浅议企业内部控制

一、内部控制的主要作用内部控制的作用指内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。正确认识内部控制的作用，对于加强企业经营管理，维护财产安全，提高经济效益，具有十分重要的现实意义。具体讲，企业内部控制主要有以下几方面的作用：１.保证国家的方针、政策和法规在企业内部的贯彻实施。贯彻执行国家的方针、政策和法规，是企业进行合法经营的先决条件。健全完善的内部控制，可以对企业内部的任何部门、任何流转环节进行有效的监督和控制，对所发生的各类问题，都能及时反映，及时…     

加强民营企业的内部控制

<正>一、民营企业内部控制存在的问题1.民营企业在环境控制方面存在的问题环境控制是指对建立、加强或削弱既定政策、程序及其效率产生影响的各种因素,包括管理人员的管理理念,董事会、审计委员会等组织结构,职责划分政策与程序等,环境控     

企业内部控制问题探析

本文通过对我国当前企业内部控制制度的滞后、形同虚设、有效性差等现状,着重从控制环境主要构成要素(管理当局、组织机构、内审和人事政策等)进行深入分析、探讨,进而得出结论,企业控制环境建设在其构建的基础要素中应属于第一要素,人在其中又扮演了重要的角色。针对以上特点,联系实际,提出完善企业内部控制制度建设——人是控制环境建设的关键,也是内部控制制度良好运行的关键,而企业负责人尤为重要。     

对加强国有企业内部控制的思考

由于我国市场经济不发达,缺少指导企业建设内部控制制度的权威,企业风险意识不强,对内部控制的重要性认识不足,相当一部分企业没有建立内控机构,大部分内控制度流于形式,没有形成良好的控制环境,内部控制执行不力,内部控制制度执行情况评价、报告等也鲜有实施,没有完善的内部控制评价机制,外部监督乏力等。这些使得企业内部控制弱化,普遍存在治理结构不健全、对经营者监管弱化、运行不规范、国有资产流失、会计信息失真等现象。本文试就控制环境、会计系统、控制程序三个方面来谈一下看法。一、企业控制环境的优化控制环境是指对建立、加强…     

对内部控制环境案例的分析与思考

<正>内部控制环境是指构成一个组织的内部控制氛围,反映组织内部人员特别是管理层对内部控制的态度。影响控制环境的因素包括管理层的管理哲学和经营风格,董事会和内部监督机构的设置,内部组织结构设置及职责权限的划分,人力资源政策及执行,以及员工职业道德和操守,胜任能力等。     

如何完善企业内部控制

<正>内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段,是建立现代企业制度的内在要求。企业经营环境的变化、管理理论的不断发展以及近年来因内部控制失效而发生的恶性管理舞弊,都要求企业的内部控制完善和发展,加强和完善企业内部控制制度已成为现代企业的重要课题     

电算化会计信息系统内控制度的建设

随着电算化在经济领域的广泛应用,越来越多的企业建立了会计电算化系统,企业的会计核算和会计管理环境发生了很大变化,无疑给企业内部控制带来了新的问题和挑战。因此,在企业内部,建立一套与之相适应的内部控制制度显得非常必要。本文通过对电算化会计信息系统内部控制特点的分析,初步探讨了其主要内容和可能存在的问题,并对如何加强和完善电算化会计信息系统的内部控制提出了建议。     

企业资产减值内控管理

<正>内控制度的建立内部控制,是指在内部牵制的基础上,由供电企业管理人员在经营管理实践中创造,并经理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。其构成要素来源于企业经营方式,并与管理过程相结合。其整体构架主要由控制环境、风险评估、控制程序、信息沟通和监督五大要素构成。     

ERP环境下大型钢铁企业的销售内部控制

销售及收款循环内部控制,是企业内部控制的一项重要内容,是为增进企业营销效率,促使遵循销售管理政策,保护客户资源、存货、应收账款、货款等资产安全,提高销售核算会计信息的可靠性和完整性以达到预期目标的控制。IT技术的发展和网络通讯的广泛应用,为大型企业提升管理水平、加强内部控制提供了技术支撑,而实施ERP(企业资源计划系统)也是企业加强销售内部控制的根本途径。本文介绍了湘潭钢铁集团有限公司(下称湘钢)实施ERP,加强销售内部控制的主要经验。     

内部会计控制的实践探讨

完善的会计监督体系是保证会计资料的真实、完整和准确的有力保证,对提高企业经济效益、推动我国经济健康有序发展将产生重要影响。鞍钢新钢铁有限责任公司(以下简称公司)通过实行预算控制,建立内部会计控制体系,对货币资金、采购付款、销售收款、基础工作等会计业务实行有效控制,完善会计监督体系,提高会计信息质量,为公司提高企业管理水平奠定了坚实基础。一、货币资金的内部控制货币资金是企业的“血液”,其周转不畅容易引起企业瘫痪。企业必须要加强货币资金的管理,其内部控制是加强管理的有效方法之一。公司先后制订了《货币资金管理办…     

现代企业会计电算化系统的内部管理及控制

本文论述了在现代企业会计条件下内部控制的必要性及实施内部控制的具体做法。文章针对会计信息系统内部控制存在的主要问题,提出了三条对策:一是加强和完善会计电算化系统的内部控制制度;二是加强电算化系统执行主体的控制;三是加强会计电算化系统业务操作的控制。     

企业内部控制应处理好的关系

一、正确处理内部控制与内部审计的关系内部控制由控制环境、会计系统和控制程序三个要素组成 ,而内部审计是控制环境的一个特殊因素。内部审计是企业自我独立评价的一种活动 ,它可以通过协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性 ,来促成好的控制环境的建立 ,为改进内部控制提供建设性意见。一般来说 ,内部审计在企业内部控制中占据特殊地位 ,内部控制的检查与评价是通过内部审计来完成的。内部审计作为本企业最高管理层的代表 ,其主要职责是协助企业管理当局有效地履行其管理职责 ,对每个部门或每个分公司的内部控制进行监控。因此 ,内…     

浅谈企业内控与内审的关系

内部审计是企业自我独立评价的一种活动,它可以通过协助管理当局监督其控制政策和程序的有效性,来促成好的控制环境的建立,为改进内部控制提供建设性意见。一般来说,内部审计在企业内部控制中占据特殊地位,内部控制的检查与评价是通过内部审计来完成的。内部审计作为本企业最高管理层的代表,其主要职责是协助企业管理当局有效地履行其管理职责,对每个部门或每个分公司的内部控制进行监控。可见,内部审计既是企业内部控制不可或缺的特殊因素,又监督着企业内部控制的运行。内部审计的范围主要是审查和评价,它包括对组织的内部控制系统的适当性…     

浅谈企业的全面风险管理

风险是未来的不确定性对企业实现其既定目标的影响。对于企业运营而言，风险是无所不在、无时不在的：企业经营在本质上就是对于各种风险的考量、控制和利用，没有风险的存在，企业存在的必要性也就值得怀疑了。总体而言，企业常见的风险可以分为五类：一是环境风险，主要是指企业所在的整体经济运行环境的系统性风险，如国家法律及经济政策风险、社会整体信用风险等。     

小辞典

直接控制指社会主义国家在管理经济活动过程中运用的一种方式,是相对间接控制而言的。直接控制的主要形式包括国家对企业的生产和经营活动下达必须执行的指令性计划,实行行政命令等。直接控制是保障国民经济协调发展的必要方式,但是它限制了企业的活动范围,不利于企业焕发内部活力。因此,在保留必要的直接控制的同时,要加强和完善间接控制,使间接控制成为主要方式。     

试论内部会计控制

内部会计控制是内部控制的重要组成部分.是主要针对会计部门制定、实施的一系列控制的管理过程.加强内部会计控制主要有:1、加强会计基础工作中的控制.2、对于会计人员科学合理的岗位分工的控制.3、资产方面要建立完善的财产清查制度.4、加强内部稽核及创造良好的内部环境在内部会计控制中的作用.     

沙钢内部控制体系研究

1975年靠45万元自筹资金起家的江苏沙钢集团有限公司(以下简称"沙钢"),建厂38年来不断发展壮大,正是多年来不断全方位完善内部控制的结果。本文将总结沙钢的内部控制经验,谈谈沙钢内控给我们带来的启示。一、良好的控制环境控制环境直接关系到企业内部控制的贯彻和执行,影响着企业经营目标及整体战略目标的实现。     

内部控制势在必行

对内部控制问题的研究是从20世纪30年代以来随着企业规模扩大和资本分散化而逐渐开始的,以美国内部控制理论的发展最具有代表性.1948年,美国注册会计师协会所属审计程序委员会提出了内部控制的定义:内部控制包括组织机构设计和企业内部所有相互协调的方法和措施,主要为了达到以下目标:保护资产、检查会计资料准确性及可靠性、提高经营效率并鼓励人们遵循既定的管理政策.上世纪80年代,美国专门设立了研究与内部控制有关的组织--美国虚假财务报告全国委员会的后援组织委员会(COSO),在1994年修改的<内部控制--整体框架>中提出:内部控制是由企业董事会、经理层及其他员工实施的为实现组织目标而提供合理保证的过程,其组织目标主要包括三方面,一是营运的有效性及效率性,二是财务报告的可靠性,三是相关法令制度的遵循性.并将内部控制框架分为五个组成部分:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监督.2002年,美国政府为根治上市公司财务造假丑闻带来的不良经济影响,颁布了<萨班斯-奥克斯利>法案,要求所有在美国的上市公司,都要在年报中提供"内部控制报告",评价公司内部控制设计及其执行的有效性,注册会计师要对企业的内部控制报告进行审核与报告,公司的CEO和CFO要出具书面保证.     

我国煤炭企业内部控制问题研究

内部控制制度是指用于规范企业经营业务各个环节．以达到提高资源利用效率、确保企业资产安全、实现企业经营管理目标的一系列具有控制监管职能的方法、措施和程序。内部控制体系是企业内部的管理控制体系．分为内部控制环境、风险评估、控制活动、交流与沟通和监督五个环节。随着内部控制相关法律法规的相继出台．     

营销控制的影响因素及类型选择

一、影响营销控制的环境因素营销控制效果的好坏 ,受到控制环境的直接影响。环境因素可分为宏观环境、市场环境、企业内部环境。宏观环境是指社会、政治、规章、经济发展状况、科学技术的发展程度、交通运输条件、潜在进入者、不稳定的行业需求、行业法规、产业政策的变化趋势 ,以及诸因素的不确定性和变化速度。市场环境是指供应商、客户和公司要直接打交道的利益相关者、产业内竞争强度、替代技术和产品、消费观念的变化。企业内部环境是指市场主导程度、财务状况、营销规模、营销部门对其它部门的依赖程度、营销任务的性质、营销部门的产…