收对策

城乡收入分配差距问题日益严重，造成这一情况有其历史原因，从历年统计数据可见城乡收入分配差距呈拉大趋势。针对这种情况，今后应改变城乡收入分配格局的税收对策，不但应完全取消农业税，而且应结合国外经验，完善现代农村个人所得税的课征。     

我国的个人所得税改革

个人所得税的征收体现出主权国家与辖区居民或非居民的征纳关系.征收个人所得税具有调节收入分配及筹集财政收入等功能.与西方发达国家相比较,我国个人所得税的征收尚存在诸多问题,因此必须加快个人所得税征收制度的改革.     

构建我国综合个人所得税制的思考

一、引言随着改革开放的进一步深入,我国居民个人的收入水平在不断的提高,个人所得税作为调节收入差距的重要手段,在组织收入和发挥调节收入分配差距方面的作用越来越突出。典型国家为我国综合型个人所得税课税模式改革提供了许多的经验教训。     

我国税收调节居民收入分配的机制和效应研究

由于在社会分配中存在差距,政府有必要进行调节。通过税收调节收入分配,是一种非常有效的政府手段。文章利用大量数据从税收对我国收入分配的调节按照其对国民收入初次分配和再分配过程的不同影响加以论述,同时说明税收在调节个人收入环节方面的作用,并以个人所得税为例做出说明并在分析我国现行税制的基础上给出完善税制与调节收入分配的建议。