浅谈图书生命周期中的税收筹划

由于税收的无偿性决定了纳税人税款的支付是资金的净流出。虽然依法纳税是纳税人应尽的义务,但是,对于纳税人来说,无论纳税多么正当合理,都是纳税人经济利益的一种丧失。在收入、成本、费用等条件一定的情况下,纳税人的税后利润与纳税金额互为增减。因此,一种能合法地减少应纳税款,节约税收支出,实现利润最大化的方法即税收筹划就应运而生。所谓税收筹划是指在顺应税法意图、完全不违背立法精神的前提下,当存在两种或两种以上的纳税方案可供选择时,选择最优方案,实现纳税最少,达到税后利润最大化的行为。当然,税收筹划对图书行业也不例外,在图书的整个生命周期中税收筹划无处不在,下面就从图书的生命周期中简述税收筹划的几种方法。     

浅析投资性房地产准则有关税收筹划策略

一般认为,税收筹划有广义和狭义之分.广义的税收筹划,是指纳税人在不违背税法的前提下,运用一定的技巧和手段.对自己的生产经营活动进行科学、合理和周密的安排.以达到少缴税款目的的一种财务管理活动.这个定义强调:税收筹划的前提是不违背税法,税收筹划的目的是少缴税款.它包括采用合法手段进行的节税筹划、采用非违法手段进行的避税筹划、采用经济手段、特别是价格手段进行的税负转嫁筹划.     

浅析投资性房地产准则有关税收筹划策略

一般认为,税收筹划有广义和狭义之分。广义的税收筹划,是指纳税人在不违背税法的前提下．运用一定的技巧和手段,对自己的生产经营活动进行科学、合理和周密的安排,以达到少缴税款目的的一种财务管理活动。这个定义强调：税收筹划的前提是不违背税法,税收筹划的目的是少缴税款。     

企业纳税筹划工作的探讨

纳税筹划是指纳税人在法律规定许可的范围内，根据政府的税收政策导向，通过对乍产经营等活动的事先筹划与安排．进行纳税方案的优化选择，尽可能减轻税收负担，获得正当的税收利益。企业纳税筹划主要是解决企业必须履行遵照国家的税收法规，按时、足额交纳各项税款这一项义务与企业实现利润最大化宗旨的矛盾，将这一矛盾实现对立统一。     

浅析企业财务管理中的税收筹划问题

一、税收筹划的概念及主要特点 (一)税收筹划的概念 目前国内关于税收筹划概念的认识还不是非常清晰,从已有的研究来看,纳税筹划的概念有以下几种:一是税收筹划属于避税范畴,税收筹划是该范畴中的一种方式;二是分别从广义和狭义来说,从广义看税收筹划是指一切采用合法和非违法手段进行的纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排,从狭义看税收筹划是指企业合法的节税筹划.经过对各种著作中税收筹划概念的归纳总结,得出税收筹划是指纳税人在不违反国家现行法律规定的前提下,通过对经营活动和财务活动中的涉税事项的筹划,选择最优的纳税方案,以实现企业利润或经济利益最大化.企业经过税收筹划,能够充分利用税法中提供的税收优惠政策,选择对企业利益最大的纳税方案,以实现企业效益最大化目标.从企业财务管理角度来看,税收筹划属于企业的财务管理活动,是一种理财行为.     

浅析增值税的税收筹划

税收筹划是指纳税人在税收法律许可的范围内,当存在多种纳税方案可供选择时,以税收政策为导向,通过投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划以达到税后财务利益最大化的经济行为。正确理解税收筹划的概念必须紧紧抓住其以下三个特点:一是合法性。税收筹划不仅符合税法的规定,而且符合税法立法的意图,这是税收筹划区别于偷税避税的根本点。税收筹划和偷税避税的结果都是少缴税款、减轻税负。但偷税是以弄虚作假的方式实施的,不仅违反了税法规定,更违反了立法意图,必将受到严惩,避税则是抓住税法的疏漏进行的,尽管不违反税法规定,但却违反税法立法意图,顶多一时得逞。而税收筹划以税收政策为导向,不仅符合税法规定,而且符合税法立法意图。国家在制定税法及有关制度时,对税收筹划行为早有预期,并希望通过税收筹划行为引导全社会的资源有效配置与税收的合理分配,以实现国家宏观政策。因此,税收筹划不仅不违法,而且作为纳税人的权利受到国家的保护。二是超前性。“筹划”就是事先规划、设计、安排的意思。税收筹划就是要将税收作为影响纳税人最终收益的重要因素,对投资、理财、经营活动做出事先的规划、设计、安排。具有独立经济利益的纳税人追求较低的税负和最大的税后财务利益是...     

税收筹划的六个误区

税收筹划,是指纳税人或其代理机构在既定的税法和税制框架内,在合理规划和安排纳税人经济活动的时空、规模、结构、方式、核算形式、运作方法等事项的过程中,综合评估相关纳税方案,在国家税收法律、行政法规许可的范围内,对面临的多种纳税方案进行优化选择,以达到降低税收成本,实现税后利润最大化的一系列筹划活动的总称.     

企业税收筹划问题研究

税收筹划就是在法律许可的范围内,纳税人在实际纳税义务发生前对企业进行相关环节的策划及合理计算,通过对经营、投资、理财等事项进行合理的安置,从而降低税款缴纳的数额,获得较高的资金,以此获得资本收益最大化,增加企业的竞争力。因此,企业为了降低经营成本,减轻税收负担,往往通过税收筹划的方式选择最佳纳税方案,以实现税后利润最大化。本文就企业的税收筹划问题进行了分析和研究。     

刍议企业税收筹划

企业税收筹划并不是什么新生事物,在国外已成为一种谋生的职业.在我国,税收筹划虽然刚刚起步,但人们对税收筹划的热情却激情高涨."野蛮者抗税、愚昧者偷税、糊涂者漏税、精明者进行税收筹划"的说法,已广为流传,开展企业税收筹划大有可为. 一、税收筹划的涵义及目标 一般认为,税收筹划有广义和狭义之分.广义的税收筹划,是指纳税人在不违背税法的前提下,运用一定的技巧和手段,对企业的组织结构、生产经营活动进行科学、合理和周密的安排,以达到少缴税款,增加企业现金流量目的,是一种财务管理活动.这个定义强调:税收筹划的前提是不违背法律,税收筹划的目的是在合法的前提下少缴税款.它包括采用合法手段进行的节税筹划、延后缴税、采用非违法手段进行的避税筹划、采用经济手段,特别是价格手段进行的税负转嫁筹划.     

税收筹划理论的最新发展--有效税收筹划理论

税收筹划理论的发展历经了两个阶段.早期的税收筹划被界定为"纳税人通过安排他(她)的经营活动使纳税最小化的能力".这种传统理论虽然简单明了,但它没有考虑成本,且只以纳税最小化为目标.有鉴于传统理论的种种缺陷,税收筹划逐渐与纳税最小化相分离并形成了新的理论,即有效税收筹划理论,它是一种研究在现有各种约束条件下制定对纳税人最为有利的税收筹划方案的理论.诺贝尔经济学奖得主Scholes 等人对这一理论进行了深入的分析,它以"税后收益最大化"为目标.     

集团企业财务管理中所得税税收筹划研究

纳税人在不违反税法和相关法规的前提下,充分利用税法的立法精神和纳税人的权利,仔细研究税法,通过对筹资、投资、经营等事项的事先安排和策划,优化选择多种纳税方案,以节约税收成本,让企业的价值达到最大化的行为称之为税收筹划.所以,企业的财务管理活动离不开企业的税收筹划活动.税收筹划活动必须以企业财务管理为基础,必须和整个财务管理的大方向相同,服务于实现企业的财务管理目标.     

增值税纳税筹划的探讨

随着我国市场竞争的加剧,越来越多的企业开始关注纳税成本,这使纳税筹划的重要性日益凸显。增值税是我国流转税中最重要的税种,在企业税款支出中占据较大的比重,通过增值税纳税筹划,可以使企业降低纳税成本。因此,企业应根据增值税相关的法律以及企业的实际情况进行纳税筹划,寻求最佳的纳税方案,以实现企业整体利益最大化。本文从纳税人身份选择、销售方式的选择、供应商的选择等方面,对企业增值税纳税筹划进行了探讨,以希望为企业增值税的税收筹划贡献微薄之力。     

如何选择会计政策、会计估计进行纳税筹划

一、纳税筹划的界定及现实意义 纳税筹划是纳税人在法律许可的范围内,通过对经营、投资、理财等活动进行事先的合理筹划和安排,尽可能地取得"节税"的税收利益,从而实现税后利润及现金流量最大化.其主要特征是合法性和筹划性.纳税筹划在实务中主要实现四个目标:1.减轻纳税主体的税收负担,实现经济学上的帕累托效益更优.2.争取延期纳税,占有资金的时间价值.3.争取涉税过程的零风险,实现涉税过程中的外部经济.4.降低纳税成本,提高纳税主体的经济效益.     

对企业财务管理中纳税筹划的探讨

纳税筹划是指从纳税人的角度出发,在不违反税法及其他法规的前提下,充分利用税法中固有的起征点、税率、税目、税收优惠政策对纳税人的筹资活动、投资活动、消费活动、经营活动等进行巧妙的安排,已达到在合法的前提下,以少缴或不缴税收及优化税收结构的目的。     

对税收征管法存在的若干疑难问题探索（下）

根据税收征管法规定,税务机关对欠缴税款的纳税人可以依法直接采取划缴、查封、扣押、拍卖等手段予以强制缴纳税人税款;对有逃避纳税义务嫌疑的纳税人,可以依法直接采取暂停支付、查封、扣押等手段予以保全税款。但是从6年多税收征管实践看,税务机关执行税收强制执行措施和税收保全措施的规定十分困难,     

企业财务管理中的税收筹划

税收筹划又称税务筹划、纳税筹划、税务计划等,是指纳税人为维护自己的权益,在法律规定许可的范围内,通过经营、投资、理财活动的事先筹划和安排尽可能地取得"节税"利益.税收筹划是节约税收支出,提高企业利润,促使利润最大化的手段之一.其特征是合法性、筹划性和目的性.     

企业纳税筹划的目标体系

一、纳税筹划的目标定位 纳税筹划的目标是纳税筹划需求主体通过纳税筹划期望实现的目的,它决定了纳税筹划的范围和方向,是纳税筹划应当解决的关键性问题.目前,国内外多数学者都将纳税筹划的目标普遍定义为如何缴纳最低的税款,其实质是将纳税筹划的目标定位于:纳税人在不违法的前提下进行的减轻税收负担的节税行为.另外一些学者在论述纳税筹划的目标时,不仅包括节税,而且包括避税.对于纳税筹划目标的这些定义从不同角度出发,都具有一定的科学性,但是这种片面的对纳税目标进行的定位只注重关注企业纳税成本的减少,注重的是眼前的利益,而没有站在战略的高度上考虑节税方案的实施是否有利于企业利益最大化,其结果必然会对企业整体利益造成伤害.     

浅析所得税纳税筹划

纳税筹划，也称税务筹划（tax Planning），主要是指纳税人在国家政策的许可下，按照现行税法，在遵守税法的前提下，主动和充分运用纳税人的权利，通过对筹资、经营、投资、理财等财务管理活动进行合理的事前筹划和安排，以达到减少税收支出、降低税收成本、增加企业现金净流量和取得“节税”的（taxsaving）效益，最终实现企业利润最大化和企业价值最大化的一种经济活动。纳税筹划是企业财务管理活动的一项重要内容。     

浅析税收筹划在企业管理中的应用

<正>随着现代企业制度的逐步建立,财务管理活动已经成为企业管理的重要组成部分。作为纳税的主体,企业有必要正确认识税收筹划在企业管理中的作用,并在实践中加以合理利用,实现企业价值的最大化。一、税收筹划的相关概念税收筹划是指纳税人在相关法律法规允许的范围内,通过对企业经营、筹资、投资等经济活动进行事先安排和筹划,以充分利用税收法律提供的差别待遇和优惠,来减轻税负、实现企业税后整体利润的最大化。首先,税收筹划和避税是有区别的,避税是指纳税人通过钻税法的漏洞和缺陷,达到减轻税负或解除税负的目的。其     

有关增值税筹划的几点思路

增值税是一种主要的流转税，对增值税进行合理筹划，不仅能通过“少缴税款”或“节税”增加企业的现金流量．而且有利于从总体上实现企业价值最大化目标。，增值税的筹划点很多，本文仅从增值税纳税人的身份、特殊销售方式及利用税收优惠等方面进行分析。