以审计为立足点的内控评价 建立双向融合的流程评价体系

<正>内控评价是对企业全业务流程的测试过程,涉及面广、业务多较为庞杂,通过评价方案的流程化处理,明确评价项目组的职责与分工、解决各司其职的问题,既提高工作效率,又能实现过程控制及时复盘和检验,帮助内控评价的成果落地。1建立风险库,实现风险画像本土化首先,梳理国家指导性风险库。按照《中央企业全面风险管理指引》梳理出一、二级风险和具体风险事项,作为企业风险的参照物（见图1）。确定一级风险的分类名称,如战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险。     

创新“四防”IT审计 建立双向融合的数字化支撑体系

<正>IT审计的具体内容包含两个层次：信息技术对管理活动支持的有效性、线上管理行为的合规性。IT审计,是建立大数据审计思维,为双向融合审计体系提供数字化支撑,并向智能化审计体系的过渡。信息化系统能够帮助企业实现更高的自动化水平、更低的运营成本、更快的资产运作效率、更准确的数据,但前提是系统足够安全并具有良好的系统控制,这恰是信息系统实施过程中容易忽视和难以实现的,因此IT审计的监督和保障作用必不可少,以解决信息系统运行后流程效率低、准确率差的问题。     

优化党团双向融合共建体系

<正>国网浙江电力平湖市供电公司坚持“党建带团建,团建促党建”工作思路,全面推行“双体联动、四大融合”工作体系,通过“三抓三强化”的举措,加强党团组织一体化建设,创建“党团联动+”品牌。国网浙江省电力有限公司平湖市供电公司（以下简称“平湖市供电公司”）深入分析公司当前“党建带团建、团建促党建”过程中面临的困难和挑战,不断促进工作方式转型创新（见图1）,并在实践中形成了“双体联动、四大融合”的工作思路（见图2）,促使党团建工作实现了相互补充、共同发展。     

审计监督必须标本兼治

审计监督必须标本兼治胡建国当前，反腐风暴席卷全国，一批罪大恶极的“硕鼠”、“蛀虫”被绳之以法，自是人心大快。然而事过之后，人们不禁要问，一些居高位、握有一定权力的人物，为什么能够在众目睽睽之下违法乱纪？笔者以为关键是监督不够有力。权力不能脱离监督。分...     

标本兼治 强化内控体系

<正>内部控制体系是现代企业管理的重要组成部分,是企业为保护资产、保证会计信息准确可靠、提高经营效率和效果,所建立的组织结构、程序、过程和资源构成的有机整体。内部控制体系作为公司管理法典,是现代企业制度的根本要求,是企业各项管理工作的基础,也是企业     

标本兼治 强化内控体系

内部控制体系是现代企业管理的重要组成部分,是企业为保护资产、保证会计信息准确可靠、提高经营效率和效果,所建立的组织结构、程序、过程和资源构成的有机整体。内部控制体系作为公司管理法典,是现代企业制度的根本要求,是企业各项管理工作的基础,也是企业提高管理水平、防范风险的一种有效机制。企业要实现持续健康发展,     

建立与现代企业制度相适应的审计监督体系

认真制定并实施审计战略及战略目标根据湖北省电力公司改革发展的总体部署 ,制定并实施审计工作目标和审计战略规划 ,不断加强审计组织保障体系建设、内审制度建设和审计队伍建设 ,逐步形成审计机构基本健全、人员基本稳定、结构不断改善和素质不断提高的审计队伍。实施以任期经济责任、资产经营责任、基本建设项目、预算执行情况和内控制度等为主要内容的审计监督重点。加快审计电算化步伐。扩大审计覆盖面 ,加大审计力度 ,使审计监督体系成为公司现代企业制度中加强管理、防范经营风险、实现公司经营目标的重要组成部分。要构筑适应现代企…     

强化管理 标本兼治——陕西省神木县狠抓煤矿安全专项整治工作

陕西省神木县是全国重点产煤县之一,目前共有乡镇煤矿200处,约占全省乡镇煤矿数量的四分之一。自从开展煤矿安全专项治理整顿工作以来,我们坚持以“三个代表”重要思想为指导,认真贯彻中央、省、市关于煤矿安全整治工作的一系     

内部审计如何建立企业负责人任期经济责任审计评价体系浅析

经济责任审计是党政机关及国有企业特有的审计,由于我们国家目前对于经济责任审计没有制定统一的评价体系,审计人员在进行经济责任审计时,评价的标准及依据五花八门,致使经济责任审计评价有可能存在评价的内容不够全面、评价中存在主观意愿、评价中现任领导与历史责任界限划分不清等影响了审计的客观公正和审计的权威性的问题.     

顺应改革形势 开展专项审计

结合各单位的具体情况,开展各种专项审计,对完成总承包任务、加强企业管理、提高经济效益有着特殊重要的意义。     

抄核收管理专项审计调查

抄核收管理专项审计调查,其目的在于全面了解电费抄核收情况,了解公司在电费管理和核算方面存在的问题和困难,为完善抄核收的管理提供依据     

我们是怎样开展工资专项审计的

为了充分发挥内部审计部门的监督作用,改进企业经营管理,提高经济效益,并锻炼队伍,摸索审计工作的路子,我们开展了全局吨煤工资包干执行情况的专项审计。为了做好这项工作,我们先抓了三件事。一是学习文件,掌握政策。使每个同志真正明确掌握吨煤工资包干总额内开支的人员范围和各类人员的工资组成内容,以及工资、奖金的核算、审批方法,以上级的政策规定,作为专项审计的依据和评价工资计提、发放,分配是否正确的准绳。二是明确指导思想和工作方法。通过专项审计达到摸清情况、发现问题、改进工作、     

永康:双向融合创新党建模式

正永康公司贯彻落实"旗帜领航·文化登高"计划,充分发挥党建优势,构建资源共享、优势互补、相互促进、共同提高的双向融合实践新路径,积极参与新时代文明落地实践,推进"红船精神、电力传承"特色实践,有效提升了国网品牌形象。     

如何有效开展专项审计调查工作

近年来,中国航天科技集团公司大力发展航天技术应用产业和航天服务业,同时加强了对民用产业公司的监督管理。航天科技集团各级审计部门坚持融人中心工作,服务发展大局,认真履行监督、控制、评价和服务四大职能,积极开展对重大产业化项目和重点公司的专项审计调查,取得了较好的效果,但也存在一些问题。笔者结合专项审计调查的实践,就如何有效开展专项审计调查工作谈几点认识。     

浅析工程审计与财务审计的创新融合

<正>广义的工程审计是全面跟踪评价工程管理与工程投资效益的活动,综合工程审计与财务审计是两个专业学科,只有实现二者的有机融合,才能拓宽工程审计领域,最大限度地提高审计工作效能。因此,探索向工程审计与财务审计有机融合转变的建设项目投资审计新模式,具有十分重要的意义,本文对实务中工程审计与财务审计的几个结合点进行了探究。一、工程审计与财务审计的范围我国《审计法》明确了建设项目审计的     

建立国企纪律审查三维管控机制

正党的十八大以来,中央进一步加强国有企业反腐倡廉建设。在2016年10月召开的全国国有企业党的建设工作会议上,习近平总书记明确要求,要加强国有企业党风廉政建设和反腐败工作,把纪律和规矩挺在前面。国有企业纪律审查工作,因不同管理环境特点等因素,专业化管理水平层次不齐,存在诸多亟待解决的难点问题。如何把中央要求落到实处,推进纪     

美国的三大审计体系

美国的审计体系分为三类：一是政府审计———一符合国家及各级政府现定的审计，主要由政府审计组织承担；二是民间审计——财政报表的审汁，主要由有照会计师承担；三是内部审计——一组织运作的审计，由各类经济组织的内部审计机构承担。 一、政府审计体系美国政府审计机构按照财政体制分级设置。联邦政府的审计工作由联邦会计总署承担。联邦政府审计长是由政党选举，总统提名，国会批准产生的。一般十二年选举一次，更换总统时不能更换审计长。联邦政府审计组织主要审计经费来自联邦财政预算的联邦国会、法院、政府各部门及各类经济组织…     

集团公司股权投资专项审计实践与创新

正股权投资项目是集团公司防范风险的重要领域,非控制股权投资项目更是日常监管的死角和盲区。2019年,集团公司审计部门向股权投资这类监督的边缘和纵深地带挺进,践行审计全覆盖,以实际行动助力集团公司防风险夯基础,发挥审计工作的增值作用。     

中国新审计准则体系的审计模式管理

2006年2月15日我国发布了48项修订的或新增的审计准则,标志着我国新的审计准则体系的建立。而新的审计准则体系是建立在何种审计模式基础上的呢?根据审计切入点的不同,审计模式的发展可以划分为三个阶段,而其中的风险导向审计模式又可以细分为三种。本文在分析了风险导向审计模式的特点及分类的基础上,认为我国新建立的审计准则体系是建立在改良后的风险导向审计模式的基础之上。