国家税务总局关于发布《税务检查证管理办法》的公告

为落实国税地税征管体制改革工作要求,加强税务检查证管理,规范税务执法行为,国家税务总局制定了《税务检查证管理办法》,现予以公布. 本公告自2019年1月1日起实施,同时启用新的税务检查证.     

关于《国家税务总局关于公布一批全文失效废止的税务规范性文件目录的公告》的解读

一、制定《公告》的背景税务规范性文件是税务机关行使权力、实施管理的重要依据,对纳税人、缴费人、扣缴义务人等税务行政相对人的权利义务影响重大。开展税务规范性文件清理工作,推进税法体系的统一、完善,有助于促进税务机关依法行政,有助于纳税人等行政相对人及时了解掌握税费政策。税务总局按照《税务规范性文件制定管理办法》的有关要求。     

关于《国家税务总局关于修改<税务规范性文件制定管理办法>的决定》的解读

近日,国家税务总局公布了《关于修改〈税务规范性文件制定管理办法〉的决定》(国家税务总局令第53号),现就有关事项解读如下:一、修改《税务规范性文件制定管理办法》的背景为深入贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下简称《意见》),结合开展党史学习教育,严格规范税务执法行为,维护纳税人缴费人合法权益。     

关于高校采购国产设备增值税退税实务的探索

以税务政策为导向,从实务操作的角度,梳理了《研发机构采购国产设备增值税退税管理办法》的发展与变化,发现高校在落实该政策时面临三个突出问题,即国产设备界定难、发票开具不合理、税务筹划不到位。通过厘清相关税务政策之间的关系,结合退税实务经验,力求探索出一些可行的方法,即构建可行的国产设备界定标准、实施全过程的退税管理、积极开展税务筹划工作。     

国家税务总局关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知

为规范非居民企业所得税核定征收工作，税务总局制定了《非居民企业所得税核定征收管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。执行中发现的问题请及时反馈税务总局（国际税务司）。     

国家税务总局关于印发《服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法》的通知

为贯彻实施《国家外汇管理局国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发[2008]64号）,规范服务贸易等项目对外支付税务证明的管理,税务总局制定了《服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法》,现印发给你们,请遵照执行,并就有关问题通知如下：     

关于《税收违法行为检举管理办法》的解读

《税收违法行为检举管理办法》(以下简称《办法》)已经国家税务总局局务会议审议通过,现就《办法》的有关内容解读如下:一、修订的背景为深入贯彻党的十九届四中全会精神,进一步深化税收领域"放管服"改革,完善税务稽查制度体系,针对原《办法》实施过程中遇到的新情况、新问题,国家税务总局对原《办法》进行修订。     

关于工会票据管理的思考

工会经费收入是工运事业发展的生存基础,收款票据则是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证,是工会、财政、税务、审计等部门进行检查监督的重要内容。对票据的管理关系到单位内控制度是否健全,是否诚实守信。本人在工作实践中感到,由于工会通用票据的使用是近三年来才实行的,目前尚没有一套较为完善的管理办法,不少单位对票据的管理还是薄弱环节。 山西省工会系统使用的工会系统通用票据有四种,即《工会经费拨缴款专用票据》、《工会系统会费收款收据》、《工会系统内部收款收据》、《工会系统行政事     

税务登记管理办法执行中问题的探讨

由于各级税务机关对《税务登记管理办法》(总局令[2003]第007号,以下简称《办法》)中的部分条款的理解不一,造成了执行上的困难。本文旨就税收征管信息化实践中执行《办法》存在的一些问题做一探讨。①关于税务登记范围基于税务登记作为税务管理工作的基础与核心,所有纳税人都必须接受税务登记管理的传统认识,在目前运行的税务管理信息系统中,相当一部分是以所辖纳税人税务登记为基础和前提。然而《办法》却从纳税人税收法律责任出发,明确规定政府机关、个人、企业在本地的分支机构和生产经营场所、以及无固定生产、经营场所的流动性农村小…     

关于《国家税务总局关于发布〈研发机构采购国产设备增值税退税管理办法〉的公告》的解读

根据《财政部商务部税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的公告》(2019年第91号,以下简称91号公告)规定,税务总局配套制发了《研发机构采购国产设备增值税退税管理办法》(以下简称《办法》)。现解读如下:一、《办法》出台的背景为鼓励科学研究和技术开发,减轻研发机构研发成本,经国务院批准,财政部会同商务部和税务总局发布了91号公告。     

严把一般纳税人“废业关”

根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及国家税务总局税务登记管理办法等有关规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，应办理注销税务登记(也就是通常所说的“废业”)。因此，查清申请废业的一般纳税人在经营期间的税收问题，做好清理检查工作，严把“废业关”是税务稽查一项十分重要的工作。     

北京修订资源综合利用认定办法实施细则

为加强对今后北京市资源综合利用认定工作的具体指导,根据《国家鼓励的资源综合利用认定管理办法》(以下简称《办法》),市发展改革委会同市财政、税务等部门修订了《北京市贯彻落实〈国家鼓励的资源综合利用认定管理办法〉实施细则》(以下简称《实施细则》),使之更便于操作,更科学化、规范化。     

国家税务总局关于换发税务登记证件的通知（2006年3月16日 国税发[2006]38号）

为了进一步加强税源监控，夯实征管基础，堵塞税收漏洞，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则和税务登记管理办法的规定，总局决定，2006年在全国范围内开展换发税务登记证工作。现将有关事项通知如下：     

国家税务总局关于印发《税收规范性文件管理办法(试行)》的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,扬州税务进修学院:为规范税收规范性文件制定管理工作,国家税务总局在广泛调研的基础上,制定了《税收规范性文件制定管理办法(试行)》,现印发给你们,请遵照执行。对执行中发现的问题,请及时向总局(政策法规司)反映。税收规范性文件制定管理办法(试行)第一章总则第一条为规范税收规范性文件制定发布、备案备查等工作,提高税务机关制度建设质量,根据国务院《全面推进依法行政实施纲要》、《法规规章备案条例》等规定,结合税务机关工作实际,制定本办法。第二条本办法所称税收规范性文…     

执行新《发票管理办法》建议采取“四种措施”

2011年2月1日起施行的新《发票管理办法》（以下简称《办法》）,自颁布以来,引起各级税务部门的高度重视,对税务机关特别是基层管理岗位,发票的发售、开具、取得和监管服务工作提出了新的要求,如何贯彻执行好新《办法》,笔者认为应采取以下四种措施：     

关于《发布企业政策性搬迁所得税管理办法的公告》的解读

<正>2009年,《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》(国税函[2009]118号)下发后,各地税务部门和纳税人反映,该文仅对企业政策性搬迁的税务处理做了一些原则性规定,在实际税收征管过程中,由于理解不一,经常产生一些争议,希望总局进行修改、完善。鉴于以上情况,总局在进一步研究、完善的基础上,下发了《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》(以下简称《办法》)。现将《办法》主要内容解读如下:     

税务登记注销制度探析

注销税务登记涉及税收管理各个环节,到目前为止全国没有统一的税务登记注销管理办法,某些基层税务机关对这项工作的重视程度也不够,导致注销税务登记工作存在一些问题.可以从完善《税收征管法》的相关立法、加强与政府其他部门的沟通联系、规范注销税务登记的纳税人的后续管理等方面加强和完善注销税务登记工作.     

国家税务总局关于印发《纳税服务投诉管理办法（试行）》的通知

为维护纳税人合法权益,规范纳税服务投诉处理工作．构建和谐的税收征纳关系,根据《中华人民共和国税收征收管理法》,税务总局制定了《纳税服务投诉管理办法（试行）》,现印发给你们,请认真遵照执行。在执行过程中遇到的问题,请及时报告税务总局（纳税服务司）。     

由“非正常户”税收征管引发的几点思考

《税务登记管理办法》对“非正常户”的描述是：已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税,经税务机关责令限期改正后逾期不改正的,由税务机关派员实地检查,查无下落且无法强制执行的,列入“非正常户“。     

关于发布《国际运输船舶增值税退税管理办法》的公告

根据《财政部 交通运输部 税务总局关于海南自由贸易港国际运输船舶有关增值税政策的通知》(财税〔2020〕41号)、《财政部 交通运输部 税务总局关于中国(上海)自由贸易试验区临港新片区国际运输船舶有关增值税政策的通知》(财税〔2020〕52号)规定,税务总局制定了《国际运输船舶增值税退税管理办法》,现予以发布.