百万帐外资金审计记

百万帐外资金审计记柳才超１９９６年１２月，按省审计厅统一部署，地区审计局对某县一单位１９９５年１月至１９９６年１１月财务收支进行了审计，审计组进驻后，就有群众向审计组反映该单位财务管理混乱，有私设“小金库”问题，而且十分严重。因此，我们在审计时特别注...     

审计施法骗税难逃

我们在审计某集团公司时,查处其利用国家对福利企业退税的规定,通过所属福利企业,骗取退税2000多万元。这一骗税案何以较快突破?得益于以下审计方法。一、发现疑点。审计感觉的形成是审计师多年审计经验的积累。我们在某国库发现,该集团公司所属的福利企业9个月退税2100多万元,是上一年退税数的50多倍。这一异常数字,引起了我们的警觉,因此对其展开调查。二、实地察看。我们来到某企业现     

由两则案例谈“小金库”的审计

案例一 :１９９９年４月我们对市属某国有大型企业法人代表进行了离任审计。在审核该企业１９９８年一笔记帐凭证时 ,发现该凭证附件中有多张收据均是由其所属的劳动服务公司开具的。经仔细核对服务公司所提供的１９９８年度的收据存根联 ,发现有一张收据的存根不在其中。同时     

一起审计争议成功解决的前前后后

一起审计争议成功解决的前前后后高翔烟台市牟平区某集体大型企业法人代表，于１９９６年８月被其主管部门免职，新任厂长不久上任，原财务科长随后了被免职。区委、区政府指示审计局对厂一长离任经济责任实施审计。从１９９６年１０月至１９９７年１月近一百天的时Ｉ司，...     

通过海产品下角料查出的53万元小金库

威海经济技术开发区审计局在对某中外合资企业进行审计时，延伸审计了其下属一宾馆，从中查出该合资企业中方代表丛某，将合资企业的下角料无偿拨给宾馆，私设小金库５３万元的事实。１９９９年５月，我们在对某中外合资企业财务收支情况实施审计时，了解了企业从原材料到主产品的生产情况。从交谈中，我们了解到，该企业在加工海产品的过程中，将加工剩的鱼头、鱼刺等下角料全部转给其下属宾馆，并形成一定的效益，但企业帐面却未作任何反映，这一情况引起了审计人员的注意。我们找到该公司中方代表丛某询问下角料的去向时，丛某一开始说因…     

或有事项审计探讨

新《会计法》第十九条规定：“单位提供的担保、未决诉讼等或有事项,应当按照国家统一的会计制度的规定;在财务会计报告中予以说明。”为配合新《会计法》的实施,规范企业对或有事项的会计核算和相关信息披露财政部于去年发布了《企业会计准则──或有事项》（下文简称“或有事项准则”）,规定所有企业从２０００年７月１日起执行。这样,审计人员在对企业进行财务审计时,也就需要对企业与或有事项有关的会计核算和相关信息披露的合规性、正确性、充分性进行审计。一、或有事项审计的意义与目标 或有事项是企业过去的交易或事项形成的…     

信息短波

全省企业内部审计培训班在广州举办厅干部培训中心３月２９日至４月２日广东省内部审计协会与省审计厅干部培训中心,在广州举办企业内部审计培训班,全省各市、县有２６０３人参加了培训。培训班由中山大学教授讲课,通过学习学员掌握了现金流量表的编制与审计内容,对经济效益审计的具体内容。程序、方法和要求有了进一步的了解。省审计厅吴清泉副厅长在开班动员会上作了讲话。揭阳市“同级审”抓早抓落实揭阳揭阳把深化本级预算执行审计作为１９９９年工作重点,及早部署、精心组织。一是调整充实了领导小组,二是及早拟定审计方案,三是…     

江西省审计系统《深化企业审计监督》课题研讨综述

李金华审计长今年二月份在怀柔深化国有企业审计座谈会上指出：“企业审计首先要回答的是企业资产负债损益是否真实的问题。这是当前企业审计一个要害,也是我们审计工作者的出发点和归宿。”几个月来,我省审计系统的广大审计干部以极大的热情投入到这一研究课题之中,他...     

审、税联袂谱新篇

鄂城区审计事务所碧石分所与鄂州市税务局鄂城分局碧石税务所多年来联合办公,谱写出了琴瑟合鸣的新乐章。以审计为先导,摸清税源碧石税务所人手少,业务量大,涉及面广,要想全面准确地完成企业税收有不少困难。而碧石审计分所专业性强,业务过硬,对碧石渡镇镇办企业的财务状况了如指掌,于是税务所和审计分所领导经过磋商达成共识后,审计分所对镇办企业的定审(月审、季审)就把企业审计作为审计工作的一项重要内容,采取专项审计。如有的企业成本中由于费用摊销不合理,审计人员按照权责发生制原则,根据乡镇企业财     

“非金融企业单位审计应用系统V1.0”分两大部分

金剑“非金融企业单位审计应用系统V１．０”已于２００３年８月１日全面上市，该版本适用于各大、中型企业单位内部审计及会计师事务所，该产品集中了多家企业审计需求，分别提供旧企业会计制度、２００１企业会计制度、旧上市公司财务制度，供用户审计时选择使用。     

“帐户入手”法在企业审计中的运用

郭振乾审计长在去年底提出,"从帐户入手,下审一级"是今年财政审计的基本方法。今年七月份,郭审计长在全国审计工作座谈会上进一步强调指出,"从帐户入手"是审计的根本方法。从而将"从帐户入手"的审计方法推广到整个审计工作之中。因此,本人将自己在企业审计实践中运用"从帐户入手法"的几点体会提出来,供大家参考。一、运用"从帐户扩手"法,可以发现企业的"小金库"。审计时,将单位的银行存款日记帐与银行对帐单进行核对,从中发现线索。审查时,可视不同情况分别采取不同的方法,对帐务较少的单位,可采取全面核对法;对业务量较多的单位,可以采取抽查帐户或按月抽查的方法。如:我们有一次对某公司审计时,采用全面核对法核对银行存款帐,发现一笔15万元的转帐业务,对帐单上的支     

效益审计采用联合形式好

1992年6月至7月我办在对晋城矿务局进行效益审计时,大胆起用矿务局有关专业人员,这是一次有益的尝试,取得了较好的效果。晋城矿务局是国家一级企业,对这样的企业进行效益审计,审计人员在思想上有一定的压力,针对这一情况我们采用了“联合审计法”。刚进点时,我们就邀请该局生产、科技、煤质、运销、计划、劳资、供应、机电、财务、审计10个部门的专业骨干,与审计人员一道组成联合审计组。审计中,审计人员在尽职尽责的同时,充分发挥企业专业人员熟悉情况、掌握技术的优势,工作开展顺利,采用“联合审计法”有以下四点好处。1、避免了专业人员…     

企业审计目的的思考

审计目的的论述,在许多审计教科书中已明确指出:通过审计监督,用以维护财经纪律,改善经营管理,提高经济效益,促进加强宏观调控。这一审计目的,真正体现了“一审、二帮、三促进”的审计宗旨。具体体现在企业审计的实务中,应该为:一是检查企业各项内部控制制度是否健全有效;二是检查企业是否存在偷税、漏税、贪污、挪用、财产流失等事项;三是检查企业是否存在乱列成本费用,采取各种手法粉饰经营成果,造成损益不实等。但是,一些地区及审计机关在安排审计任务和对企业实施审计检查时,偏离了审计目的,主要表现有:1.在制定审计目标时,把重点放在违…     

强化内审监督职能促进经济效益提高

企业内部审计是我国审计体系的重要组成部分,是企业规范内部管理、提高经济效益的重要保障。下面就我厂如何开展审计工作谈几点看法: 一、审计工作要重点突出。内部审计涉及的内容多、范围广,审计时应围绕如何提高经济效益这一中心,有目的、有重点地开展工作,特别要抓住一些典型性、倾向性、普遍性的问题进行审计,这样,才     

谈谈债券投资审计

债券投资审计是指国家审计机关、内部审计机构或者受托社会审计组织和人员,对企业的购买、保管、出兑债券活动的合法性、真实性和效益性的检查和评价。包括长期债券和短期债券的审计。在审计时应抓住以下几个方面: 一、债券管理制度审计 债券投资和管理是一项政策性、技术性和责任性比较强的业务,因此,必须有比较严格的内部控制制度。审计时应把债券管理制度做为一项重要内容。 (一)债券投资决策审计     

现代企业制度下内部审计的发展思路

一、我国企业内部审计的现状（一）目前对企业内部审计仍存在一些认识上的误区１－企业的轻视。有些企业并未认识到内部审计在现代企业管理中的积极作用,没有将内部审计摆在应有的位置,致使内部审计职能不能正常发挥,个别企业的内部审计机构没有被看作是企业机体的组成部分,而是被当作异己力量,很少将审计当作领导的参谋助手。一些企业在调整内部机构时,出现了转并甚至取消内审机构,调离内审人员的问题,致使内审呈滑坡趋势,削弱了内审监督控制职能。２－社会的误解。社会上仍有一些人对内部审计的本质作用认识模糊,有些被审部门的…     

勉县政府支持社会审计工作

勉县政府支持社会审计工作近年来；勉县乡镇企业发展较快，县政府重视乡镇企业时务管理工作．曾在１９９２年９月，批转了县审计局《关于委托县审计事务所对城乡集体所有制企业实行审计监督制度的报告》，对发展社会审计，促进城乡集体企业财务管理健康发展打下了坚实的基...     

我与审计同成长

弹个春秋。十五年的风雨,让我从一个幼稚的学生逐渐成长为一个成熟、执着的审计战士。记得那是1989年8月24日,我刚从省财校毕业分配到县审计局,局长便安排我参加对一个省属企业的财务审计,当时担任该项目审计组长的是企业审计股股长老杨。第二天,杨股长带领审计组一行4人到该企业进行审计,审计分工时,股长叫我负责对原材料账进行审计。我心里想,这很容易,我在学校已学了原材料成本结转的方法,可是,当我一看账本时却傻了眼,原材料账竟有厚厚的五本,品种有几百种。我耐着性子复核了一天,却只审核了十几个品种,照这样的速度,要全部算完不花费一…     

审计师如何利用被审计企业的内部审计功能

考察被审计企业的内部审计功能是审计师进行独立审计时的一项重要工作,有效地利用被审计企业的内审功能可以提高独立审计的效率和真实性,从而降低审计风险,本从三个方面来展示审计师如何利用被审计企业的内部审计功能。     

上市公司环境责任审计识别要点

正在环境审计中,审计师应在规划审计方案、实施审计和鉴定审计责任时,把影响上市公司环境责任的因素识别出来,有针对性地制定相应的审计策略,以提高环境鉴证和评价的审计报告质量,促进上市公司环境责任的履行。(一)识别企业环境文化企业文化是企业及其员工在长期生产实践中逐渐形成并被全体员工认可的、共同遵循的带有企业特色的精神、价值观念、经营战略、职业道德、文化氛围及其他精