视同销售业务增值税与所得税的财税处理差异辨析

如何对视同销售行为进行正确的会计账务和税务处理,直接关系到税款的缴纳,作者结合企业会计准则和增值税、所得税的相关法律法规,对视同销售这种特殊行为作出全面的分析。     

对视同销售涉税会计处理的探讨

在会计实务操作中，视同销售有时不作销售处理，只按成本转账；有时作销售处理，确认收入，结转成本。什么时候要确认收入？什么时候只按成本结转？要不要缴增值税和所得税？本文将以增值税视同销售为主线，结合所得税的视同销售，归纳总结视同销售的会计处理。     

对增值税减免会计处理的思考

因增值税免税开具发票时价税不再分离,有观点认为价税合计应全额记入主营业务收入账户,无须单独核算销项税额.本文认为,一项交易行为销售额的大小不受是否享受减免增值税的影响,也不受发票开具是否价税分离的影响,发票开具不改变对应业务经济属性.即使是免征增值税的交易行为,也应按照增值税法定税率(或征收率)换算正确的销售额及销项税额(或应纳税额),来决定相应会计科目的账务处理,正确核算应纳税额、减免税额等.对"捐赠+免税"中捐赠业务视同销售行为时,需要将视同销售与免税分两步处理.     

视同销售在增值税与企业所得税会计处理上比较分析

视同销售在增值税与企业所得税会计处理上存在差异,包括总公司将货物移送分公司销售等,均为增值税的视同销则视同销售行为.将货物出售行为.对于货物在同一法人实体内部的转移,如用于在建工程、管理部门、分公司等不再作为视同销售行为,不需要计算缴纳企业所得税.除此之外都作为所得税的视同销售.本文将视同销售在增值税和企业所得税上的差别一同作了全面的比较分析.     

视同销售的税务会计处理问题探讨

一、视同销售业务的内容及其涉税特点 视同销售是税收中的一个专用语。它特指：有些业务,按财务会计制度的规定,在账务处理时,不作为“销售”记账;但在涉及税收时,却要将它们看作“收入事项”来对待、处理。也就是说,在涉及到税收事项时,要将这些业务中涉及到的流转税和所得税筛选计算出来,如数征收,不能漏掉。     

非货币性捐赠涉税探讨

企业发生的非货币性对外捐赠,按税法规定,应作视同销售,计算和缴纳相应的税种,即流转税和所得税。特别是对一些特殊业务在进行正确账务处理时,必须以税收法律和会计准则理解为前提。文章通过对非货币性资产捐赠业务进行分析,结合视同销售业务进行剖析,揭示出非货币性对外捐赠的税务处理方法,仅供同行参考。     

增值税视同销售业务所得税与会计处理比较

视同销售源于税法规定,指有些业务从形式上看并不是销售业务,但在涉及税收时,却要将其看作销售来处理,征收涉及的流转税及所得税。根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:(1)将货物交付其他     

自产、委托加工应税消费品用于投资的涉税会计处理

根据增值税法和消费税法的规定．企业将自产、委托加工的应税消费品提供给其他单位或个体经营者作为投资．应当视同销售行为计征增值税和消费税。根据企业所得税法的规定。上述视同销售行为在计算年度应纳税所得额时还需要进行纳税调整。下面。笔者就上述视同销售业务涉及的增值税、消费税和所得税的会计处理及其所得税纳税调整作一下分析和例解。     

关于存货视同销售行为的税会处理探析

随着企业经营管理的日益多元化,企业的经济业务也日益复杂,增值税视同销售行为的出现便是例证.为了提高税务会计的信息质量,本文主要对存货的增值税视同销售行为的会计处理提出见解,并对有争议的观点进行理论原理探讨,以提高税务会计工作的质量.     

视同销售:观察不同税种协调性的一个视角

在增值税法和所得税法中,只将货物用于捐赠、职工福利及分配利润三项行为列为两者共同的视同销售行为,既需要缴纳增值税又需要缴纳所得税。但在实务中,被同时认定为增值税视同销售行为和所得税视同销售行为的情况却远超过上述三项行为。本文分析了增值税和所得税关于视同销售行为的规定存在不协调的问题,并提出了两种税法相互协调的对策。     

视同销售货物应纳增值税的会计处理

视同销售货物应纳增值税的会计处理,目前有两种错误做法:一是凡税法规定的八种视同销售行为,都开具销售发票,通过销售收入处理;另一种则对不形成销售行为业务全部按成本价结转,不考虑应缴纳的增值税。笔者对此谈些认识。     

视同销售：观察不同税种协调性的一个视角

在增值税法和所得税法中，只将货物用于捐赠、职工福利及分配利润三项行为列为两者共同的视同销售行为，既需要缴纳增值税又需要缴纳所得税。但在实务中，被同时认定为增值税视同销售行为和所得税视同销售行为的情况却远超过上述三项行为。本文分析了增值税和所得税关于视同销售行为的规定存在不协调的问题，并提出了两种税法相互协调的对策。     

增值税视同销售若干问题解析

作为流转税之一,增值税对保证国家财政收入发挥着重要的作用.视同销售一直是增值税的一个难点与重点.因此,本文尝试对增值税视同销售若干问题进行解析,通过深入分析增值税视同销售的征税目的、销售额的确定、销售收入的会计处理及对所得税影响等,力求将抽象复杂的概念和理论变得具体简单.     

视同销售的会计处理和纳税调整

《财会月刊》2011年11月上旬刊中阎磊、马广奇的《视同销售的两种处理方法及其影响》（以下简称“阎文”）和2012年4月上旬刊中靳光玫的《视同销售会计处理之我见》（以下简称“靳文”）分别在视同销售账务处理、业务招待费、广告费和业务宣传费计提基数、对外捐赠纳税调整方面存在问题。     

浅析增值税视同销售的会计处理

由于《企业会计制度》与《企业新会计准则》对视同销售业务的不同规定,导致企业采取不同的业务处理方法。针对增值税视同销售的争议问题,本文主要提到了三种不同的处理方法,进而根据不同方法分别对会计和税务处理下的视同销售情况做了具体讨论。     

自产、委托加工应税消费品用于投资的涉税会计处理探析

根据增值税法和消费税法的规定,企业将自产、委托加工的应税消费品提供给其他单位或个体经营者作为投资,应当视同销售行为计征增值税和消费税。根据企业所得税法的规定,上述视同销售行为在计算年度应纳税所得额时还需要进行纳税调整。下面,笔者就上述视同销售业务涉及的增值税、消费税和所得税的会计处理及其所得税纳税调整作一分析和例解。     

税法中视同销售行为的会计处理

视同销售行为按照税法规定均应计算并缴纳增值税。但是,这些视同销售行为在会计上是否做销售业务处理,则取决于这些业务是否符合会计准则中收入确认的全部条件。按照这一标准,可将视同销售业务分为确认为收入的视同销售业务和不确认为收入的视同销售业务,分别采用两种不同的会计处理方法。     

自产、委托加工应税消费品用于投资的涉税会计处理探析

根据增值税法和消费税法的规定,企业将自产、委托加工的应税消费品提供给其他单位或个体经营者作为投资,应当视同销售行为计征增值税和消费税.根据企业所得税法的规定,上述视同销售行为在计算年度应纳税所得额时还需要进行纳税调整.下面,笔者就上述视同销售业务涉及的增值税、消费税和所得税的会计处理及其所得税纳税调整作一分析和例解.     

视同销售的会计处理和纳税调整

《财会月刊》2011年11月上旬刊中阎磊、马广奇的《视同销售的两种处理方法及其影响》(以下简称"阎文")和2012年4月上旬刊中靳光玫的《视同销售会计处理之我见》(以下简称"靳文")分别在视同销售账务处理、业务招待费、广告费和     

如何区别增值税的视同销售及进项税转出

一般来说,对货物征收增值税应以货物所有权的有偿转让为前提,但是下列8种行为在实际经济生活中经常出现,为了便于税源的控制,防止税款流失,保持增值税抵扣链条的完整、连续,平衡自制货物与外购货物的税收负担,根据《增值税暂行条例》规定,对下列行为视同销售处理,纳入增值税的征收范围,视同销售应税货物,征收增值税,计算收入,计交所得税.