外汇检查借鉴COSO

外汇检查工作借鉴COSO框架的科学理论,加强内部控制和风险管理建设,是具有重大意义的课题。     

基于COSO理论的外汇检查内部控制研究

外汇检查内部控制是伴随着风险管理活动而产生的一种控制纠偏活动,具有很强的复杂性、专业性和时效性,受到多种因素的制约和影响。本文以COSO理论的五大要素为基础,结合外汇检查工作的特殊性,提出外汇检查内部控制构成要素,并在此基础上对现行外汇检查工作中存在的内部控制风险点进行深入分析,提出切实可行的完善外汇检查内控体系的建议。     

COSO企业风险管理框架在我国国有企业的应用研究

国有企业掌握着我国国民经济的命脉,关系着我国经济发展的成败兴衰.在经济全球化的趋势下,借鉴国际先进的风险管理技术并正确运用,对保障我国国有企业的稳定经营和发展有着非常重要的作用.本文以COSO企业风险框架的八个要素为切入点,研究其在我国国有企业风险管理中的应用,期望为我国国有企业风险管理的未来发展提供指导,提高我国国有企业的风险管理水平.     

借鉴COSO理论构建内部审计质量控制模式

内部审计质量控制是降低审计风险、提高审计效能、实现审计目标的重要保证。本文从COSO框架的八要素分析入手,结合内部审计质量控制影响因素,构建内审质量控制目标,探索建立内审质量控制的新模式。本文旨在通过实务研究,对内部审计质量控制研究提供一种思路。     

COSO框架下的公司内部控制研究——基于美国总统轮船公司的案例

近年来财务信息失真现象越来越严重,内部控制越发得到企业的重视。如何开展财务内部控制评价工作,发挥其真正的控制作用,成为各界关注的焦点。本文以世界著名的船运公司美国总统轮船公司为例,通过介绍其在COSO框架下的内控措施,为我国企业提供借鉴和启发。     

COSO《企业风险管理框架》对商业银行风险管理的启示

一、内部控制理论回顾及新发展 商业银行内部控制问题的研究一般以COSO1994年的《内部控制整体框架》和巴塞尔1998年的《银行组织内部控制整体框架》为理论基础。在这两篇献中，内部控制被定义为：“一个受到董事会、高管及各层人员影响的过程。”COSO的件中将内部控制的目标定义为：“为提高经营活动的效果和效率、确保财务报告的可靠性、促使与可适用的法律相符合提供一种合理的保证。”该件指出内部控制包括五个相互关联的因素：控制环境、风险评估、控制活动、信息及交流和监督。     

COSO框架下事业单位内部控制研究

在市场经济飞速发展的今天,不断完善单位内部控制制度,对于事业单位的有效运作具有积极的意义。但目前我国事业单位的内部控制存在诸多问题,缺乏一套系统完整、规范合理、行之有效的内部控制体系。而这严重制约事业单位的工作效率和经营效果,迫切需要引起重视和改进。本文利用COSO框架分析了事业单位内部控制存在的问题,并据以提出了完善事业单位内部控制的建议和对策。     

基于COSO新框架的内部审计模式构建研究

在经济高速发展的时代,企业所处环境动荡而复杂,传统风险管理和审计模式难以应对不断增加的新型风险。本文基于2017年修订发布的新COSO框架提出传统审计模式转变的必要性,并分别从审计职能、审计思路和审计技术三个角度出发研究如何构建内部审计模式以满足企业发展和管理的需求,为企业内部审计迎接新挑战提供借鉴。     

新时代外汇局内部审计方法探究——以分局外汇检查业务为例

随着我国经济对外开放程度的提高,外汇管理政策围绕"放管服"不断深入改革,外汇领域的金融风险也越发复杂化。外汇检查作为防范系统性金融风险的重要行政行为,在新形势下面临更加严峻的挑战。内审工作是外汇管理的第三道风险防线,科学的内审监督可以保证外汇检查的高效执行。因此,为适应新的经济形势,外汇检查项目内部审计应该摆脱只注重合规性监管的旧模式,向更加科学有效的风险导向监管转型。本文将站在分局的视角,深入探究以风险管理为中心的外汇检查项目内部审计方式,为外汇局内部审计工作提供全新高效的方法。     

国库资金风险控制体系构建研究——基于COSO框架的视角

COSO理论整体框架1992年的COSO框架认为,内部控制系统是一个动态的、贯穿于所有经营活动的系统过程,目的是确保经营活动的高效、有序、合规,由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五大要素组成。2004年,COSO委员会在其发布的《企业风险管理框架》中将内部控制要素进一步扩展到八个,即内部控制环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。增     

基于COSO新框架的国有企业内部控制探讨

随着经济的全球化发展,信息化、网络化使企业的运营环境和商业模式发生了巨大变化,从而推动了美国COSO内部控制新框架的发布。本文从美国2013内部控制新框架中得到启示,以探讨增强国有企业内部控制的新思路、新举措,从而确保国有资产保值增值,促进企业持续、健康、稳定地发展。     

基于COSO框架的商业银行操作风险管理研究

近年来,我国商业银行多次发生涉案金额巨大、社会影响恶劣的金融犯罪,银行业开始逐步探索建立符合我国特色的内部控制体系。为探索商业银行内部控制对金融犯罪的防范作用,本文根据COSO报告,从内部控制的角度剖析了银行内部控制风险管理面临的问题,并对利用内部控制防范金融犯罪提出了建议。     

基于COSO框架的制造企业内部控制优化研究

改革开放40多年来,中国制造业一路披荆斩棘,成为"全球工厂",但与此同时,要素成本上升、生产管理粗放等一系列问题是制造企业面临的发展瓶颈,究其原因最主要的是内部控制不足.本文以COSO内部控制框架为基础,根据我国制造企业的实际情况,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个角度对制造业企业内部控制存在的问...     

JCI、COSO与医疗健康企业内部控制

本文以JCI第六版、COSO委员会2017版企业风险管理框架和国务院国有资产监督管理委员会(以下简称"国资委")内部控制体系建设与监督工作实施意见为基础,提出融合JCI标准、风险管理和内部控制为一体,以医疗健康产业集团为应用对象的内部控制框架.框架以风险管理为导向,突出风险管理在医疗健康产业集团管理中的引领作用和内部控...     

基于COSO内部控制整合框架的企业内部控制环境研究

随着经济的快速发展,在我国加入WTO世贸组织以后,公众对企业的内部控制问题的了解程度也逐步加深,在这过程中部分企业暴露出来的舞弊、浪费、管理不当等问题也得到了大众越来越多的关注。为了提升企业的管理水平,使其处理事务能够符合法律法规的要求,执行合理的、经济的和有效的运营,我们将目光投向了COSO内部控制整合框架。COSO内部控制整合框架是目前国内外比较成熟的内部控制标准,包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等五个要素,这五个要素与企业的运营紧密的结合在一起,来合理保证企业相关目标的实现。本文以COSO内部控制整合框架为理论基础,深入探讨内部控制环境因素对企业发展的影响程度,并为我国企业内部控制体系的完善提出初步构想。文章分为三个部分。第一部分阐述COSO内部控制整合框架的基本理论和相关的法律法规。第二部分主要分析内部控制五要素中的内部控制环境对企业的影响程度。第三部分将提出完善内部控制环境的措施。     

基于COSO框架的医院内部控制制度体系构建研究

内部控制制度作为医院自我调节和自行制约的内在管理机制,是医院抵御风险的第一道屏障,建立和健全医院内部控制制度成为摆在广大学者面前的一个崭新且急迫的课题。本文从医院内部控制的现状探讨医院如何建立健全内部控制制度体系最后依据2008年我国颁布的《企业内部控制基本规范》的要求,结合我国医院的经营目标,设计出医院内部控制体系,以达到提高医院管理水平,提升医院经济效益和社会效益的目的。     

COSO的新篇章

21年来首次修改的新版内控框架,除了更加适应当下已经发生了天翻地覆变化的商业环境之外,对于CFO和财务工作团队来说,剩下的9个月的过渡窗口期显得颇为紧迫。2013年5月14日,COSO（全美反舞弊性财务报告委员会下属的发起组织委员会）发布了新的内部控制框架。据悉,2014年年底,所有在美上市企业均须按照COSO新框架建立内部控制机制。一直以来,     

COSO内部控制新框架对中国银行业的启示

COSO发布内部控制新框架对企业内部控制建设提出了新的要求,内部控制的内涵更加丰富,外延进一步拓宽,控制标准更加严格。由此立足于COSO新框架要求,结合中国银行业的实际,提出了中国银行业改善内部控制的若干启示。