从对经济效率影响的视角谈我国增值税扩围方案的选择

本文选用CGE模型为数据模拟和政策分析的工具,以2007年我国投入产出表和其他官方公布的数据为基础,在设定的四种增值税扩围模拟方案下导出了各种方案的平均有效税率。然后,以不同模拟方案下相关行业的税率作为外生变量,经济系统在新方案下形成新的一般均衡状态,将其与基准状态相比,分析增值税扩围改革对经济系统所带来的一系列影响。通过上述对比分析,从促进经济效率的角度,可以得出增值税扩围的最优方案是最大范围地扩大增值税征收范围,同时各行业实行统一税率课税。次优的方案是最大范围扩围,但是对服务业实行统一的低税率,该方案有利于增进经济效率和促进服务业的发展,但是其对整体经济效率的增进不如前者。最差的方案是实行全行业扩围,但保持原有的差别税率课税。     

关于完善增值税制度的几点建议

1994年的税制改革对增值税的改革力度较大，扩大了增值税的征收范围，简化了增值税的税率档次，实行了凭增值税专用发票注明税款进行抵扣的办法，取得了税制和管理科学化及国际化方面的重大突破。但随着经济形势的变化，也暴露了现行增值税制度存在的问题，完善增值税制度势在必行。针对这—现状，提出以下建义：     

浅议营改增对企业财务管理的影响

<正>一、背景分析自2011年11月财政部和国家税务总局下发营业税改增值税试点方案以来,"营改增"已成为目前热门的税务及财务话题。生产性服务业如部分现代服务业等被列入了本次试点行业范围,根据有关规定,在现行17%标准税率和13%低税率的增值税税率基础上,新增了6%和11%两档低税率,同时依据3%的增值税率对小规模纳税人征收增值税。鉴于增值税征收范围涉及所有的商品与劳务,故营改增是税收制度改革的必     

浅议营改增对企业财务管理的影响

一．背景分析 自2011年11月财政部和国家税务总局下发营业税改增值税试点方案以来，“营改增”已成为目前热门的税务及财务话题。生产性服务业如部分现代服务业等被列入了本次试点行业范围，根据有关规定，在现行17％标准税率和13％低税率的增值税税率基础上，新增了6％和11％两档低税率，同时依据3％的增值税率对小规模纳税人征收增值税。鉴于增值税征收范围涉及所有的商品与劳务，     

增值税的国际比较与借鉴

现行增值税制度的改革,是我国加入世贸组织进行税收制度改革的重要内容之一,中国自实行增值税以来已取得明显成效,但与西方发达国家的增值税相比,尚存在着较大差异。本文着重分析了征税类型、征税范围、税率结构和小规模纳税人等方面的国际差异,并根据这几个方面,借鉴了其他国家的经验,提出了完善我国增值税制度的措施,主要是实现征税类型的转变,拓宽征税范围,简并税率,均衡税负等等。     

增值税试点拉开减税序幕

增值税改革试点的出台并未过多着眼于短期经济运行相关的调控需要,而是出于长期制度建设的考虑10月26日,国务院常务会议决定从2012年1月1日起,在上海市率先开展深化增值税制度改革试点,启动营业税转增值税改革工作。此次改革试点覆盖上海市交通运输业及部分现代服务业,内容包括在现行的增值税13%低税率和17%标准税率的基础上新增11%和6%两     

建议对商业批发业务实行增值税

建议对商品批发业务实行增值税。具体做法可像工业企业实行增值税那样,采取“价税分流购进扣税法”。 增值税应纳税额=营业收入×适用税率-扣除税额 扣除税额=扣除项目金额×扣除税率 扣除项目的具体范围可规定为:批发业务购进的商品原价、外地运输费、包装物,水电费、低值易耗品、劳保用品、文具纸张等物质。增值税的适用税率和扣除税率可以在基本上保持原税负的基础上核定。 批发业务实行增值税,由于商品运输费用和购入的上一环节已纳过税的物质作为扣除项目抵扣了税金,排除了地理位置和交通     

在把握增值税特征的基础上实现科学管理

只有准确把握每一个税种的基本特征和运行规律,抓住其税源控管的关键,强化导致税收流失的管理薄弱环节,才能提高税收管理的效率。对于实行税款抵扣制度的增值税而言尤其如此。综观我国现行的增值税制度,不难发现它具有以下重要特征:第一,通过实行税款抵扣机制,实现交叉稽核;第二,增值税覆盖的范围有限,农业和交通运输、建筑安装、金融保险等行业尚未纳入增值税的课税范围;第三,我国实行的是     

我国税制将进行四大改革

我国税制将进行四大改革我国近期将从四个方面改革税制。（１）改革所得税制：统一内资企业所得税制和降低税率，实行比例税率。（２）改革流转税制：建立增值税、产品税、营业税，采取双层调节的新法转税制；增值税在工业生产的流通领域普遍调节；产品税实行特殊调节；非...     

增值税改革的税率选择

本文基于148个国家增值税税率的统计分析以及增值税税率选择的国际经验和教训,认为12%的单一税率是我国增值税税率选择的理想目标,并利用2007年投入产出表数据测算了我国实行单一增值税税率改革对财政收入的可能影响,提出了在推行单一税率改革过程中缓解税收不公平的若干税改配套措施。