房地产开发企业应该缴纳哪些税费

一、营业税(一)、应税范围: 根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定,房地产开发企业,发生营业税应税劳务时主要涉及以下两个方面: 1.转让土地使用权:是指土地使用者转让土地使用权的行为,土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为, 不征收营业税。土地租赁,不按本税目征税。2.销售不动产:是指有偿转让不动产所有权的行为。不动产,是指不能移动,移动后会引起性质,形状改变的财产。本税目的征收范围包括:销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物。(1)销售建筑物或构筑物销售建筑物或构筑物,是指有偿转让建筑物或构筑物的所有权的行为。     

限售股转让营业税问题刍议

我国目前对转让限售股的营业税征管并无明确规定,本文根据现行税法对非金融企业的转让行为"征与不征"和"如何计征"营业税的两个问题进行了探讨。     

转让无形资产所有权应纳营业税计税依据改进

正一、转让无形资产所有权与销售不动产应纳营业税计算1.转让无形资产所有权应纳营业税计算分析。根据《营业税暂行条例》的规定,纳税人转让无形资产所有权以向购买方收取的全部价款及价外费用为计税营业额。应纳营业税=转让无形资产计税营业额×5%。2.销售不动产应纳营业税计算分析。《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)规定,从2003年1月1日起,单位和个人销售或转让其购置的不动产,以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。销售不动产计税营业额的确定分两     

资讯

政策法规七部委出新政:购房不足2年转手将要征收营业税自2005年6月1目起,国家将调整住房转让环节营业税政策,严格税收征管。对个人购房后转手交易,尤其是个人购房不足2年即转手交易的行为加大税收调控力度。这是国务院办公厅近日转发建设部等七部委《关于做好稳定住房价格工作的意见》中提出的。意见指出,对个人购买住房不足2年转手交易的,销售时按其取得的售房收入全额征收营业税;个人购买普通住房超过2年(含2年)转手交易的,销售时免征营业税;对个人购买非普通住房超过2年(含2年)转手交易的,销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。     

从“叫停双合同”说开去:限价政策应尽快退出

正最近,广州市房管局出台新规范,针对楼市"双合同"较多的现象,要求开发商在申请预售证时须先签订《商品房预售承诺书》,承诺不采用"双合同"进行销售,并接受价格指导,才能获得预售资格,否则开发商面临违规行政处罚。这就是大家议论的所谓"叫停双合同"。商品房销售本来一房一价,为什么开发商要搞双份合同(一份是正式的《商品房买卖合同》,而另外一份则是以"装修合同"或者"装修提升合同",将房屋总价分开成两块)?     

不动产销售的纳税筹划思路

《营业税暂行条例》及其实施细则规定，销售不动产时出让方应按销售收入的5％缴纳营业税，同时还需按应缴营业税的7％缴纳城市维护建设税，按应缴营业税的3％缴纳教育费附加，按销售收入的0．5％，缴纳印花税，按增值额缴纳土地增值税，转让所得并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。本文拟对不动产销售中的纳税筹划提供一些思路。例：甲公司欲将一幢房产出售给乙公司，双方约定的售价为1200万元，房屋原价为1000万元，已提折旧200万元，房地产评估机构评定的重置成本价格为1500万元，该房屋成新率为70％。甲公司转让该房产时发生评估费用3．4万元。     

房地产企业纳税筹划思路

一、流转税的纳税筹划房地产企业的销售大多采用预售方式,涉及的流转税包括营业税、城市维护建设税、土地增值税等。我国税法在流转税方面规定较为严格,特别是对于房地产企业来讲,其流转税的纳税筹划空间较小。(一)营业税及附加根据税法规定,房地产企业从事房屋租赁、转让土地使用权、销售不动产等业务,应当缴纳营业税及附加,房屋租赁还应缴纳房产税。纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采用预收款方式的,其营业税(税率为5%)纳税义务发生时间为收到预收款的当天。城市维护建设税(税率为市区7%、县城或镇5%、其他区域1%)、教育费附加(费率3…     

减免营业税成最大利好

2008年12月17日下午,关于"‘二套房贷'和营业税政策调整"的新闻迅速在国内各大门户网站上占据了头条位置. 　　在这项被称为"国三条"的政策出台三天后,国务院办公厅发布的<关于促进房地产市场健康发展的若干意见>进一步明确提出,将现行个人购买普通住房超过5年(含5年)转让免征营业税,改为超过两年(含两年)转让免征营业税;将个人购买普通住房不足两年转让的,由按其转让收入全额征收营业税,改为按其转让收入减去购买住房原价的差额征收营业税.……     

市区二手房成交均价10557.99元/平方米环比下降13.85%

销售成交持续回暖次新房挂牌占据半壁江山2008年12月的楼市又一次刮起政策风,国家再出新政鼓励普通商品住房消费,为二套房贷部分松绑,降低二手住房转让营业税,将营业税免征年限由5年改为2年,将不足两年转让的营业税由全额征收改为差额征收。此外,央行也     

双周信息

国税总局:无偿赠与全额征收4％契税《楼市》综合消息近日,国家税务总局公布了《加强房地产交易中个人无偿赠与不动产行为的税收管理》,强调了对个人无偿赠与住房的受赠人全额征收4％契税,以防止房屋买卖双方利用假赠与行为,偷逃赠与环节和将受赠房屋对外销售环节的营业税。受赠人再次转让该项不动产的,在缴纳个人所得税时,须按20％的适用税率计算缴纳个人所得税。     

浅析企业营业税计税依据的税务筹划

营业税是我国的一种重要的流转税.目前发生建筑业、金融保险业、文化体育业、娱乐业、服务业应税劳务与转让无形资产、销售不动产应税行为均需要缴纳营业税.它涉及范围广,税法规定多,并且随着"营改增"的推进,与增值税的对接问题也是各行业所关注的问题.营业税涉及范围广泛,企业作为营利性组织开源节流任重道远,对营业税计税依据进行税务筹划,一方面可以帮助企业节约税务成本,从而节约经营成本,另外一方面为大量营业税纳税人的税务筹划提供借鉴.本文首先阐述营业税的计税依据,再从建筑业、金融保险业、服务业、转让无形资产等方面分析营业税计税依据的税务筹划,最后指出对营业税计税依据进行税务筹划时应注意的问题.     

国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局,西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局,新疆生产建设兵团财务局： 为了促进房地产市场健康发展,经国务院批准,现对个人住房转让的营业税政策通知如下：一、自2010年1月1日起,个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;     

从事房地产开发的外商投资企业售后回租业务所得税处理问题的规定

一、从事房地产开发经营的外商投资企业以销售方式转让其生产、开发的房屋、建筑物等不动产,又通过租赁方式从买受人回租该资产,企业无论采取何种租赁方式,均应将售后回租业务分解为销售和租赁两项业务分别进行税务处理。企业销售或转让有关不动产所有权的收入与该被转让的不动产所有权相关的成本、费用的差额,应作为业务发生当期的损     

房地产企业营业税之纳税筹划方法

营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为征收的一种税。由于营业税覆盖面很广,涉及许多行业,所以是企业进行纳税筹划的重点税种。本文以房地产企业营业税纳税筹划为例,对营业税纳税筹划的思路及策略进行分析。     

转让受赠住房的纳税筹划

一、基本政策规定1.营业税。自2006年6月1日起,个人将购买不足5年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的,按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。个人对外销售住房,应持依法取得的房屋权属证书,并到地方税务部门申请开具发票。对个人无偿赠与不动产,凡能向税务机关提交相关证明材料原件、房产所有权证,填报《个人无偿赠与不动产登记表》并做出无偿赠与声明的,税务机关审核通过后可办理无偿赠与免税手续;对个人无偿赠与不动产的,税务机关不得向其发售发票或者代为开具发票。对受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后,再次转让该项不动产的,在缴纳营业税时,应特别注意购房时间的确定问题。     

税费涨了，该买一手房还是二手房

在去年12月9目,国务院一则消息传出：自2010年1月1日起,个人住房转让营业税征免时限由两年恢复到五年。也就是说,未满五年的住房转让必须缴纳房屋出让款5．5％的营业税。而有数据显示,目前上海市场流通的二手房源有近一半是在营业税五年的征收年限之内的。     

国家税务总局 国税函[2007]603号文件：从事房地产开发的外商投资企业售后回租业务所得税处理问题的规定

一、从事房地产开发经营的外商投资企业以销售方式转让其生产、开发的房屋、建筑物等不动产。又通过租赁方式从买受人回租该资产，企业无论采取何种租赁方式，均应将售后回租业务分解为销售和租赁两项业务分别进行税务处理。企业销售或转让有关不动产所有权的收入与该被转让的不动产所有权相关的成本、费用的差额，应作为业务发生当期的损益，计入当期应纳税所得额。     

税收筹划案例分析(二)

许多工商企业除了从事货物生产和销售以外,经常还提供一些非应税劳务。这就涉及到混合销售行为和兼营业务问题。到底是作为混合销售行为与货物一并缴纳增值税合算还是作为兼营业务分别核算缴纳营业税合算,这就需要对实际税负进行分析比较。如果通过分析,发现增值税的实际税负高于营业税,则将提供的非应税劳务作为兼营业务单独核算缴纳营业税无疑是有利的;反之,若发现增值税的实际税负低于营业税,则作为混合销售行为一并缴纳增值税更为有利。     

阴阳合同

一、阴阳合同的典型案例与效力认定A拥有一套三室两厅的房屋,已经使用了五年,当时购买的价格是45万元人民币。2005年3月,A将该房屋转让给B,A和B同时签订了两份房屋所有权转让合同。第一份合同约定,房屋转让的价格为45万元人民币,该合同在当地房屋管理部门备案。第二份合同约定,房屋转让的价格为65万元人民币,该合同未在房屋管理部门进行备案。并且,A和B实际上是按照第二份合同约定的价格履行的。由于转让备案的价格与原始购买价格一致,因此在备案合同上不存在增值,因此也未就实际转让增值部分缴纳税款。上述案情事实已经很明确,但是,如何…     

经济适用房转让协议有效吗

案例12003年,李某通过申请,以27万元人民币买下位于朝阳区的经济适用房一套。1个月后,李某与黄某签订《房屋转让协议》,约定将该房以40万元人民转让给黄某。2009年,因房价大涨,李某向法院提起诉讼,称黄某不具备购买经济适用房资格,故请求法院判决转让合同无效,要求黄某腾退房屋。一审法院支持了李某的诉讼请求。随后,黄某上诉,二审后法院改判认定,李某与黄某签订的《房屋转让协议》有效。