基于COBIT的央行信息技术审计标准研究

信息技术审计标准既能够有效地提高信息技术审计规范化水平,又能促进信息系统使用单位改善信息技术治理结构.借鉴COBIT[1],并结合人民银行的实际,尝试构建一套包括控制流程、审计指南和评价指南的人民银行信息技术审计标准,以期提高信息技术审计水平.     

浅谈人民银行信息技术审计的发展方向

随着信息技术的发展,银行系统计算机技术的应用越来越广,对各种系统的安全性和稳定性的要求也越来越高,特别是在1995年以后随着网络应用的兴起,网络系统安全的要求日显重要,对计算机安全的研究逐渐发展为一个独立的学术领域,与此相应,在审计领域,信息技术审计也从传统的审计业务中分离出来,形成了一种独立审计类型。中国人民银行自2000年开始提出信息技术审计的概念,经过四年多的探索,信息技术审计逐步成熟,本文结合这四年多的实践,探讨了人民银行信息技术审计今后发展的思路和方向。     

商业银行IT审计的国际经验及借鉴

当前,信息技术已经渗透到商业银行经营的各个层面,其在为业务提供技术支撑和保障的同时,相关风险也在急剧加大.近年来,随着越来越多的金融舞弊与犯罪案件发生在IT 相关领域,国内各商业银行逐步认识到IT 审计的重要性,并开始加强IT 审计力度;但相对于传统审计和国外情况,目前我国商业银行的IT 审计仍处于初级阶段,本文通过介绍国外IT 审计的先进经验,对国内商业银行的IT 审计提出改进的初步建议.     

谈如何加强大项工程阶段审计监督

大项工程涉及到的内容非常广泛,其所涉及到的人以及单位和部门也非常多,良好的审计工作是确保大项工程项目的优质廉洁高效非常重要.有效的大项工程阶段审计将有助于对项目的投资进行合理的控制,规范大项工程的管理,实现有效地工程审计监督可有助于工程造价工作的开展.     

人民银行信息技术审计工作:现状与展望

信息技术审计是指对信息技术基础设施和以某个业务应用系统为中心的审计。由于缺乏严格的审计标准和审计依据,人民银行信息技术审计工作只能低水平重复,审计信息不对称,信息孤岛现象较为普遍,造成审计信息资源浪费。今后人民银行信息技术审计工作应转变观念,形成有利于实施信息技术审计的良好环境;应加快制定信息技术审计准则、标准与规范,有效规避信息技术审计风险;应参与业务部门的内部管理、参与计算机信息系统的开发和应用、参与人民银行计算机安全管理工作、运用风险评估方法参与信息技术审计,建设审计平台、参与网络审计。     

地方审计机关数据采集难点及解决建议

政府审计近年来正在逐步地从财务领域审计拓展到绩效管理领域审计,传统审计方式已经渐渐落后于时代要求.加之受到信息技术快速发展的影响,计算机辅助审计近年来得到广泛的应用,审计技术的创新也推动了审计思路的创新.此外,财政监督工作和财政审计在财政数字一体化软件日益普及的时代背景下也面临着更高的要求.如此一来,将信息技术作为政府审计工作开展的手段是至关重要的,各个地方需要考核考虑自身实际情况进行审计综合分析系统的构建,为提升审计工作质量和审计工作效果提供更为坚实的基础.     

浅议基建工程的审计要点和方法

基建工程审计具有很强的技术性,经济性,政策性和阶段性,由于涉及经济单位多,其审计难度欠,周期长.全文首先指出基建工程审计的重要性,即它关乎到资源有效利用,基建工程的质量,人民的生命财产安全.随后从工程招标,施工,竣工结算三个方面分析了基建工程的审计要点和方法.     

上市公司非标准审计意见的变化趋势分析

非标准审计意见是指除了标准审计意见之外的其他各种类型的审计意见,按外在形式可分为带强调事项段的无保留意见、保留意见、无法表示意见和否定意见.按照是否涉及持续经营不确定性问题,非标准审计意见又可以分为持续经营审计意见和非持续经营审计意见.本文通过对上市公司2006年到2010年被出具的非标准审计意见进行统计,分析了不同种类非标准审计意见近5年来的变化趋势     

如何开展风险管理审计

近年来,我国内部审计部门顺应国际潮流,也开始实施全面的风险管理审计,但在实施过程中由于涉及到风险管理审计的诸多基础问题,如组织独立件、人员素质、技术方法等一直得不到较好解决,执行成果并不理想。为此,笔者希望通过对影响风险管理审计的相关基础问题进行探索,为更好地开展风险管理审计提供参考。     

浅析基层央行信息技术绩效审计

早在2000年,信息技术审计就纳入了人民银行基础审计范畴.随着人民银行信息化建设的不断发展,对信息技术审计工作提出了新的要求.2012年中国人民银行内审工作会议进一步强调,要探索开展绩效审计,改进审计的方法手段、工作质量和职能作用.探索绩效审计模式已成为当前信息技术审计工作的重要课题.本文着重就如何在人民银行系统信息技术审计中引入绩效指标,客观评价业务信息系统运行状况的经济性、效率性和效果性,不断提高和发挥信息技术审计的效率和作用,维护良好有序的央行信息化环境进行了分析和探讨.     

审计项目质量控制的要点

审计质量是一个涉及审计环境、人员素质、制度建设等诸多因素的系统工程,对审计过程各环节的规范和约束,是控制审计质量,实现具体审计目标的关键.因而,必须充分关注审计过程的以下重要节点.     

信息技术环境下的审计风险探究

随着计算机审计技术的迅速发展,会计电算化已经成为现实,审计的信息化也成为大势所趋.但是审计信息化在给审计工作带来方便的同时,也带来了更大的审计风险.本文先简述了信息技术环境下的审计风险概念,接着从信息技术给审计带来的不利影响出发,提出了相应的对策.     

基层审计机关开展信息系统审计的思考与对策

信息系统审计是信息技术发展浪潮下与现代审计相结合的产物.随着信息技术的发展对社会生产的影响越来越大,信息系统的安全性、可靠性和有效性也成为人们不断关注的焦点.作为最基层的县级审计机关,如何在维护社会信息安全方面发挥审计的“免疫系统”功能,需要不断加大实践和探索的力度,结合自身实际,稳步推进和开展新形势下的信息系统审计工作.     

浅论会计信息化对传统审计的影响及对策

会计信息化是采用现代信息技术,对传统的会计模型进行重整,并在重整的现代会计基础上,建立信息技术与会计学科高度融合的、充分开放的现代会计信息系统.而信息化对审计的影响表现在如审计线索、审计准则和审计依据、审计内容、内部控制的改变、审计技术等方面.在应对这些影响时,应首先对被审计单位的信息化会计系统进行评审.其次,再制定合理的信息化会计审计程序.以求以较合理、完善的对策来应对会计信息化为审计带来的影响.这种会计信息系统将全面运用现代信息技术,通过网络系统,使业务处理高度自动化,信息高度共享,能够进行主动和实时报告会计信息.它不仅仅是信息技术运用于会计上的变革,它更代表的是一种与现代信息技术环境相适应的新的会计思想.     

对我国人民银行信息技术审计的探讨

信息技术在提高了人民银行工作效率的同时,也对人民银行的审计工作提出了新的要求.本文从阐述信息技术审计常用方法及运用入手,对这些方法的优缺点进行评价,并就提高审计人员IT审计能力、深化人民银行IT审计策略进行了探讨.     

经济责任绩效审计之我见

经济责任审计是我国政治经济发展到一定阶段的必然产物,也是我国现代审计制度的重要发展.经济责任审计是一个高层次的对"人"进行经济监督和评价的系统.但当前我国财经领域涉及的贪官污吏还很多,这表明我国的真实性和合法性审计任务还很重.因此,我们把经济责任审计与绩效审计相结合,走一条有中国特色的审计之路.     

审计实证理论研究发展探研

通过对1999～2006年共212篇审计实证文献的描述性研究,发现近年来审计实证研究在审计理论研究中占据越来越重要的位置,而且方法上以档案研究为主,2006年更是首次将实验研究方法引入到审计研究领域中;而实证研究内容主要集中在与提高上市公司信息质量密切相关的审计独立性、审计意见与事务所变更及审计市场与审计质量等三个方面,较少涉及到审计准则等相关内容.在以后的研究中应当拓展新的研究领域,创新研究方法,并加强各研究方法之间的互相融合.     

基于信息技术的内部审计再造

一方面:“流程再造”管理思想的提出,在管理科学方面产生了深远的影响;另一方面:发展迅速的信息技术已经在内部审计的各项业务中占据了重要的位置.随着内部审计业务的不断拓展,必将赋予信息技术更重大的责任.“中国审计的出路在于信息化”,可是,信息技术如何使内审工作取得新突破呢？“流程再造”这种先进的管理思想能否在内部审计中借助信息技术而得到广泛运用呢？,本文为此提出一个创新理念-审计再造,或许,这个理论将在若干年后得到广泛的验证.     

基于信息技术的内部审计再造

一方面：“流程再造”管理思想的提出,在管理科学方面产生了深远的影响;另一方面：发展迅速的信息技术已经在内部审计的各项业务中占据了重要的位置.随着内部审计业务的不断拓展,必将赋予信息技术更重大的责任.“中国审计的出路在于信息化”,可是,信息技术如何使内审工作取得新突破呢？“流程再造”这种先进的管理思想能否在内部审计中借助信息技术而得到广泛运用呢？,本文为此提出一个创新理念-审计再造,或许,这个理论将在若干年后得到广泛的验证.     

党代表大会报告对审计的要求及启示 ——基于党的十三大到十九大报告的分析

自中国共产党第十三次全国代表大会开始,党的十三大到十九大报告都对审计提出了明确要求.本文首先回顾分析了党的十三大到十九大报告对审计的要求,进而对国家审计工作的重点方向进行了分析,包括持续推进财政预算审计、对政策实施跟踪审计、紧盯重大专项资金审计、全面实施国有资产审计、促进审计整改等.