合理利用组织形式进行所得税纳税筹划——个人独资公司和一人公司的比较

个人独资企业是指由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。一人公司又称一人有限责任公司,是2006年修订后的《公司法》允许设立的一种新模式,是指只有一个自然人或者一个法人股东投资,投资人以出资额为限对公司承担责任,公司以全部资产对公司债务承担责任的法人经营实体。二者都可以采用查账征税与核定征税方式来确定所得税纳税额,规定基本一致,但基于个人独资企业与投资人之间在人格、财产、责任等方面容易混同,     

合理利用组织形式进行所得税纳税筹划——个人独资企业和一人公司的比较

个人独资企业是指由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。一人公司又称一人有限责任公司,是2006年修订后的《公司法》允许设立的一种新模式,是指只有一个自然人或者一个法人股东投资,投资人以出资额为限对     

中华人民共和国个人独资企业法(1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过)

目录 第一章总则 第二章个人独资企业的设立 第三章个人独资企业的投资人及事务管理 第四章个人独资企业的解散和清算 第五章法律责任 第六章附则 第一章总则 第一条为了规范个人独资企业的行为，保护个人独资企业投资人和债权人的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济的发展，根据宪法，制定本法。 第二条本法所称个人独资企业，是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。 第三条个人独资企业以其主要办事机构所在地为住所。 第四条个人独…     

从所得税负看个人独资企业和一人有限责任公司的投资选择

2000年1月1日起施行的《个人独资企业法》规定我国的一个自然人可以投资创办个人独资企业：2006年1月1日起施行的新《公司法》规定一个自然人或法人可以创办一人有限责任公司。因此．从2006年1月1日起．我国的一个自然人既可以创办个人独资企业．也可以创办一人有限责任公司。那么．我国的一个自然人是选择创办一人有限责任公司．还是个人独资企业呢？这里有许多要考虑的因素,如是否容易创办、投资者的责任大小、税负的轻重、所需资金的多少等。     

私营企业如何办理登记手续

私营企业是指财产归私人所有,雇工8人以上的营利性的经济组织。私营企业有两个明显的特征,一是企业财产归私人所有,不同于集体企业的财产归集体所有;二是雇工8人以上,不同于个体工商户只能请帮工带学徒,为7人以下。 1. 私营企业的分类 私营企业按法律规定分为独资企业、合伙企业和有限责任公司。独资企业是指一人投资经营的企业。独资企业投资者对企业债务负无限责任。合伙企业是指二人以上按照协议投资,共同经营、共负盈亏的企业。合伙企业应有书面协     

对加拿大独资企业的立法考察报告

一、加拿大有关方面对独资企业的看法及相应的法律规范 1.什么是独资企业? 独资企业译自英文sole proprietorship,在我国又被称为个人业主制企业,是作为市场主体的企业在法律上的表现形态之一。一般认为,在市场经济条件下,企业的形态有三种,即公司制企业、合伙企业和独资企业。我们在考察中接触到的加拿大政府官员、法学教授和律师一致认为。区分公司与合伙、独资的根本要素是,公司作为独立的法人,其投资者仅对公司的债务承担有限责任。而合伙企业的合伙人和独资企业的出资人要对企业债务承担无限责任;合伙制企业与独资企业的区别在于投资者是多人还是一人。加拿大的公司法比较健全和完整,是市场主体的主要法律。独资和合伙的法律则相对缺乏实体性。加拿大联邦公司法和各省颁布的商业公司法对注册公司并无注册资本金的要求,也不要求公司股东必须是两人以上,法律规定可以设立一人投资的公司,也被作为一个法人实体,从事生产经营活动必须以公司的名义进行;独资企业则不具备法人地位,由一人出资,一人经营,一人承担无限责任,因而被看作是个人的延伸。所以区分公司与独资企业的关键是看投资者的责任形式和组织形式,而不是看出资人的数量。     

设立个人独资企业应注意的几个问题

设立个人独资企业应当具备下列条件：一是投资人为一个自然人；二是有合法的企业名称；三是有投资人申报的出资；四是有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件；五是有必要的从业人员(8人以上)。不同的个人独资企业，其经营范围及方式、技术水平、规模大小等方面可以千差万别，但必须同时符合以上五个法定必备条件。     

从所得税看个人独资企业和一人有限责任公司形式的选择

从2006年1月1日起,在我国,自然人既可以创办个人独资企业,也可以创办一人有限责任公司。个人对创办个人独资企业还是创办一人有限责任公司的选择需要考虑许多因素,如设立条件、责任承担、税负轻重等。在这些因素中,税负的轻重是需要重点考虑的因素之一。一、个人独资企业和一人有限责任公司的所得税相关规定个人独资企业和一人有限责任公司税收的不同主要体现在所得税的不同上《。关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》中规定,投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税。2006年1月1日实施的《公司法》…     

可变利益实体的基本架构、潜在风险及应对

正可变利益实体(Variable Interest Entities,VIE)也称协议控制,指境外投资者和中国投资者(自然人或法人)共同成立一个离岸的上市公司,由该上市公司在中国境内设立一家外商独资企业,该外商独资企业对境内的经营实体提供实际出资、共负盈亏,并通过合同关系进行控制。VIE结构的特殊性在于外商独资企业是通过一系列协议,而非传统的控股方式来实现对境内经营实体的控制。通过这     

单个自然人设立企业组织形式的税务筹划

新修订的《公司法》允许设立一人有限责任公司。该法规定,一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法定代表人股东的有限责任公司。允许设立一人有限责任公司符合经济生活中一人实质控制公司的现实。投资者设立企业时,应从企业具体组织形式进行税务筹划,以实现财富最大化的经营目标。一、两类企业组织形式的选择我国相关法律规定,自然人以多种形式投资设立的企业有个人独资企业、一人有限责任公司、非一人的有限责任公司、股份有限公司和合伙企业等。法定代表人股东设立的一人有限责任公司类似于多个股东设立的有限责任公司。其区别…     

法人、法定代表人与法人代表的区别

法人是指具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利，承担民事义务的组织。首先，法人是一种组织，这是它和作为公民的自然人的根本区别。法人必须具备以下条件：一是依照法律和法定程序成立，其经营内容和经营性质不能违反国家法律；二是要有必要的财产或经费，这是     

合伙企业所得税缴纳及汇算清缴解析

合伙企业:根据合伙人身份确定所得税缴纳我国于2006年公布了修订后的《合伙企业法》,投资主体由原来的自然人扩大到法人和其他组织;组织形式除原来的普通合伙企业外,增加了有限合伙企业。与自然人、公司相比,合伙企业税收具有特殊性。随着合伙企业的迅速发展,合伙企业税收问题引起越来越多的关注。鉴于此,本文对合伙企业所得税问题归纳如下合伙企业纳税主体为合伙人在《合伙企业法》修订前,合伙企业的合伙人只能是自然人,因此,合伙企业的所得税只涉及个人所得税。财政部、国家税务总局《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定(财税〔2000〕91号)明确规定,合伙企业以每一个合伙人为纳税人,合伙企业的收入作为投资者个人的生产经营所得,比照个体工商户的生产经营所得,按照5%～35%的超额累进税率缴纳个人所得税。     

什么叫单业主制企业

单个业主制企业,又称为独资企业。它是由单个自然人出资兴办,企业财产完全归出资者个人所有和支配,由出资者自己经营,收入归自己所有,风险也由自己承担的企业。 单个业主制企业在法律上属自然人企业。企业同企业主个人是同一主体,二者不能从法律上分开。企业以自然     

试论现代企业制度条件下会计工作的定位

在现代企业制度条件下,会计工作是以一系列代理关系为基础的。这一系列代理关系可分为三个代理层次。第一层代理为产权代理．各个投资主体将其投资所形成的企业财产交给受托者经营,受托者负责保护投资者权益,对投资者的投资承担保值、增值责任。此层代理完成了所有权与经营权的分离。第二层代理为经营代理,也是经营权的再分离,即分为决策权与日常经营管理权和监督权。决策权属于董事会或股东大会,日常经营管理权属于企业管理层,监督权属于监事会。第三层代理为社会责任代理,现代企业作为市场竞争中独立经营的经济实体,其生产经营无…     

知识天地

现代企业制度的基本要点之一是企业法人制度。建立企业法人制度的关键是确立企业法人财产权,使企业做到有人负责,有能力负责。设立法人企业必须由出资人(可以是自然人,也可以是法人;可以是一人,也可以是多人)出资组建。企业依法成为具有法人资格的经济实体后,出资人不能再直接支配这部分财产,也不能直接从企业抽回已投入的全部或部分出资资金。同时,出资人以其认缴的出资额为限对企业承担有限责任。而由出资人向企业认缴的全部资本金及企业在经营中负债所形成的财产即构成     

股份制企业内部制度建设刍议

建立有中国特色的股份制企业制度,是一项综合性配套工程,需要有一个从外部环境到企企内部的制度建设。外部环境非常重要,没有外部配套制度建设,企业内部制度建设就难以起步。然而内因是事物变化的依据,在加强外部环境制度建设的同时,必须加强股份制企业的内部制度建设。下面就股份制企业如何加强内部制度建设的问题,谈谈我的意见。一、建立和完善产权关系明晰的企业法人制度在这个问题上,企业可以从两个方面进行建设。一是建立以法律为依据的企业法人制度,明确企业的权利义务和责任,在清产核资、界定产权的基础上,使企业拥有出资者投资形成的全部法人财产权,成为享有民事权利、承担民事义务的法人实体。建立起企业法人制度的基本标志是:企业具有独立支配的法人财产,并     

有关投资主体的几个理论问题

一、关于投资主体的经济本质投资主体是实施投资行为的法人或自然人。在经济属性上，首先，它是产权主体。我们知道，投资人实施投资行为的一个重要前提，就是要对投资客体（各种投资品）乃至投资形成品拥有法律上的财产权。没有这种权利或这种权利不充分，投资活动就难以...     

对现行《公司法》中自然人一人公司的法律思考

我国现行<公司法>对自然人一人公司作了明确的规定,这是社会经济发展和法制建设的大进步.自然人一人公司现在设立时机已经成熟.它不同于个人独资企业,也不同于复数有限责任公司.但是它有内部监督机制先天不足的缺陷,可能会带来一些负面影响,因此,必须从自然人一人公司的设立、运营和责任等方面予以完善.     

自然人公司与个人独资企业的税负比较及税收筹划

新《公司法》实施后,一个自然人的有限责任公司已在各地陆续注册设立。这类公司与个人独资企业的税负孰轻孰重,将直接影响到投资人税后收益的大小。本文从所得税和增值税方面比较分析了这两类企业税负的差异,建议投资者在这两类企业中抉择设立其中之一时,应考虑税收筹划的因素,合理利用税收优惠政策,寻求低税负点和递延纳税,以实现税后利益最大化。     

自然人公司与个人独资企业的税负比较及税收筹划

新《公司法》实施后,一个自然人的有限责任公司已在各地陆续注册设立.这类公司与个人独资企业的税负孰轻孰重,将直接影响到投资人税后收益的大小.本文从所得税和增值税方面比较分析了这两类企业税负的差异,建议投资者在这两类企业中抉择设立其中之一时,应考虑税收筹划的因素,合理利用税收优惠政策,寻求低税负点和递延纳税,以实现税后利益最大化.