财务状况变动表与现金流量表的比较

现金流量表较之财务状况变动表有许多不同之处，本文将就此加以比较，以期能对更好地理解和掌握运用现金流量表有所帮助一、编制的基础不同财务状况变动表的编制基础是营运资金，而现金流量表的编制基础是现金及现金等价物。显然，营运资金与现金和现金等价物比较，前者的内容多而复杂，包括库存现金、银行存款、应收及预付账款、存货等等，一般报表使用行利用财务状况变动表分析企业的财务状况和偿债能力相对买国毗得多一而现金及现金等价物概念内容较为简权，更为它观、明了，一般不会产生概念港解肝的分岐，由利于报表效用者利用现金流更…     

现金等价物的确认及其意义

现金等价物是《企业会计准则———现金流量表》中提出的一个新概念、新事物。至少到目前它还不是会计核算的对象，也不是资产负债表列示的一个项目。该准则对现金等价物所作的定义是“现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。”指南则进一步说明：“现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。”“期限较短一般是指从购买日起，三个月内到期。例如可在证券市场流通的三个月内到期的短期债券投资等”。从以上定义和说明，把从购买日起，三个月内到期的短期债券…     

《企业会计准则第31号——现金流量表》应用指南

一、现金及现金等价物 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。 现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定。因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。     

编制现金流量表易犯的错误

一、对现金流量表的编制基础理解不清楚导致的错误 现金及现金等价物是现金流量表的编制基础，在现金流量表中，现金及现金等价物被视为一个整体，企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出。例如，企业从银行提取现金，是企业现金存放形式的转换，现金并未流出企业，不构成现金流量。同样，现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量。     

现金流量与企业财务预警系统探悉

一、现金流量的概念、本质和特征. 现金流量是指现金及现金等价物的流入及流出,是指某一段时期内企业现金流入和流出的数量.现金流入量与现金流出量的差额称为现金净流量.现金流量是企业现金的动态反映.对于一般企业而言,有经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量.     

《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》解析

一、新准则的主要内容1.对非货币性资产交换概念的理解。(1)货币性资产与现金等价物是不同的概念。货币性资产以可确定金额为特征,如现金、银行存款、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资,可收回的金额是确定的。而现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于     

关于《企业会计准则——现金流量表》有关问题的探讨

《企业会计准则——现金流量表》（以下简称《准则》）中大量地使用了“现金”一词，但各“现金”的涵义又不相同。据笔者分析，《准则》中使用的“现金”至少有三种涵义：（1）指货币资金及现金等价物；（2）指货币资金；（3）指库存现金。这种一词多义的现象不利于会计人员学习和掌握《准则》，使用起来很容易造成混淆。因此，笔者认为，最好将《准则》中的“现金”一词进行更改，即将表示第一种涵义的现金改为货币资金及现金等价物，表示第二种涵义的现金改为货币资金。这样既避免了一词多义及造成混淆，又能使《准则》表达更为准确。另外“现金等价物”中的“现金”是指货币资金。因此，最好将“现金等价物”改为“货币资金等价物”。     

现金流量表分析的作用

现金流量表是综合反映企业会计有关现金和现金等价物的流人流出信息的报表。现金流量分析是企业财务分析的重要组成部分，对于投资人、债权人和企业的管理当局都具有重要意义。     

怎样阅读现金流量表

阅读现金流量表，首先应了解现金的概念。现金流量表中的现金是指库存现金、可以随时用于支付的存款和现金等价物。库存现金、可以随时用于支付的存款，一般就是资产负债表上“货币资金”项目的内容。准确地说，则还应剔除那些不能随时动用的存款，如保证金专项存款等。现金等价物是指在资产负债表上“短期投资”项目中符合以下条件的投资：（1）持有的期限短；（2）流动性强；（3）易于转换为已知金额的现金；（4）价值变动风险很小。     

浅谈对现金流量表的认识

现金流量表是以现金为基础编制的反映企业财务状况变动的报表，它反映公司或企业一定会计时期内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息，便于报表使用了解或评价企业获取现金和现金等价物的能力，从而对企业整体财务状况作出客观评价。     

关于现金流量表的认识

编制现金流量的目的是为会计报表使用者提供未来体系企业一定会计期间现金和现金等价物流人和流出的信息，以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物能力，并据以预测企业未来现金流量。     

编制现金流量表若干具体问题商榷

一、权益性3个月到期的短期投资应否作为现金等价物填列国际会计准则委员会于1992年公布的第7号国际会计准则《现金流量表》对现金等价物定义为:现金等价物是指期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金,价值变动的风险不大的投资,持其目的在于满足短期现金需要而非投资或其他目的。同时指出,作为现金等价物的投资须很容易转换为已知金额的现金,而且价值变动的风险不大。因此通常一项投资要符合现金等价物的标准,必须具有较短的到期时间(如3个月或更短)。权益性投资(除非在实质上是现金等价物)应当排除在现金等价物之外。我国的会计准则…     

谈企业现金流量表的意义

编制现金流量表的目的在于反映企业财务状况的变动，反映一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息，表明企业获得现金和现金等价物的能力。企业一定时期内现金流入和流出是由各种因素产生的，为此，对企业现金流量进行科学的分析，便于企业管理者和投资人做出正确的经营决策。     

论财务管理中现金流量表分析

现金流量表作为财务管理的一张以现金及现金等价物为计量对象，以收付实现制为基本原则编制而成的财务报表，反映了企业一定会计期间现金及现金等价物的流转情况，其重要性日渐凸显，并为审计工作者关注的一个重要问题。为此，本文拟就现金流量表的分析问题谈些看法。     

编制财务报表易犯的108个错误(下)

三、编制现金流量表易犯的错误错误66误将现金及现金等价物不同形式之间的转换作为现金流量在现金流量表中列示。要注意现金及现金等价物的定义及其表现形式。只有企业其他资产、负债与现金及现金等价物之间相互转换才会导致现金流量的变化,才会有现     

现金流量表现金及现金等价物日记账法编制例解

现金及现金等价物日记账法是以多栏式现金及现金等价物日记账为手段,以日常原始凭证和记账凭证为依据,按照现金及现金等价物业务增减变动的顺序,逐日、逐笔、分项目在现金及现金等价物日记账上及所属的分项目日记账中进行序时登记,月末计算各项目合计数和各月累计数,每半年或一年根据分项目日记账的累计数编制现金流量表的方法。其编制程序是：     

企业会计准则——现金流量表

企业会计准则——现金流量表引言１．本准则规范现金流量表的编制方法及其应提供的信息。２．编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测...     

浅论现金流量表的有关问题

现金流量表就是以现金及现金等价物的流入和流出来汇总说明企业在报告期内的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入、现金流出和现金变动净额，全面反映企业的现金及现金等价物项目从期初到期末具体变化过程的动态会计报表。本文就现金流量表的有关问题进行探讨。     

论现金流量的动态指标及应用

现金流量指以货币金额反映企业现金和现金等价物的流入和流出的数量，现金流量表是对资产负债表和利润表这两张会计报表的动态补充。我国具体会计准则对现金流量表作了如下定义：现金流量表是反映企业会计期间内经营活动、投资活动与筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。     

企业会计准则──现金流量表

引言1、本准则规范现金流量表的编制方法及其应提供的信息。2．编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流人和流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。定义3．本准则使