建立和完善商业银行内控评价体系的思考

内控评价作为强化商业银行内部管理的有效手段,已日益受到金融界的高度重视.健全的商业银行内控评价体系包含两个内容:一是商业银行业务部门内部控制的自我评价,以岗位和操作规范为中心的自我调节和自我完善,是商业银行内控评价的基础;二是商业银行内审部门的监管评价,以整个商业银行的内部控制系统作为评价对象,对内部控制实施再控制.目前,我国商业银行开展内控评价的探索与实践才刚刚起步,内控评价在实施过程中还存在不足之处,无论是在制度上、机制上,还是在手段和方法上都有待于进一步完善和提高.本文试就构建商业银行内控评价体系问题谈一些粗浅的意见.     

现代商业银行内控综合评价体系探析

为衡量现代商业银行内部控制体系的建立健全程度和有效性,防范和化解经营风险,提高商业银行整体经营管理水平和综合竞争能力,进行内控综合评价有其十分重要的现实意义。但在对现代商业银行内控进行综合评价时,评价什么、怎么评价,特别是如何对商业银行按照内控构架的整体要求进行系统的评价,目前我国还没有一个统一的标准和方法,也没有统一的报告内容和格式要求。联系到我国商业银行正积极应对中国加入WTO挑战的严峻现实,更需要在我国加快研究商业银行内控综合评价的标准、构架和方法,而且这必须引起银行界的高度重视。     

对建立商业银行内控制度评级体系的构想

一、商业银行内控制度评级的基本内容（一）决策系统内控监测的评级内容（1）决策层组织机构的设置。主要是指决策层组织机构设置的健全性，按照相互制衡的要求进行评级。（2）决策层高级管理人员的素质和能力。主要监测高级管理人员的政治、业务素质及经营管理能力。（3）决策     

试论商业银行内控体系建设

世界范围内金融丑闻及银行业危机的频繁爆发，不仅使各国政府意识到金融监管制度在新的国际经济金融形势下亟待调整、改革和加强，而且银行家们也开始认识到正视日益增长的金融风险，改善和加强内部风险管理与控制已成为银行生存、发展的首要的、基础的条件。以风险控制为重心的内部控制系统已成为商业银行稳健经营和贯彻执行各项法规的重要手段。     

对二级分行内控综合评价的调查思考

为进一步强化内部管理,有效防范和化解经营风险,全面提高二级分行经营管理水平,我们湖北农行在连续三年开展对县级支行内部控制综合评价的基础上,积极适应二级分行综合改革推行扁平化管理和新一代上网运作的业务发展需要,大胆探索创新,从2001年开始认真组织开展了对二级分行内部控制的试评价和正式评价工作,不断提升了内部控制综合评价层次,提高了内控评价的质量和效果,完善了内控综合评价体系,走出了一条强化内控评价、促进业务经营良性运行和稳健发展的新路子。最近,我们对全省开展二级分行内部控制综合评价的主要做法和体     

如何完善商业银行内控体系

国际上内部控制理论先后经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架以及最新的全面风险管理总体框架五个阶段。1992年,美国著名的内部控制研究机构＂发起组织委员会＂（COSO）提出了最具里程碑意义的专题报告《内部控制—整体框架》,也称COSO报告,成为内部控制领域最为权威的文献之一。我国监管机构发布的《商业银行内部控制指引》、《企业内部控制规范》等,基本上沿袭了COSO内部控制报告的框架。2004年,COSO又发布了《企业风险管理—整合框架》报告,提出了全面风险管理的总框架。本文对内部控制与全面风险管理的差异进行了分析,并针对我国商业银行内部控制存在的问题,提出了完善内控体系的建议。     

商业银行内控制度落实应做到“五个到位”

当前，在金融部门内控制度建设中，还存在执行不严格、落实不到位．重建制、轻落实的现象，需要引起各级部门的重视。笔认为抓好内控制度的落实，务必做到“五个到位”。     

完善内控法律体系建设加强商业银行风险管理

当前导致我国商业银行风险产生的主要因素有:新产品、新业务的不断推出;业务操作中产生的风险;内部制约制度落实不严格;对基层负责人监督有漏洞、员工素质不能与快速发展的业务相适应.完善商业银行内部控制的建议:制定合理的考核指标;健全和完善内部信息传递共享系统;建立合理的内部控制结构;完善人力资源法规制度体系.     

论商业银行内控体系再造

我国商业银行潜伏着巨大的金融风险,根源在于没有建立起一个有效防控风险的内部控制体系.为此,作者提出构造我国商业银行内控体系"大三道防线"的战略构想,以规范的公司治理防范决策风险,以纵横联通的制度框架体系防范操作风险和管理风险,以稳健进取的企业文化氛围营造风险控制的无形屏障.     

建立完善的人民银行内控评价体系

当前,建立人民银行的内部控制评价体系,应当以前瞻性与务实性原则为指导,既要借鉴国际上先进的研究成果,又要结合我国的现实情况。通过对人民银行内部控制建设的系统评价,找出人民银行内部控制的薄弱环节,有针对性地提出改进内部控制的建议和措施,进一步提高人民银行管理水平。     

商业银行内部评级体系的建立与应用

目前，我国商业银行的风险内部评级(IRB)还处于较低水平，因而制约了风险控制能力的提高，不利于消化不良资产存量，不利于提高资本充足率，更不利于迎接WTO的挑战，加速与国际化管理模式接轨，积极建立和推行风险内部评级法，这既是我国商业银行加强风险管理的内在需要，     

商业银行内部审计视角下的ESG评价体系构建

近年来,全球对ESG理念和体系的重视程度逐步提高。建立适当的审计评价体系有助于对商业银行ESG管理架构、能力及成效进行评估,也有助于商业银行加强自身可持续发展能力建设,以更好地制定发展策略。本文分析商业银行ESG评价体系建设背景及面临的挑战,从商业银行自身经营与服务市场主体两个层面,构建内部审计视角下商业银行ESG评价体系,并提出未来应用方向。     

商业银行内部控制体系的建立

商业银行内部控制体系的建立涉及到多方面的因素，是一个系统工程。要构建一个良好的、有效率的内部控制体系，应着重解决好以下几方面的问题。     

商业银行内部控制状况的模糊综合评价方法

随着国有商业银行的陆续上市，建立健全其内部控制体系成为紧迫任务，而内部控制体系的建立和健全离不开有效的评价方法，本文试用模糊综合评价方法对内部控制状况进行评价。模糊综合评价模型由因素集、评语集、权重集、分数集等构成，由专家或者熟悉内控的人员做出评价得出评语集；根据中国银监会的“内部控制评价计分方法表”，用层次分析法（AHP）确定指标权重；用模糊聚类分析对评价结果进行归类和综合评价，并以某商业银行的内部控制为例说明这种方法的运用。我国目前内部控制评价缺乏定量评价，本文的模糊综合评价方法是对定量评价的一种尝试。