能源税,中国才刚起步

能源税是向能源消费者征收的与能源使用有关的税,在我国现行税收体系背景下,能源税的提出还是一个新事物。设计适合中国国情的能源税,征税对象宜定位于原煤及煤炭制品、原油及石油制品,纳税人宜界定为生产销售应税能源产品的单位和个人,纳税环节宜确定在生产销售环节,采取从量计征的征收方式,充分发挥其在改进能源消费行为、促进能源节约、保护环境方面的调控作用。     

中国房地产税改革取向研究

自中共十八届三中全会提出"加快房地产税立法并适时推进改革"以来,房地产税成为社会的热点和焦点问题。房地产税制度设计是一种零和博弈,即民众缴纳房地产税的个人损失即为政府收入。当前我国房地产税的首要功能应定位于筹集地方财政收入,依据民众房地产税收实际负担能力和地方政府基本公共服务职能,寻求政府与民众对房地产税的意愿契合度。政府应厘清租、税、费界限,理顺房地产收入分配关系,合理调整房地产税费结构,适时开征保有环节房产税,增强地方政府财政自给能力,建立房地产税制改革长效机制,构建政策支撑体系,营造适宜房地产税改革的制度环境。     

调节个人收入差距的税收对策

1.构建完整的调节个人收入分配的税收体系。为强化税收对个人收入分配的调控功能,应逐步构建我国完整的调节个人收入分配的税收体系,方向是以个人所得税制为主体,以财产税和社会保障税为两翼,以其他税为补充,多方面、多环节对个人收入予以调节。如在个人收入环节开征社会保障税,在财产转让环节开征赠与税     

能源税对我国生物质能产业发展的激励效用研究

本文通过构建CGE模型模拟了征收能源税对我国宏观经济和发展生物质能的影响。模拟结果表明,征收能源税将会一定程度上影响我国的出口,对国民经济造成了一定的负面影响;能源税能显著减少化石能源行业的产出,有效减少环境污染。但是征收能源税并不能显著地促进生物质能产业的发展。因而,政府可以通过能源税实现保护环境和节能减排目标,通过科技创新战略,降低生物质能的生产成本,促进生物质能的发展。     

“双重红利”目标下我国环境保护税改革的路径

我国现行环境税对环境改善存在较大的实现空间,建立成熟的环境税税制不可能一蹴而就,应分阶段实施、分步骤推进。近期应以"绿色红利"作为政策导向,尽快开征环境保护税;中期应使环境保护税税制改革在实现"绿色红利"的同时,对环境保护税税制进行结构性调整;长期看,环境保护税改革最终应实现"绿色红利"与"就业红利"的双重目标。     

中外土地税收制度的比较与借鉴

我国现行的土地税收制度难以适应市场经济的发展,亟需改革。纵观世界各国,其土地税大都由土地保有课税、土地开发利用课税、土地取得和转让课税三个环节组成,而且在配置土地资源过程中,大都运用多种税、多次征的复税制。借鉴国外经验,重建我国土地税制的思路是:积极推进"费"改"税";按土地取得、保有、转让三个环节设计土地税种;消除重复征税,鼓励土地流转,提高土地利用效率。     

地方财政视角下不动产税收入归属问题研究

不动产税是在保有环节对纳税人土地和房屋等不可移动的财产课征的税.目前,我国尚未开征单独的不动产税,房地产税的试点阶段相关经验总结还不完善.其中最为重要的是不动产税收入归属的确定,它是研究完善我国不动产税收制度的首要问题,也是健全地方税体系的关键所在.世界上大多数国家都把不动产税的收入归属于地方政府,而我国将其划归省级政府后就不再进一步划分了,不动产税收入归属不明确将会带来一系列的财税问题.按照社会主义国家税收属性以及我国健全地方税体系的要求,不动产税应划归县(区)级政府,并按照县(区)级财政支出与省以下转移支付的差额确定不动产税的总收入,同时赋予地方政府更多的税收征管权力,使不动产税切实成为地方财政的支柱和公共产品供给的保障.     

“丝绸之路经济带”能源合作现状及路径研究

"丝绸之路经济带"建设是我国发展区域经济合作的重要举措。中亚地区是"丝绸之路经济带"重要的战略区,推进我国与中亚能源通道建设将有利于缓解我国能源供给及运输安全的压力,同时实现能源供给多元化。"丝绸之路经济带"能源通道建设应采取联动发展模式、培养"丝绸之路经济带"建设型专业人才、加强项目的生态与环境保护、构建完善的金融支持体系和提升项目决策中大数据的作用,以打开我国与中亚地区能源合作的新局面。     

新形势下我国棉花价格问题研究

当前,我国出现了国内棉价大幅高于国际棉价的局面,对国内棉农、流通企业及下游生产企业都产生了不同程度的影响,并对我国棉产业发展提出了新的挑战。本课题通过阐述我国棉花价格变动特点及原因、分析当前国内外棉花价差对我国棉产业链各环节的影响、梳理并评价我国棉花价格调控机制的历史演变、研究美国等国家的棉花调控机制与政策,提出了新形势下,完善我国棉花价格调控机制的基本思路,总体目标:稳定棉花市场,保持棉产业链的健康持续有序发展;调控手段:在棉花生产环节重点实施以"差价直补"为主的生产支持型与棉农收入补贴型价格调控相结合的政策,在棉花流通环节重点实施带有反周期补贴性质的"定量收储"价格支持措施,在棉花加工环节重点实施优化关税配额、滑准税和非关税等措施;调控方式:尊重价格规律,充分发挥市场机制对棉花资源配置的基础性调节作用。本课题同时提出了完善我国棉花价格调控机制的政策措施建议:一是健全棉花生产与棉农收入补偿政策机制;二是完善棉花临时收储制度机制;三是完善滑准税和反补贴等调控措施;四是理顺棉花价格调控管理体制。     

我国房地产税制分析与改革建议

文章依据国家税务总局网站的法规库对我国当前的房地产税制作了一次梳理。在已有文献的基础上,对我国房地产税制作了进一步的分析,指出在房地产开发销售环节存在重复征税,在保有环节上房产税的从价计征和从租计征存在固有缺陷,中外两套税制税负轻重需要具体分析。建议对房地产在开发销售环节征收增值税,在保有环节征收统一的房地产税,并以房地产的评估额作为计税依据。     

论房地产税的特殊属性及对改革的影响

不同于其他税种,房地产税具有"双刃剑"属性,在突出优点的同时又蕴藏着极大的缺陷。房地产税的某些特殊属性将从根本上影响或制约现行的房产税试点改革,具体表现在:税源与税基分离的属性是制约存量住房征税的直接原因;"溢价归公"的属性会导致土地出让金和房地产税的衔接难题;受益税的属性对我国现行试点改革策略的选择产生了深刻影响;税负高度透明的属性易引发社会风险。房地产税改革具有非常丰富的内涵,是一项系统性工程,应制定和执行综合改革方案。     

城镇化进程中的房地产税改革路径选择

房地产税改革与城镇化发展紧密相关。在新型城镇化建设下,房地产税的功能主要是筹集地方财政收入。但当前我国房地产税存在诸多与现行城镇化建设不相适应的制度障碍,难以有效发挥筹集地方财政收入等功能。基于此,我国应加快房地产税立法、优化税负结构、扩大征税范围及重新设计计税依据,以促进城镇化与房地产税改革的良性互动。     

“丝绸之路经济带”建设背景下的我国与中亚能源合作新模式探析

能源合作是我国与中亚国家经济合作的重要领域,"丝绸之路经济带"建设为深化能源合作提供了新的契机。为促进我国与中亚能源合作的进一步发展,应构建我国与中亚国家能源多边合作新模式,同时构建能源统一价格机制、能源贸易结算机制、能源通道网络合作机制、能源联合储备机制及区域税收协调机制,以确保新模式的有效实施。另外,政府和企业作为两大实施主体,应充分发挥各自的作用,使能源多边合作新模式高效实施。     

绿化税制结构:完善能源资源环境税体系

通过建立环境税体系促进经济发展方式的转变是克服能源资源瓶颈与改善生态环境质量的必然选择。文章主要运用规范分析方法,从煤炭、石油、天然气三种能源资源的生产与使用环节着手,考察现行税制在环境保育作用方面存在的缺陷,然后分析能源资源环境税的作用机理,最后提出完善现行税制结构、先行开征能源资源环境税、逐渐提高环境税收占比、绿化中国税制结构的思路。     

我国房地产税与房价关系的实证研究

本文以我国1988--2006年房地产税和房价的相关数据为基础,通过协整分析、向量自回归、误差修正和Granger因果检验,研究了我国房地产税对房价的短期影响及两者的长期关系。结论如下：我国房地产税和房价之间存在长期稳定的均衡关系,房价和房地产税存在正相关关系,调高房地产税会引起房价增长;在不考虑地方公共支出对房价影响的情况下,房地产税的长期影响效应要大于短期影响效应;我国房地产税制设置欠完善,房地产税的变化会影响房价,而房价的变化不会影响房地产税。最后,本文提出,应对现行的房地产税收制度进行改革,减少房地产流通环节的税种和税负,开征物业税。     

房地产税制改革与税基评估体系的构建

根据国际经验和我国的实际,应当减少现行房地产流转环节税负,提高房地产保有环节税收的比重,并按照房地产评估价格确定保有环节房地产税的计税依据。这就要求建立一套科学合理的房地产税税基评估体系,对应税房地产的客观价格作出分析、测算和判断,满足税收的公平合理性要求和开征房地产税的成本核算要求,使纳税结果为征纳双方所接受。     

破除能源领域行政性垄断

正"节流"就要求打破我国能源领域现行的行政性垄断和价格管制,同时利用市场和政府的手段把能源的价格机制理顺。对此建议如下:1.推进能源领域的市场化改革,首先是要破除石油、天然气和电力三大行业各种形式的行政性垄断,放开市场准入。在油气领域,经由先易后难、逐步推进的策略,可先打破原油和成品油进口环节的行政性垄断,放开下游流通环节;     

房地产税的功能定位——基于房地产税对房价的影响

我国开征房地产税应发挥的作用是筹资功能和调节功能,调节功能主要是调节收入分配功能和优化资源配置功能.其中筹资功能应是主要功能,但是随着我国房地产市场的迅猛发展,房地产税抑制房价上涨的功能被寄予厚望.房价的影响因素有很多,在税收资本化的作用下房地产税在一定程度上会影响房地产价格.但从实践来看,房地产税对房价的调控作用有限,对此我们应该调整态度,正确对待房地产税对房价的影响,重新定位房地产税的功能.     

关于不动产征税范围的思考 ——兼论居民住宅征税问题

我国应当将现行的房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、农业税、耕地占用税合并为不动产保有税,其征税范围应当包括土地使用权和房屋所有权.同时,鉴于我国国民住房条件已有相当大的改善,特别是部分国民已把购买住房作为一种投资手段,制定法规对个人住房征收房地产税是适时和必要的.我国应该对个人住房征收不动产税,这是国外发达国家普遍实行的政策,应成为我国地方财政收入稳定的来源.     

碳税的中国路径

考虑到近期出台资源税改革方案的可能性较大,一个阶段出台的税种不能过于密集,需要有一段时间来消化化石燃料价格上涨的影响.因此在资源税改革后有必要设置一定的过渡期,再开征碳税,课题组初步考虑将碳税的实施时间确定为资源税改革后的1～3年期间内,预计为2012～2013年. 研究碳税首先必须对碳税进行概念上的认定,还需理清碳税与能源税、环境税之间的关系. 简单而言,碳税就是针对二氧化碳排放征收的一种税.更具体地看,碳税是以减少二氧化碳排放为目的,对化石燃料(如煤炭、天然气、汽油和柴油等)按照其碳含量或碳排放量征收的一种税.而能源税一般是泛指对各种能源征收的所有税种的统称,包括国外征收的燃油税、燃料税、电力税以及我国征收的成品油消费税等各个税种.