环境不确定性、税收激励政策与投资效率——基于可再生能源企业的研究

可再生能源投资效率关乎可再生能源产业的发展, 在环境不确定性和税收激励政策的影响下, 可再生能源投资效率会偏离其有效水平。 基于异质性双边随机前沿模型, 本文分析了环境不确定性和税收激励政策对可再生能源投资效率的影响, 得到主要结论如下： （1） 环境不确定性对可再生能源投资效率存在 51.84％的负向影响, 税收激励政策对可再生能源投资效率存在 48.16％的正向影响, 最终导致可再生能源投资效率低于其最优水平; （2） 在环境不确定性和税收激励政策综合影响下, 国有可再生能源企业投资效率为 1.15, 非国有可在生能源企业投资效率为－7.85, 国有可再生能源企业投资效率明显高于非国有可再生能源企业; （3） 税收激励政策对国有可再生能源企业投资效率的影响更大, 为 34.81％,比对非国有可再生能源企业投资效率的影响高5.84％。 以上结论为可再生能源企业更有效地投资以及为政府对可再生能源产业相关税收激励政策的制定提供参考; 为可再生能源企业更好地适应市场化发展和政府更有效地干预市场经济提供借鉴。     

财税政策促进我国纺织产业创新的绩效分析——基于纺织行业上市公司的实证分析

纺织产业是打造我国国际竞争新优势的重要产业,同时纺织产业的出口创汇对我国的经济增长和国际收支也起着至关重要的作用。但在创新能力方面,我国纺织产业还存在许多待解决的问题。为了分析财税政策促进我国纺织产业创新的绩效,在总结梳理我国纺织产业发展与财税政策现状的基础上,运用纺织产业上市公司数据进行定量分析。研究发现：财政补贴能够促进纺织企业研发投入的增加,但税收优惠与企业研发投入之间存在着U型关系。综合上述实证结果并借鉴美国以及欧盟相关的政策经验,提出构建以推动协同创新和技术成果转让为核心的纺织产业创新补贴新机制,优化研发投入负面清单并实施差异化增值税减免以提升纺织企业税收优惠受益水平等政策建议。     

我国将制订财税政策鼓励企业自主创新

本刊讯据财政部长金人庆介绍,今后5年,财政部将通过建立和完善相关财税政策和增加投入的办法,积极促进提高企业自主创新能力,培育和做强市场主体。他在近日召开的全国财政工作会议上说,中国将建立和完善财税政策的激励约束机制,增强企业自主创新的内在动力。在全国范围内实现增值税转型;统一各类企业税收制度,使名义税率和实际税负尽量接近,促进公平竞争;完善并合理使用税收抵扣、减免和加速折旧等政策,鼓励企业加大研发、职工技术培训和设备更新改造的力度;对使用落后工艺、设备及高污染、高消耗的企业实施限制或惩罚性税收政策。金人庆表…     

促进高新技术企业发展的税收政策研究

丈章首先梳理了促进高新技术企业发展的相关税收政策,包括企业所得税优惠政策和流转税优惠政策,并指出了税收优惠政策中存在的主要缺陷:税收优惠政策散乱,缺乏重点,以企业所得税为主,力度小,税收优惠方式单一.在总结了促进高新技术企业发展税收政策国际经验的基础上,提出了促进我国高新技术企业发展的税收政策建议.     

略谈企业税收筹划策略

税收筹划是在经营中寻求企业行为与政府政策意图的最佳结合点,成功的税收筹划往往既能使经营者承担的税收负担最轻,又使政府赋予税收法规中的政策意图得以实现,对政府、企业都有利。本文对税收筹划的原理进行了简要论述,着重分析了企业的税收筹划策略问题。     

税收激励会促进企业污染减排吗——来自增值税转型改革的经验证据

绿色发展是新发展理念的关键内容。本文以2004—2009年中国增值税转型改革为制度背景，研究了税收激励如何影响企业污染排放这一问题。本文首先构建了一个理论模型，刻画增值税转型改革这一税收激励政策对企业污染排放的影响机制，并分解出研发创新效应、清洁生产效应和规模扩张效应三条路径。接下来，以增值税转型改革为自然实验，运用多时点双重差分法，实证检验了该税收激励政策对企业污染排放的作用效果。结果表明，增值税转型改革会显著降低企业的污染排放。从机制分析看，增值税转型改革会激发企业投资活力，促进企业的研发创新和清洁生产，从而降低企业的污染排放；并且，增值税转型改革会扩大企业的生产规模，表明税收激励的减排效应并不以限制企业规模化发展为代价。同时，增值税转型改革的减排效果对于民营企业、资本密集型企业和东部地区企业来说更为突出。此外，增值税转型改革不仅促进了在位企业的污染减排，还导致高污染排放企业退出市场，促进低污染排放企业进入市场，从而降低了整体污染排放规模。本文丰富了绿色发展的理论和经验研究，为通过科学合理的税收激励推动环境保护与经济发展的协同共进提供了有益的政策启示。     

减税降费政策在石化企业落地的策略

正2019年实施更大规模的减税降费政策,是党中央、国务院应对复杂经济形势、深化供给侧结构性改革作出的重大决策部署,对减轻企业负担、激发微观主体活力、提振各方信心、稳定市场预期、促进经济持续健康发展和社会稳定,有非常重大的实际意义。石化产业资源资金技术密集,产业关联度高,经济总量大,研究减税降费政策对石化企业的影响及如何更有效、更规范地享受税收优惠政策带来的减税成果和     

财税新政激励对小微企业财务报表影响研究

近年来,我国不断推出促进小微企业创新发展的税收优惠政策。本文分析了2019年增值税和企业所得税税收激励政策对小微企业资产负债表、利润表及现金流量表财务报表的连动影响,从财务视角分析财税新政对小微企业高质量发展的激励效果,为优化财税体系提供有效信息。     

所得税政策与企业研发创新——来自中国上市公司的经验数据

基于2008～2017 年中国30个省域大中型上市工业企业面板数据, 本文选用固定效应分析（FEM） 测度, 实证分析主要的两种针对高新技术企业的所得税优惠政策的激励效果; 应用双重差分法（DID）, 实证分析一种税收激励政策局部变动所带来的政策效应; 基于国际上其他国家先进经验, 结合之前研究, 为我国税收激励政策体系的改进及政策环境下企业研发效率的提升提供建议： （1） 调整已有税收激励的对象, 改变税收优惠方向; （2） 建立企业研发投入的税收优惠税率动态享受机制; （3） 针对行业特点, 调整研发支出抵免优惠年限及设定“ 研发准备” 科目, 进而提升税收政策的执行力; （4）创立一个以研发投入为主体的政策效应动态监查系统。本文对于提升我国科技水平、经济实力, 进而影响我国的国际竞争力提供了政策数据支持。     

税收征管与企业融资约束 ——文献述评

面对日益变化的经济局势， 当前我国正在推进更积极的财政政策， 落实更大规模的减税降费举措， 减少企业成本， 激发市场活力， 可见税收在企业生产经营等方面都占有举足轻重的地位。 本文对相关文献进行梳理和总结， 从企业内外角度归纳出税收征管对融资约束的影响： 税收征管可以起到公司治理的作用， 但同时也存在恶化企业融资约束的可能； 税收征管对不同所有制的企业融资约束影响也有所差别； 良好的政策和法律环境可以一定程度缓解恶化的融资约束。 最后对相关研究进行评述及展望。     

税收与企业投融资相互关系及影响实证研究

高效的企业投融资有助于企业资源的的合理配置和充分利用,规避投资风险,增加公司资本收益.据此,企业投融资研究的重点放在了各种投融资方式之间的选择等问题上.但是,以往的研究往往忽略了税收这个极其重要的因素对于企业投融资的影响.通过对影响企业投融资的税收因素的相互关系的实证分析,可以证实税收和企业投融资之间的互动关系和影响作用,并借以提出促进企业投融资的政策建议.     

创新驱动视角下企业创新效率及要素投入差异性研究——基于新能源汽车上市企业的经验数据

本文以新能源汽车上市企业为研究对象, 构建创新驱动政策评价指标体系, 运用DEA 法计算 2015～2017 年创新驱动政策对新能源汽车上市企业的支撑效率, 借助灰色关联分析法, 以综合效率为参考序列, 进一步探讨了创新驱动政策中新能源汽车上市企业各投入要素与综合效率的关联度, 并重点分析政府补助与税收优惠作用效果之间的差异。 结果表明： （1） 新能源汽车上市企业整体创新效率较低,且部分企业受补贴退坡的影响较大; （2） 西部地区平均创新效率显著高于东、 中部地区; （3） 创新驱动政策中政府补助与税收优惠在不同企业间作用效果差异较明显。     

日本汽车节油经验及其对我国的启示

日本是单车年平均燃料消耗量最低的国家,2000年的平均单车年油耗为1．069吨。日本在促进汽车节油方面,一是实行高油价政策,日本的石油价格是美国的四倍多,油价中所含税收是美国的六倍多;二是完善汽车燃油税收政策,日本与汽车相关的税收共有九种,其中燃油税包括汽油税、柴油税、地方道路税和天然气税,属中央与地方共享税;三是建立排放交易制度,对汽车用油标准提出更高的要求。日本的清洁能源汽车有混合动力汽车、电动汽车、压缩天然气汽车、液化石油气（LPG）汽车和甲醇汽车,发展前景各不相同。通过对日本汽车节油经验的研究和分析,我们可以得到一些启示：修订我国现行的《节能法》,制定汽车节能的标准、目标、步骤等;运用政策杠杆,实行高油价和高税收政策;鼓励汽车制造企业进行技术创新,加快清洁能源汽车发展步伐。     

谈谈新建矿山项目的税收筹划

<正> 税收筹划概念从引入到应用仅短短几年,其理论和方法虽还处于讨论与探索阶段,但它已越来越受到企业的青睐。合理有效的税收筹划,能降低企业的税赋成本、节约税金。企业投资新建项目,未来的税赋水平将直接影响到其效益和现金流量。因此,在做新建项目的效益测算时,应将相关的税收筹划方案纳入项目计划,进行综合评价,以供决策。税收筹     

科技部秘书长石定环表示:创投政策力求尽快突破

中国科技部秘书长石定环日前表示为进一步推进创业投资的健康发展，科技部近期将研究制定促进创业投资发展的鼓励性政策，在一些关键问题上，有望取得政策突破。石定环表示，中国创业投资已经发展到了相当规模，为了保障今后持续健康稳步地发展，应当适当鼓励与扶植，尽快制定相应的税收政策，科技部正积极配合税务部门抓紧进行相关政策的研究，促其早日出台。石定环透露，科技部正在配合外经贸部和国家工商总局等单位，对原来的有关政策进行修订，准备从降低准入门槛、简化投资手续、提供税收优惠、理顺外资撤出渠道等多个层面争取有所突破…     

纺织企业会计政策选择与税收筹划研究

当前,市场竞争愈加激烈,纺织企业若想在激烈的市场竞争中立于不败之地,必然会通过多种手段降低成本。在纺织企业成本费用中,纳税直接影响企业的利润,而降低企业的纳税成本,则必须加强纺织企业的纳税筹划。同时,纳税筹划与纺织企业会计政策的选择存在一定的关联,不同的会计政策会直接影响企业的税费。本文对国内纺织企业发展现状以及会计政策选择与税收筹划方面存在的问题进行了分析,并提出了纺织企业会计政策选择与税收筹划的建议,以供参考。     

两种R＆D所得税激励政策的比较分析及对我国的启示

不同R&D税收激励方式对企业的刺激效应会表现出很大的区别.本文分析了税前扣除和税收抵免两种激励方式的原理,比较了它们的效应及优缺点,并对目前世界各国R&D税收激励政策的趋势进行了总结;最后,提出了我国R&D税收激励政策优化的建议.     

税收降低对地方政府财政支出的影响与应对

降低税收可以刺激地方政府财政支出,推动地方财政支出对基础设施建设的大力支持。但降低税收也容易引发地方政府对于公共服务类支出的忽视,降低社会的整体福利水平。因此,需要针对税收降低对地方政府财政支出的负面影响做出相关的政策进行应对,促进地方经济的健康发展。     

汽车循环经济流通体系现代化建设存在的问题及政策建议

研究表明,造成汽车循环经济发展缓慢的重要原因是汽车循环经济流通体系不通畅,而流通体系的不通畅与流通体系的主体企业的定性、准入、税收和相关的过户操作等有关。因此本课题首先讨论如何理顺税务、准入、过户、报废渠道等方面的政策规定及操作环节,以及鼓励先进的流通模式、启动汽车循环经济试点,解决试点启动,将北京及周边地区国三以下的车和报废车流通顺畅的解决方案。继而讨论促进汽车循环经济流通体系现代化政策导向的政策建议。     

我国将继续实施结构性减税

<正>财政部部长谢旭人在3月6日召开的记者招待会上表示,今年将继续执行好一系列税费减免政策,这些结构性税收减免政策,估计将减轻企业和居民负担约5000亿元。