对完善税务稽查制度的几点思考

在税务征管中存在的问题有重检查,轻管理;税务稽查与纳税自查混淆不清,影响税务稽查的严肃性;税务稽查与税收征管职责不明,导致职能交叉.必须加强打击涉税犯罪的群众基础;税务稽查手段要与公安机关涉税犯罪侦查接轨.     

强化税务稽查的思考

在新的征管模式实行后，与以往的情形相比，税务稽查的内容更多，业务范围更宽，职责更明确，任务也更繁重。在新的征管模式下，税务稽查的重点内容集中在纳税行为、代理行为和执法行为上。所说的强化稽查，也无非是把这些重点内容更进一步抓出成效来。强化税务稽查是加强税收征管、规范纳税行为、保证税款及时足额入库的重要保证。要想使税务稽查真正强化到位，首要的是要具备良好的法律条件，只有有法可依，执法适当，才能使税务稽查的强化有所依托和凭据。目前强化税务稽查的法律准备还显不足，如执法力度不够，有关税收政策依据与税务稽查措施不相适应，涉案行政处罚和刑事处罚的关系不够协调等，因此，亟待在实践中加以改进。     

计算机税务稽查选案系统的目标与模式

计算机税务稽查选案系统是一个决策支持系统。它是以现代计算机技术为依托，在目前应用的税收征管系统的基础上。结合稽查知识与有关的经济指标，对征管数据进行系统、全面、综合分析，进而发现纳税问题，找准稽查方向，明确稽查重点，制定稽查方案，使稽查人员对税务稽查作出正确的判断和决策。     

完善我国税务稽查制度的思考

随着经济体制改革的深入和税收征管改革的深化,税务稽查工作力度不断加强,对维护我国税收制度,确保财政收入的按时足额入库发挥了重要的作用.但从实践看,税务稽查整顿和规范经济税收秩序的职能还没有充分的发挥,对此,本文从坚持依法治税、提高纳税遵从度、加强部门配合实现资源共享三个方面就提高我国税务稽查执法的水平提出了自己的观点.     

论强化税务稽查的法律条件

强化税务稽查是加强税收征管、规范纳税行为、保证税款及时足额入库的重要保证。要想使税务稽查真正强化到位,首要的是要具备良好的法律条件,只有有法可依,执法适当,才能使税务稽查的强化有所依托和凭据。目前强化税务稽查的法律准备还显不足,如执法力度不够,有关税收政策依据与税务稽查措施不相适应,涉案行政处罚和刑事处罚的关系不够协调等,因此,亟待在实践中加以改进。     

关于税务稽查若干问题的理论思考

税务稽查是税收征管的重中之理，其完善需要在理论上有正确的认识。我国现行税务稽查存在着诸多问题，究其实质是稽查目标、稽查机构、稽查范围、税务惩罚等许多问题上认识不清，因此应该加强对税务稽查问题的理论研究，纠正因缺乏理论指导而导致的改革实践中出现的偏向和误差。     

税务稽查的国际比较与借鉴

科学地借鉴与吸收税务稽查成功做法的经验，有助于在税务稽查工作中少走弯路。健全完善的税收征管法规和制度是改进完善税务稽查工作的重要基础；健全完善的税务稽查机构是改进完善税务稽查工作的前提条件；德才兼备的稽查人员队伍是改进完善税务稽查工作的核心要素；专业化、审计式稽查是改进完善税务稽查的主要方式；稽查深度的有效深化是改进完善税务稽查工作的目标取向；广泛应用的电子计算机等高科技手段是改进完善税务稽查工作的必要手段；纳税信誉建设是改进完善税务稽查的重要保证。     

对纳税评估与税务稽查问题的调研与思考

在税源管理联动机制中,纳税评估是体现税收分析、税源监控成果的主要环节,也是税务稽查的主要案件来源。但当前纳税评估与税务稽查工作之间也存在一些问题:稽查与评估交叉重复,增加了纳税人的负担;稽查与评估处理方式的不同,容易给纳税人产生错觉。应重新审视纳税评估职能,加强纳税评估与税务稽查的融合。     

加强我国个人所得税税收征管的基本思路

在现行税收征管模式下,如何加强和规范个人所得税征管,是当前需要迫切解决好的重要问题。个人所得税的征管在西方已经有了成功的实践,从西方经验的学习和借鉴入手,结合我国的实际,从户籍管理和税务登记结合的源泉管理入手,着力从建立现代化税务稽查体系、实现征管业务网络化、规范税务代理制度、加强国际税务合作、提高纳税人自觉纳税意识等方面加强我国个人所得税的征管。     

税务稽查规范与实践

针对目前税务稽查规范的现状，结合实际工作情况，就如何规范税务稽查工作程序、税务稽查实践如何适应《税收征管法》的要求进行分析，为税收实践提供指导意见。     

税务稽查职能的探讨

随着新的征管模式的形成，税务稽查“重中之重”的作用日益呈现。由于当前的税务稽查体系还不完善，严重地影响了稽查职能作用的充分发挥，因此，必须正确认识税务稽查职能，进一步规范税务稽查体系，促使税务稽查由“收入型”向“执法型”转变，充分发挥其职能作用，使其成为推进依法治税、促进税收征管的重要手段。     

谈纳税评估与税务稽查的界限

纳税评估与税务稽查都是税收征收管理的重要手段和重要环节。纳税评估通过为纳税人提供纳税服务来提高纳税人的纳税信用，税务稽查则通过处罚来促进纳税人依法纳税。在实际工作中，纳税评估与税务稽查作为税收管理环节及稽查环节的重要工作，相互交叉、互相渗透的情况时有发生，有时甚至造成无序进户，重复检查的情况。本文将就纳税评估与税务稽查职责交叉、重叠的原因及对策进行探讨。     

风险管理是深化税收征管改革的突出特征和核心内容

当前税收征管改革的深化与之前的税收征管改革相比,最突出的变化是风险管理。风险管理贯穿纳税服务、纳税评估、税务稽查等主要税收征管工作,体现于当前深化税收征管改革的目标、工作内容和任务要求之中,打破了＂属地、划片、分户＂的传统税源管理方式,成为当前深化税收征管改革的突出特征和核心内容。     

对税收管理专业化、信息化与征管组织优化的思考

本文从税收专业化、信息化的视角,审视目前税收征管组织不适应税收管理发展要求的问题,提出优化税收征管组织的设想。税收专业化、信息化不断融合、相互促进是税收管理现代化发展的方向,税收征管组织要适应当前税收专业化、信息化发展的趋势和新特点,强化纳税服务、税源监管和税务稽查三大职能,构建和完善分类纳税服务体系、立体税源监管体系和集约化税务稽查体系,实施组织结构扁平化,资源配置向一线遵从管理倾斜,促进税收职能的全面实现。     

精细化管理：降低税务稽查风险

税收管理中推进精细化管理的重点是税收征管精细化，如何搞好税务稽查管理的精细化，降低税务稽查风险，显得尤为重要。     

省内

8月1日召开的全省国税系统宏观税务分析工作现场会上透露，今年以来，省国税局以宏观税务分析为切人点，构建税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查各环节的良性互动机制，不断强化税收征管，取得显著成效。上半年，全省共清理漏征漏管户24740户，查补税款8．56亿元，促进了税收稳定增长，全省国税系统共组织入库税收241．42亿元（不含海关代征和车购税），同比增收25．92亿元，增长12．03％．     

知识经济对现行税收征管的挑战及影响

知识经济的兴起,对传统的税制、税收征管方式和税务稽查等方面形成重大的挑战,并赋予现行税收征管的一系列崭新内涵.因此,必须前瞻性地认识到这种变化,及时应对和解决当前税收征管过程中出现的新情况和新问题;广大税务干部则应加紧学习,努力提高自身素质.     

论我国现行税收征管模式的风险防范

合理的税收征管模式可以提高税收征管能力,降低税收征管成本。我国现行的征管措施随着经济社会的发展和税收管理理念的更新逐渐暴露出一些税收风险。因此,我国应借鉴发达国家的经验,坚持依法治税、实行税源分类分级管理、加强信息化建设、强化纳税评估、突出税务稽查、优化纳税服务体系,以便有效地防范和降低税收风险。     

论电子商务经营者税收征管的困境及其立法完善——兼论《税收征管法》的修订

2018年制定的《电子商务法》明确规定了电子商务经营者依法负有纳税的义务,在设立经营过程中应当及时办理税务登记并如实申报纳税。但是在实践操作时,税务机关在税收征管的具体过程中往往陷入纳税人主体身份难以认定、缺乏有效的征管手段、税务稽查难度大、纳税遵从度较低、税款流失现象严重的困境。这固然与电子商务领域本身的虚拟性较强、交易性质模糊等特征有关,但同时现有税收征管法律制度的不完善也是重要原因。为解决这一困境,《税收征管法》的修订应重点从强化税务登记与税源管理、提高涉税信息共享力度、确认纳税信用评级制度、细化税收违法责任承担规定、强化税务机关稽查权等方面进行立法完善,加强税务机关对电子商务经营者的税源管理与征管服务,实现《电子商务法》与《税收征管法》之间的衔接适用。     

建立我国税务稽查人员等级管理制度的思考

随着税收征管体制改革的深化,稽查工作的重要作用日显突出.但目前制约税务稽查人员和稽查队伍发展的机制远未完善.在实际工作中,由于各级稽查人员素质良莠不齐,违规甚至违法违纪行为时有发生,如何提高税务稽查人员素质,规范稽查人员管理成为当前税收征管工作中迫切需要解决的现实问题.