广告费与业务宣传费的筹划

必须根据新旧企业所得税法政策对广告费与业务宣传费税前扣除规定方面的差异．以调整纳税筹划思路．探索新的筹划方法．     

广告费与业务宣传费的所得税处理

广告费与业务宣传费的所得税处理是企业经常碰到的一个问题，它们之间有区别也有联系，在涉税处理中弄清两项费用的区别与联系，对正确进行企业所得税账务处理，正确申报纳税很有必要、根据企业会计制度的规定．企业发生的广告费与业务宣传费均通过“营业费用”科目核算，期末全额抵减本年利润；但是两者的税前扣除条件及扣除标准并不相同；再加上有的行业广告宣传费不得税前扣除，有的行业的广告费与业务宣传费可合并计算扣除等情况．这就要求企业税前扣除广告费与业务宣传费时要特别加以注意。     

广告费和业务宣传费如何税前扣除?

问：广告费和业务宣传费的操作标准是多少？哪些行业的广告费和业务宣传费扣除标准有特殊规定？答：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售（营业）收入15％的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。     

财政部 国家税务总局关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知

经国务院批准,现就企业所得税工资支出税前扣除政策调整的有关问题通知如下:一、自2006年7月1日起,将企业工资支出的税前扣除限额调整为人均每月1600元。企业实际发放的工资额在上述扣除限额以内的部分,允许在企业所得税税前据实扣除;超过上述扣除限额的部分,不得扣除。对企业在2006年6月30日前发放的工资仍按政策调整前的扣除标准执行,超过规定扣除标准的部分,不得结转到今年后6个月扣除。二、各省、自治区、直辖市人民政府在不高于20%的幅度内调增计税工资扣除限额的规定停止执行。三、原按国家规定可按照工资总额增长幅度低于经济效益增…     

新《企业所得税法》下业务招待费列支浅议

新<企业所得税法>自2008年1月1日起实施,企业业务招待费在扣除标准等方面发生了很大的变化.加强业务招待费的管理,应切实把握好业务招待费的真实性和业务招待费列支的合理性,以增强纳税人的节约意识.     

国家税务总局关于保险企业发生与退保业务相关佣金支出税前扣除问题的通知

为加强保险企业所得税的征收管理，结合保险企业退保业务的实际情况，现对保险企业发生的与退保业务相关的佣金支出所得税前扣除问题通知如下： 一、保险公司退保业务发生之前已实际支付的与退保业务相关的佣金，准予在企业所得税前扣除：退保业务发生之后再支付与该退保业务相关的佣金，不得在企业所得税前扣除。[第一段]     

广告费和业务宣传费税前扣除政策解读

企业广告费和业务宣传费税前扣除问题,《企业所得税法实施条例》第四十四条作了“不超过当年销售（营业）收入15％的部分,准予扣除”的原则性规定,而《财政部、国家税务总局关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知》（财税[2009]72号）文,对化妆品制造等企业的广告费和业务宣传费税前扣除作了特殊规定,由于该通知执行至2010年底止,从2011年开始是按30％还是恢复按15％扣除,成为了悬念。2012年5月30日,财政部、国家税务总局联合发布了《财政部国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税[2012]48号,     

业务招待费的税前扣除与会计处理

业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，但其超标扣除是每个企业都会面临的问题，也是所得税汇算时涉及调整最多的成本费用项目。因此，对于业务招待费的正确列支，应引起企业财务人员的高度重视。     

关于烟草、酒类企业广告宣传费的税前扣除规定

烟、酒类企业发生的广告费和业务宣传费能不能在企业所得税税前扣除,扣除比例是多少?(贵州省马平娜)在线专家:我国目前对广告费用和宣传费用的税前扣除政策,有一般规定和特殊规定。一般规定适用所有的企业,特殊规定是针对某些行业适用。我们先看一般规定,《企业所得税法实施条例》第四十四条     

注意所得税税前扣除项目新变化

2006年4月18日，国家税务总局下发了《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[2006]56号），新申报表规定自2006年7月1日起在全国范围内统一使用。新申报表对企业所得税部分税前扣除项目的规定重新进行了调整，有的是计算基数的调整，有的是扣除标准的调整，有的是计算方法的调整。此外，财政部、     

所得税视同销售收入可计提招待费广告费

新企业所得税法规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60％扣除,但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰;企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售（营业）收入15％的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。     

财政部国家税务总局

关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知 财政部、国家税务总局近日调整了部分行业广告费和业务宣传费支出的企业所得税抵扣限额，此规定的有效期自2008年1月1日至2010年12月31日。     

个人独资企业个税新规需注意四点

2011年7月29日,财政部、国家税务总局根据新修订个人所得税法及其实施条例和相关政策规定,下发了《关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》(财税[2011]62号,以下简称新标准)对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准问题进行明     

关于企业筹办期业务招待费等费用税前扣除问题的探讨

国家税务总局公告2012年第15号(以下简称"15号公告")第五条规定:"企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。"2012年5月9日,国家税务总局办公厅作出了《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题公告的解读》,其中的第六条对15     

分摊协议下关联企业广告费支出税前扣除方法评析

《财政部、国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》(财税[2012]48号,以下简称"48号文")文件规定:"对签订广告费和业务宣传费分摊协议(以下简称分摊协议)的关联企业,其中一方发生的不超过当年销售(营业)收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除,也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。     

浅议新企业所得税法下业务招待费的列支

业务招待费是指企业为生产、经营的需要而发生的应酬费用。它是企业生产经营中所发生的实实在在、必须的费用支出,但由于其直接影响国家的税收,因此税法对其税前扣除有限定。为防止税收流失,纳税人发生的业务招待费按会计制度规定进行反映;超限额部分不得税前扣除,在企业所得税申报时要按税法规定进行纳税调整,并按相应税率缴纳所得税。通过纳税调整,对超限额业务招待费征收所得税,可以帮助纳税人增强节约意识,也可以起到提倡节约,遏制浪费的作用。所以业务招待费的限额列支有其重要的现实意义。     

商业银行业务及管理费税前扣除凭证的探讨

在企业所得税汇算清缴工作中,真实、合理和有效的税前扣除凭证往往是汇算清缴工作的重点和难点。究竟应持有怎样的税前扣除凭证才是合法和规范的,才能在计算应纳税所得额时准予扣除？作为一名银行财务人员,笔者依据自身对税前扣除凭证有关政策的理解,结合商业银行企业所得税汇算清缴实践工作,以业务及管理费税前扣除凭证为例,对其政策规定、种类和特征、形式和要件等进行归纳和分析,并对税前扣除凭证的要点把握提出相关建议。     

时商业银行业务及管理费税前扣除凭证的探讨

在企业所得税汇算清缴工作中，真实、合理和有效的税前扣除凭证往往是汇算清缴工作的重点和难点。本文结合商业银行企业所得税汇算清缴实践工作，以业务及管理费税前扣除凭证为例，对其政策规定、种类和特征、形式和要件等进行归纳和分析，并对税前扣除凭证的要点把握提出相关建议。     

解析广告费和业务宣传费的“无限期”税前扣除

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费,在按当年销售(营业)收入的一定比例实现企业所得税税前扣除后,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.这看似不受年限限制的“优惠”果真如此吗？而对于关联企业间通过分摊协议实现广告费与业务宣传费的转移扣除,其实务操作中又有哪些注意事项呢？本文将一一解析.     

浅析金融保险业所得税应注意的问题

本文从所得税角度,结合《企业所得税法》、《企业所得税实施条例》及相关法规、规定、国税函,先后从收入、投资收益、工资薪金及附加费用扣除、佣金及手续费扣除、广告和业务宣传费扣除、捐赠扣除及跨地区经营所得税管理等十个方面逐一列举论述,简要阐明了金融保险业企业所得税及其汇算清缴应该注意的问题。