完善内控制度建设的若干思路

一、建立起有效的内控防御体系。要建立以一线岗位双人、双职、双责为基础的第一道监控防线；建立要害部门和岗位之间相互监督制约的第二道防线；建立各监督部门对各要害部门和岗位以及业务监督反馈的第三道防线，特别要加强内部监督防线的建设，加强稽核的权威性和独立性，增加稽核人员，加强稽核制度建设，加大稽核频率和覆盖面，提高稽核人员的素质。同时，还要进一步改进后勤配套保障机制，如加强对人事、电子计算机、安全保卫、信息等方面的监管，并加大各要害岗位人员的轮换力度，强化员工业务培训和职业道德教育。二、改进内控制度监…     

如何强化基层行内控建设

做好基层行内控工作,必须建立三个相对独立的控制层次:一是在业务核算全过程中融入具有相互牵制、相互制约作用的制度,建立以防为主的监督控制防线。     

加强央行内部监督管理的对策

(一)加强内控组织建设,构建内控制度的总体框架。首先根据中央银行业务特点和风险控制需要,建立内部控制系统,即授权管理系统、财务管理系统、人事教育控制系统、计算机风险控制系统和清算风险控制系统等。在每个系统下理出具体业务工作流程,流程中每个岗位固定、责任固定,以实现岗位、工序间的相互制约。其次是设立三道监控防线:岗位之间的审查监控、业务部门的检查监督、内审及监察的再监督。三是要制订一套统一的系统的操作性强的违规违章处罚方法,并做到规章面前人人平等。四是每项新业务的开办,必须首先建章立制,采取有效的内控措施。(…     

对农发行加强内部会计监督的几点建议

1.加强宣传教育,强化监督意识。应根据现阶段新形势的要求和特点,结合外部监督(国家监督和社会监督)对单位内部会计监督的推动作用,大力宣传进行会计监督的必要性。通过宣传教育,使农发行各级领导、干部职工认识到会计监督在经营管理工作中的重要作用,理解和支持会计人员依法行使监督职能,强化全体员工的监督意识。2.健全监督制度,完善监管体系。建立健全会计管理的制度体系,构筑三个相对独立的控制层次:第一个层次是建立以防为主的监控防线,即临柜人员和复核人员,按照制度规定受理审查业务,逐笔复核,严格把关。第二个层次是建立以堵为主的监控防线,即会计机构负责人和坐班主任,对会计、出纳业务进行监督检查。第三个层次是建立以查为主的监督防线,即     

煤炭企业存货的内部控制及风险防范

一、材料的内部控制及风险防范(一)购进环节的内部风险防范 1．建立不相容岗位分离制度，确保不相容岗位相互制约和监督。在采购业务中采购申请(请购)由生产部门提出，供应部门采购；采购员不能承担验收任务；付款部门及财务主管不能直接与供应商洽谈进货和索价；付款审批人不能同时担任付款执行人职位等。     

强化坐班主任的职责作用构筑内控制度第一道防线

建立健全完善的内部控制机制是现代商业银行的心和重要标志，构建以“三道防线”为主体的合理、科学、有效的内控机制，使银行内部各部门形成权责明确，相互牵制的一统一体，从而有效遏制违规经营行为，窗为农业银行第一道防线的一线岗位业务操作人员其直接监督检查-坐班主任，正是防范规避风险、保障资金安全、有效监督基层一线合法合规经营的第一道屏障。     

完善农行内控机制管见

一是完善制度。既要有全局性的制度，又要有具体的业务操作程序；既要有决策部门的制度规范，又要有执行部门的制度规范，还要有监督部门的制度规范；既要有基层行处的制度规范，又要有上级部门的制度规范。同时，各项制度必须相互配套，不得相互抵触。二是完善机制。在建立和完善各项制度的基础上，以经营目标为中心，以内控为重点，形成机构齐全、岗位制约、人员充实的内部管理机制，形成环环相扣、监督制约的动态系统，同时建立和完善内部审计体系，实现内审部门的独立性和权威性。     

对全省人民银行系统事后监督工作开展情况的调查和思考

人民银行市州以上机构设立独立与业务核算部门的事后监督机构,将原来由各业务部门承担的事后监督任务移交专门机构办理,是贯彻落实新修订的<中国人民银行法>关于“建立健全本系统的稽核、检查制度,加强内部监督管理“的重要举措,标志着在人民银行依法履行央行职能过程中增加了自我约束的又一道“防线“.全省人民银行系统事后监督中心成立运作一年来的实践证明,事后监督部门完全履行职责,充分发挥查疏补漏、防范风险职能,尚有许多问题需要我们研究解决,以便于人民银行事后监督工作机制的尽快完善和各项业务的深入开展.……     

防范基层银行柜面风险的建议

一、银行风险防范的基础是内控制度的建设。建立健全合理、有效的内部控制体系，强化全行员工的风险意识，构筑内部稽核、委派会计主管、业务检查、风险管理等多层次的风险抵御防线，形成监督合力，关键在于制度的有效执行，每一位员工若能在自己的岗位上，按制度、按流程、按规定操作，就能把可能发生的风险降低到最低限度。     

当前县支行内控安全管理建议

(一)落实各层次监督检查责任制是防范风险的有效途径.一是对一线岗位工作人员坚持相互交叉监督榆查制度.对有章不循,违章操作的工作人员按规章制度严肃处理.二是对会计联行、发行、国库等重要岗位业务实行月、季检查制度,避免业务差错发生.三是对要害岗位,要害部门人员严格把关,加强监督和管理,密切关注要害岗位和部位人员八小时以外的活动,出现小良苗头时.及时采取减勉谈话等制度,把可能发生的隐患解决在萌芽状态.……     

防范银行业职务风险的对策

一、加强内控制度建设，防范职务 风险。完善规章制度，强化监督检 查。金融部门在制定信贷、会计、稽 核、资产管理等规章制度时，要把防 范风险作为一个重要因素加以考 虑。要注意制度的相互配套，相互衔 接，要针对出现的问题拾遗补缺，不 断完善：要搞好权力制约，对重大的 经营业务活动，如资产剥离、大额贷 款、资金拆借、信用担保和经济开支 等，必须明确审批权限和办事程序， 经集体讨论决定，实行民主集中制， 减少由于领导一言堂带来的风险。 要加强稽核检查，对检查工作必须 严格要求，明确责任，不能走过场， 发现问题及时严肃处理，决不能姑 息。     

威县：“三项机制”加强定点单位管理

一是建立监督检查机制。建立了明察暗访制度，明确监督检查的责任，实行监督检查责任制；定期联合监察、工商、物价、技术监督、审计等部门对政府采购定点单位的资质、商品（服务）质量和价格、业务记录等进行全面检查，规范了政府采购定点单位的服务行为。     

如何强化操作风险管理

一是加大对员丁合规经营意识、风险意识和自我保护意识的教育。二是有计划、有重点地组织人员培训,全面提高员工的理论水平、业务技能和风险识别能力。三是加强对基层网点的管理和监督。可全面实行营业网点经理委派制,遏制基层网点负责人利用职权作案的现象。可通过会计主管即时监督、业务部门自律监管、会计业务事后监督、监控系统以及重点业务、重点环节专项检查等制度的实施,形成完善的监督体系。四是建立奖罚分明的绩效考核体系,实施责任追究制度。     

控制新业务风险要抓好四个环节

一是抓住技术环节。采用抗入侵设备、密码技术和在线授权等安全措施，进行预防、监测和牵制，充分发挥科技手段在新业务风险管理中的制约作用。二是抓住制度环节。要针对新业务的特点，建立一套科学的风险预测评估制度和风险预警机制，把握新业务易产生风险隐患的部位、环节，落实新业务风险点的控制程序及措施，对操作过程中产生的风险苗头，及时预警，及时化解。三是抓住操作环节。规范新业务操作规程，制定新业务操作实施细则。在业务操作中，要求严格操作程序，严禁越程序、逆程序操作，将操作风险降到最低水平。四是抓住监管环节。进一步加强制度执行情况的检查和监督，特别是对重点部门、重点岗位、重点员工，要加强重点监管．严防风险。     

浅议重要岗位轮换和强制休假制度的运用

重要岗位轮换、强制休假是农业银行风险控制的重要措施之一，它的基本内涵就是依据风险岗位分类、内控制度要求、风险状态，对风险主体实施事前监督控制，以防止或消除潜在的风险因素。     

对构建商业银行事中监督体系的若干思考

根据商业银行事中监督的要求和特征，可以将事中监督理解淹在商业银行业务运行过程中，以内部控制制度的建设为基础，以降低业务运行风险为目标，按照有关业务流程，以授权管理为核心，规范作业行为和管理行为，分类别、分层次对作业层和管理层实施必要的现场监控，其控制过程就是事中监督。基于此，事中监督就成为一个覆盖整个管理层面的过程控制概念。从作业层面来看，事中监督是在营业网点由区别于柜员的专兼职稽核人员采取实时监控，业务授权和复核的形式，对网点办理的特殊业务和前台操作风险点进行实时稽核等等。其监督重点主要体现在前台业务操作流程中的高风险环节，包括当班人员的岗位设置与安排，密码及印章管理、账户开立，现金和重要单证管理，挂失冻结和错账冲正等特殊业务的风险控制等。从管理层面来看，事中监督主要是由上级行授权的有关人员对管理层实施授权经营的情况进行督察。其实施的重点是对管理人员的决策行为进行有效的监督，防止由于决策失误或者超授权经营形成运行风险等等。在商业银行的业务运行过程中，实施事中监督有着重要的现实意义和长远意义。首先，事中监督是商业银行内部控制制度建设的重要组成部分，是内部控制制度有效实施的重要环节和步骤。相对于事前监督而言，事中监督是事前监督的延伸，补充和具体化，是即时的监督和现场监督；相对于事后监督而言，事中监督更具前瞻性和实用性，可将问题解决在萌芽状态，极大地弥补事后监督的不足。其次，实施事中监督有利于将风险量化到具体可控的环节和部位，有利于细化事前监督内容，可以为较好地实施事后监督奠定基础，为商业银行业务经营的顺利开展和风险控制提供有效的保障。[编者按]     

对外投资内部控制制度设计

一、对外投资内部控制制度设计应遵循的原则对外投资内部控制制度就是将内部控制制度的理论应用于对外投资的实务中。因此，在设计对外投资内部控制制度时应遵循内部控制制度设计的一般原则：一是相互牵制原则，是指一项完整的经济业务活动，必须分配给具有互相制约关系的两个或两个以上的岗位分别完成；二是领导带头原则，即内部控制成功与否取决于员工的控制意识和行为，而单位负责人对内部控制的自觉控制意识和行为又是关键；三是协调配合原则，是指在各项经营管理活动中，各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务…     

国库资金风险防范模式：3＋2

“3+2”模式是指:以确保国库资金安全运行,强化风险控制为目标,结合县级支行的人员配置情况,遵循内部控制相互制约的核心原则,优化现有业务、监督、风险控制流程,实行临柜、核算、复核“双岗”分离,跨部门事后监督与分管领导定期检查相结合的国库资金风险控制体系。“3”是对国库核算业务流程,实行接柜双岗监督、复核换位操作、会计主管核查警示三个风险控制环节和岗位相互制约的风险控制流程。“2”是指结合支行现有人员配置情况,建立国库业务跨部门事后监督和构筑支库主任或值班领导再监督的运行模式。中国人民银行湖北省秭归支行推行     

对完善和强化银行会计内控机制的思考

会计工作作为银行工作的重点之一,必须建立起以完善和落实规章制度为基础,以强化监督检查为保障的自我约束、自我调整控制系统。搞好制度建设,强化内控机制。首先,应建立健全岗位责任制,制定统一的会计岗位操作规程,岗位操作规程要明确体现岗位双职双责。其次,应根据会计制度要     

贷款担保风险控制探讨

集团型母公司如何充分利用自身的信用资源,为子公司提供融资担保,支持其发展,使得集团整体效益最大化,同时尽量化解和控制担保风险,实现稳健经营呢?本文就这一问题进行探讨。担保风险的事前控制1.担保管理的职能分工内部会计控制规范明确指出:内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。通过合理的分工,能够保证每类经济业务的处理均经过不同的部门、岗位或人员,使每一部门、岗位和人员的工作或业务记录受到一定的牵制,各部门之间也能够相互检查与监督,防止和减少错弊的发生。为了保证担保业务按照规定的程序进行,根据内部会计控制的基本理论,对公司担保业务进行明确的职责分工。经理办:受理担保业务申请文件,批转给归口管理部门提出预处理意见,并将领导批示意见,告知归口管理部门。如领导批准同意,经办公室主任签字确认同意后,由办公室印章保管人员在担保文书上办理盖章事项。财务处:担保业务的归口管理单位,负责起草公司的担保制度及相关规定;根据审计处撰写的调查报告,综合相关职能部门的意见,对担保申请提出初步处理意见,报总经理审批;负责...