SOA404条款的全面实施对中国公司的影响及启示

SOA404条款的全面实施,对在美国上市的中国公司来说,无疑会带来巨大的影响。文章主要分析了SOA404条款全面实施后,对中国公司带来的负面影响,提出了加强内部控制的建议,包括:应考虑颁布一部适合自身特点的萨班斯法案;将内部控制建设看作一项系统工程,应未雨绸缪,不断的修订、完善自己的内控标准以及内部控制贵在坚持。     

美国萨班斯法案404条款对上市公司的影响及启示

美国的萨班斯--奥克斯利法案404条款自颁布以来,引起了国际资本市场的密切关注,并对美国乃至全世界的公司内部控制体系带来了巨大的冲击和改变.本文在简要回顾404条款的主要内容基础上,分析了2004～2007年间实施404条款对美国上市公司内部控制的影响,比较了其在执行成本、内部控制改进、内部控制报告的现存缺陷以及其对公司外部审计师的选择策略方面的主要变化;探究404条款对促进美国上市公司改善内部控制和提高资本市场信息透明度的作用,以期对我国企业和资本市场的健康发展提供借鉴.     

遵循404条款探析

SOX法案404条款的规定对我国上市公司在内部控制制度的建设有着重要的影响。文章对404条款的背景及内容予以介绍,强调了强化内部控制的重要性,并提出应对建议;同时结合中铝矿业公司遵循404条款强化内部控制的具体措施,进一步阐释了建立健全内部控制,对确保公司信息的真实完整、促进公司良性发展具有深远的意义。     

对我国企业内部控制现状的分析

一、我国内部控制规范的进程及效果总结。自20世纪90年代起,我国政府开始加大对企业内部控制的规范力度,制定和颁发了一系列有关法律法规、规范,具体见下表。     

完善企业内部控制体系的思考

本文从研究内部控制的概念入手，引入国际上具有权威性、运用最为广泛的美国COSO内部控制框架．介绍了COSO的诞生历程．并分析COSO的重大现实意义以及内部控制的五个构成要素：内部控制制度的发展与整个经济管理水平是相辅相成的。与西方先进、发达的内部控制制度相比．我国企业内部控制制度长尚处于发展阶段。还存在有许多问题。针对这些问题．要积极采取措施．完善企业内部控制。     

企业内部控制体系对我国企业的影响和启示

企业内部控制是提高企业运营效率,保障企业依法经营和会计信息真实可靠,促进企业实现战略目标的活动,是现代企业制度的根本要求,是企业各项管理工作的基础,也是企业提高管理水平和防范风险的一种有效机制.企业要实现健康发展,就必须不断完善内部控制体系,通过制度规避风险,机制控制风险,责任降低风险,努力实现速度,效益与风险的平衡,提高企业经营效率和效果,从而使企业实现其战略目标.     

建设与完善我国企业内部控制制度

内部控制是指一个单位的各级管理层,为了保护其经济资源的安全、完整,确保经济和会计信息的正确可靠,协调经济行为,控制经济活动,利用单位内部分工而产生的相互制约,相互联系的关系,形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化,系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。有效的内部控制是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石。我国的内部控制体系是以内部会计控制的形式来规范的,基本形成了“以内部会计控制为主,兼顾与会计相关的其他控制”的内部会计控制制度体系。这套体系已成为有关部门、会计师事务所和单位内部实旌内部控制评价的主要参考依据,对促进企业建立健全内部控制,改变我国目前企业内部控制乏力、会计信息失真严重、企业内部管理散乱的现状,起到了积极的作用。但几年来的实践证明,我国目前的内部控制制度体系还存在一定问题,很多方面还亟待完善。     

试论我国外贸企业的内部控制

经济全球化的高速发展，使企业能够在更大的地理范围、更广的业务领域配置资源，同时企业也不得不面对更激烈的市场竞争、更迅猛的技术演进和更严格的管制政策。今天的企业面临着前所未有的风险管理挑战，构建企业全面风险管理体系已成为21世纪全球企业管理发展的新趋势。文章以企业风险管理框架为依据，从分析我国外贸企业．内部控制存在．问题入手．对内部控制的建立和完善进行有益的探讨。     

论现代企业内部控制理论与实务的发展与完善

关于内部控制制度的要领大致可分为两类：即管理控制论和职责分工论,这两种观战可以而且应当统一。现代企业内部控制综合框架的构建应包括以下内容：加强企业控制环境建设;设计良好的控制活动;强化企业内部监督;进行全面的风险评估;加强信息流动与沟通;将控制与管理有机结构;明确责任,强化人的作用。     

浅谈我国的企业内部控制制度

随着社会生产力的发展和科学技术的进步，信息技术也在高度发展。全球经济一体化，使企业之间的竞争越来越激烈。企业为了减少经营风险，在激烈的竞争中，必需加强约束、规范企业管理行为、完善内部控制体系，从而有利于资产安全、完整，保证财务状况真实、可靠，提高经营管理的效率和经济效益。可见企业的发展不仅要有一个正确的航向，做大做强还需从点滴做起，建立严密的内部控制制度势在必行。     

《萨巴尼斯—奥克斯利法》的启示

<正> 2002年7月30日,美国总统布什签署了他称之为“自罗斯福新政以来最具深远意义”的公司改革法案——《2002年萨巴尼斯—奥克斯利法》(Sarbanes-Oxley Act of 2002),该法旨在打击公司腐败与会计欺诈,保护公司普通雇员和股东利益,内容涉及公司治理、信息披露和审计监管等。该法案的通过是美国公司治理和资本市场发展的重要里程碑,是美国1934年《证券交易法》以来最重要的证券改革法案,将对美国乃至世界金融市场、经济发展产生深远影响。立法背景不断出现的会计造假案,股市的暴跌,国民对经济前景的担心和临近的中期选举等等这一切促使了这一法案的快速出台。     

Going-Private Decisions and the Sarbanes-Oxley Act of 2002: A Cross-Country Analysis

This article investigates whether the passage and the implementationof the Sarbanes-Oxley Act of 2002 (SOX) drove firms out of thepublic capital market. To control for other factors affectingexit decisions, we examine the post-SOX change in the propensityof American public targets to be bought by private acquirersrather than public ones with the corresponding change for foreignpublic targets, which were outside the purview of SOX. Our findingsare consistent with the hypothesis that SOX induced small firmsto exit the public capital market during the year followingits enactment. In contrast, SOX appears to have had little effecton the going-private propensities of larger firms. (JEL G30,G34, G38, K22)     

萨班斯法案与ISO9001内部控制体系的比较

比较了萨班斯法案与ISO9001的内部控制体系,认为二者在许多章节上有对应关系,或者在法律精神上有类似的应用,ISO9001作为质量管理体系认证标准对财务控制风险每个环节都实施了控制;类似地,COSO框架的五个要素在ISO9001中也均有充分的体现.     

我国ST公司内部控制评价问题研究

文章选取在上海证券交易所和深圳证券交易所上市的67家ST公司2009年的相关报表数据,进行内部控制评价状况的描述性统计分析。归纳出目前我国ST公司内部控制评价的现状,并进行原因分析,在深入研究的基础上对结论做出较为合理的解释。     

海外施工中加强内部控制的思考与建议

内部控制内容极为丰富,它涉及到企业经营管理的各个方面和环节。内部控制是由企业管理人员在经营管理实践中创造,并经理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。内部控制不仅仅涉及会计,它贯穿于整个企业的生产经营管理全过程,企业应当针对采购、生产经营、财务管理、人力资源等各方面制定内部控制。内部控制可划分为内部会计控制和内部管理控制。前者的目的是保护企业资产,检查会计数据的准确性和可靠性;后者的目的是提高经营效率,促使有关人员遵守既定的管理方针。目前在海外施工中,许多企业已经认同“管理出效益”这一经营理念,这需…     

The International Implications of the United States Telecommunications Act

This paper revisits the premises and promises of the Dodd-Frank Wall Street Reform and Consumer Protection Act of 2010. It argues that it was based on flawed premises and for that reason failed to lay the foundation for substantive reform. By design, and at the behest of the banks, it lacks the explicit rules and bright lines that are critical to lasting and effective financial regulation. Also missing is a plausible end to "Too Big To Fail" financial institutions, over-leverage, and irresponsible (including fraudulent) risk-taking. The article closes with several concrete suggestions for strengthening regulatory agencies and improving financial regulation.     

强化内部控制 完善医院管理——浅析医院内部控制建设

通过对中国医院当前内部控制现状的分析,提出了建立健全医院内部控制制度的必要性、紧迫性,以及具体的体系、方法、流程和对人员素质的要求,以使大家充分认识到建立医院内部控制制度的目的。这是实现三中全会提出的坚持用制度管人管权管事,是把权力关进制度笼子的根本之策。     

我国企业境外上市再融资效果的实证研究

本文以在香港联交所主板境外上市的企业为样本,对我国企业在境外证券市场的权益资本再融资情况进行了实证研究。研究结果表明,我国企业在境外证券市场没有获得理想的再融资效果。     

内部控制有效性研究

随着市场经济水平的发展,企业内部控制制度得到了越来越多的重视。很多学者提出了有效的内部措施会提高企业的营业效率的说法,但这一说法还缺乏相应的实事依据。通过对内部控制的执行情况和实施效果进行分析研究,得出合理严格的内部控制措施能够有效提高公司的经营效益的判断,同时给出审计师对于内部控制制度的评价。     

国际公司发展的基本经验

上个世纪80年代初期,随着我国改革开放的不断深入,大批国际公司应运而生,充当了我国国际工程承包和劳务输出的主体。历经二十年来市场经济的考验,国际公司从无到有,从小到大,不断发展,有相当一批国际公司成为当地“走出去”的骨干企业,在国际工程承包、劳务输出、带动设备和技术出口等方面取得了辉煌的业绩。据对21家国际公司的不完全统计,二十年来工程承包累计合同额119亿多美元,工程承包累计营业额89亿多美元,外派劳务约78万人次,带动国产设备出口5.6亿多美元。国际公司所取得的成绩主要体现在以下几个方面:首先是市场范围不断扩大。对外…