增值税税率下调的收入再分配效应

增值税是我国的第一大税种,其税率的调整会通过影响居民消费支出中的含税量来影响居民的实际收入水平。通过构建一个能够反映增值税税率调整一般特征的投入产出模型,研究2018年与2019年增值税税率下调的收入再分配效应发现,2018年与2019年的增值税税率下调均改善了城镇居民之间的收入分配状况,且2019年增值税税率下调的收入再分配效应与累进性均高于2018年。鉴于以上研究结论,短期可以适当降低食品制造业的增值税税率,适当提高农产品增值税税率;长期应逐步简并税率,形成针对普通商品与服务的标准税率和针对生活必需品的优惠税率。     

增值税税率下调的收入再分配效应北大核心CSSCI

增值税是我国的第一大税种,其税率的调整会通过影响居民消费支出中的含税量来影响居民的实际收入水平。通过构建一个能够反映增值税税率调整一般特征的投入产出模型,研究2018年与2019年增值税税率下调的收入再分配效应发现,2018年与2019年的增值税税率下调均改善了城镇居民之间的收入分配状况,且2019年增值税税率下调的收入再分配效应与累进性均高于2018年。鉴于以上研究结论,短期可以适当降低食品制造业的增值税税率,适当提高农产品增值税税率;长期应逐步简并税率,形成针对普通商品与服务的标准税率和针对生活必需品的优惠税率。     

增值税税率下调对企业投资影响的实证研究——基于减税的中介效应

通过采取双重差分法及中介效应模型实证检验增值税税率下调对企业投资的影响,可以发现:(1)增值税税率下调对企业投资规模具有显著促进作用;(2)增值税税率下调在投资机会成本效应及价格效应作用下可以有效降低企业税费负担;(3)企业税费负担的降低在增值税税率下调和企业投资规模之间发挥了中介作用,即增值税税率下调通过影响企业税费负担能够显著影响企业投资规模。基于研究结论,本文提出以下建议:在增值税税率下调的同时,进一步简并增值税税率,增强税制改革的红利;强化税收政策对特定类型投资的激励作用,优化企业投资结构;企业要同时注重投资规模和投资效率的优化。     

浅析营改增对建筑企业的影响及应对措施

在2011年财政部与税务总局出台《关于印发<营业税改增值税试点方案>的通知》后,对建筑施工企业的税制进行了一次重大改革,主要包括将增值税改为建筑施工企业的常规计算方法,并根据全部收入的11%的比例,在企业发生应税交易时缴纳增值税.该文件的实施,使得建筑企业面临新的挑战.因此建筑施工企业采用何种有效措施来应对"营改增"不利影响,已经成为当前急需解决的主要问题.文章主要研究了营改增对建筑企业的影响及应对措施,以供参考完善.     

解读建筑施工企业如何做好增值税纳税筹划工作

随着增值税政策的颁布和实施,我国针对建筑施工企业增值税作出了相应的调整,降低了增值税的税率。建筑施工企业在经营管理中,必须严格执行增值税政策调整后的税率,并且要结合具体实际情况,做好增值税纳税筹划工作,推动企业各项工作的开展。鉴于此情况下,本文主要对增值税纳税筹划工作的意义进行了阐述,同时分析了增值税纳税筹划中出现的问题,重点对建筑施工企业增值税纳税筹划措施展开深入研究。     

营改增对建筑业的影响和应对措施

营改增作为我国税制改革的一项重要举措,对调整社会经济结构,积极推进市场经济的稳定和长远发展发挥着重要的作用,然而对于绝大多数建筑企业来说,增值税是一个全新的领域,增值税税目税率繁多,涉及面广,内部影响会计核算和管理模式,外部影响供应链上下游,运作流程等.本文着重从营改增后,建筑企业如何适应税制变革,以消化影响,科学应对进行探讨.     

试析房地产企业营改增后财务管理出现的新问题及对策

自营改增全面推行之后,给房地产企业带来双重影响.一方面,长远来看,营改增的推行避免了重复征税,规范了纳税流程;另一方面,由于营业税的税率远低于增值税的销项税率,所以企业的收入在一定程度也受到影响.现对"营改增"对房地产企业财务管理的影响及其应对措施进行简要分析.     

浅谈增值税改革红利

增值税改革后,社会各界都非常关心企业享受的红利到底有多少,本文通过建模的方式,对比税率调整过程中企业履行不同税率时企业的经营情况,剖析税率降低对企业的影响,寻求企业真正享受的增值税改革红利。     

关于土地增值税税务筹划的探讨

房地产开发企业的税费中,土地增值税占有较大的比重,它税率高、税负重,对土地增值税的筹划就显得更加重要.可以根据土地增值税的税率特点及有关优惠政策,通过合理合法调整收入额和扣除项目金额来减低增值额,从而适用较低税率纳税或享受免税待遇.     

电力施工企业"营改增"税负测算及应对措施

目前,我国营业税改征增值税的新一轮税制改革已经完成.对于建筑行业由原本3%的营业税税率改为11%的增值税税率实际税负是否增加业界颇有异议.在此背景下,对建筑业内实际税负测算显得更加必要和迫切.本文依托A电力施工企业2016年有关调查数据,对建筑业由营业税改征增值税带来的影响进行初步的分析和探讨,并针对这些影响提出了应对措施,以便给建筑企业,特别是电力施工企业一些借鉴,以便在今后的税务筹划中做出正确决策.     

营改增对高新技术企业的财务影响及对策

从2009年开始有了增值税转型后,我国即从生产型转为消费型,这大大促进了行业积极性,同时也为企业优化产业链及设备升级提供了资金.为了加大促进经济增长2012年开始建立营改增扩围试点,在全国范围内的流转税大改造使得企业活力,竞争力等有明显提高.营改增的具体措施有如下几项:取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策;将小规模纳税人征收税率统一调整为3%,并且将矿产品增值税税率为17%等.营改增成功为我国社会产品和服务过程的发展提供了原动力,同时也为企业减轻了税收负担,本文就营改增政策对高新技术企业的财务影响进行阐述并提出合理化建议.     

营改增政策对于电力企业税务的影响及税收筹划

营业税以营业额乘以相应税率来直接计算应缴纳税款的因其不存在成本抵扣问题,涉及重复征税问题,而增值税以企业销售额乘以相应税率,在减去企业购买原材料所产生的成本进项税额.因此,增值税更科学,不涉及重复征税问题.同时,因增值税的这种抵扣方式,使得企业纳税额应会有所降低.本文将主要探讨“营改增”对电力企业税务影响及税收筹划问题.     

试论销售计算机软件应适用的流转税种--从金蝶财务软件的适用税种争议谈起

深圳金蝶软件科技有限公司(以下简称金蝶)是一家著名的专业从事财务软件开发的高新技术企业.该公司所开发、销售的"金蝶财务软件"系列产品所取得的收入一直是以"转让无形资产"税目按5%的税率向地税机关缴纳营业税,但后来国税机关在对该公司进行税务检查时,认为其软件产品的销售应属于货物的销售而应按17%的税率缴纳增值税并出具了税务处理决定书,通知该公司补交1997年度销售产品软件的应纳增值税120多万元.     

营业税改增值税试点存在的问题及对策分析

2012年1月1日起,上海市在交通运输业和部分现代服务业进行营业税改征增值税试点.在试点过程中,暴露出下列问题亟待解决:大部分物流企业的税负加重;一般纳税人的界定标准过高;地方税收收入减少.解决上述问题的措施包括:调整物流业务的税率;降低服务业和交通运输业一般纳税人的标准;提高地方在增值税中的分成比例,重建地方主体税种     

出租出借包装物押金的核算

企 业销售产品时 ,为了促使购货方及早退还包装物 ,以便更好地参加企业的周转 ,通常收取一定数额的押金。如购货方不能及时退回包装物 ,这部分押金将予以没收。按会计制度规定 ,应转为企业营业外收入 ;同时按税法规定计算增值税销项税额。１ 计算应交增值税。由于增值税为价外税 ,在计算时 ,应将没收的包装物押金换算为不含税价作为计税依据。适用税率为该包装物所包装货物适用的增值税税率。应交增值税＝〔没收的包装物押金÷（１ 适用税率）〕×适用税率２ 应转为营业外收入的金额＝没收的包装物押金÷（１ 适用税率）３ 会计分录为 :借…     

新经济时代下降低我国制造业增值税税负对企业净利润的影响及有效对策

随着我国经济的发展,我国政府提出了增值税降低税率以降低企业税收压力的策略,通过降低增值税的税率,已达到减税降负的目的。制造业是我国重要的支柱产业,制造企业所制造出的产品支撑着我国的国内贸易和国际贸易。我国目前仍旧处于发展中时期,尤其是2019年我国开始与美国进行贸易战,这对我国的制造业造成了极大的冲击。我国采取的增值税降低税率策略对制造业的效益有着重要影响,推动了制造业的可持续健康发展。本文通过分析增值税税率的调整,探究对计税项目的影响以及降低企业税负对企业净利润的影响,并提出应对策略。     

浅谈增值税改革的影响

增值税转型对企业的影响分析 (一)降低固定资产成本,减少企业的税收负担 我国生产型增值税的法定税率为17%,换算为消费型增值税税率为23%,这一税率高于西方国家的平均水平,企业的税负明显过高.     

政策动向

国务院:深化增值税改革10月26日,国务院召开常务会议,决定从2012年1月1日起,在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点,逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。在现行增值税17%标准税率和13%低税率的基础上,新增11%和6%两档低税率。试点期间原归属试点地区的营业税收入,改征增值税后收入仍归属试点地区。试点行业原营业税优惠政策可以延续,并根据增值税特点调整。纳入改革试点的纳税人缴纳的增值税可按规定抵扣。     

工业企业增值税销项税额审查的一般方法

随着新《中华人民共和国税收征收管理法》的颁布实施，税收执法和税务机关对纳税人偷漏税处罚的力度都在不断加强。企业财务人员对本单位各项税收的计算与缴纳的自查也显得尤为重要。工业企业对增值税销项税额的审查是企业自查的重点，下面简单介绍审查的一般方法。一、对生产同一税率产品无其他收入的企业，首先要看《损益表》中“产品销售收入”累计数与增值税税率的乘积是否等于《增值税计算表》中的“销项税额”累计数。二、对生产不同税率产品或有其他收入的企业，首先应审查企业是否按不同税率产品的销售进行分别核算。未分别核算的，…     

增值税"扩围"、单一税率改进与效率得益

增值税类型、法定征收范围与税率框架都是增值税制度的核心要素,我们可以围绕税收经济效率理论,运用政府收入中性的福利分析框架,采用可计算一般均衡技术测度上述增值税要素的经济影响.分析发现:在现有增值税转型基础上,将某些中间使用部分较多的"关键行业"纳入增值税征收范围,会比直接归并、取代营业税产生更合意的经济影响,但是收入中性条件下的单一税率设计会因为税收效率损失和负面经济影响而不具备现实意义.造成上述影响的核心因素是通货膨胀问题.