年终奖如何缴税?

国家税务总局2005年调整了个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税的方法.根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定,全年一次性奖金(包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资)单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数.     

全年一次性奖金应纳个人所得税的计算

一、全年一次性奖金计算个人所得税时存在的问题国税发[2005]9号文件《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(以下简称《通知》)规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为1个月的工资、薪金所得计算交纳个人所得税。具体征收方法是:将雇员当月内     

对个人全年一次性奖金计税公式的质疑

一、个人全年一次性奖金计税公式存在奖金负效益严重问题 全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金.按照国家税务总局2005年1月21日出台的<国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知>,<通知>规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,但在计征时,应先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数.如果在发放一次性奖金的当月,雇员工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,还应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数.纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,计算公式如下:     

年终奖个人所得税政策的改革建议

一、调整年终奖金个人所得税计算公式。解决“多劳不能多得甚至少得”的不公平、不合理问题 从短期看,应将现行规定中关于年终奖金个人所得税纳税规定调整为：“纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,可先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定税法规定的适用税率,然后以其商数及适用税率计算出应纳税额后,再乘以12个月,即为全年一次性奖金的应纳税额。”     

全年一次性奖金个人所得税筹划之案例分析

现行全年一次性奖金个人所得税征收方法下,单位在发放全年一次性奖金过程中出现了全年一次性奖金数额与应纳个人所得税额不相匹配的问题。本文通过具体案例对此进行了分析,并提出相应的纳税筹划方案。     

全年一次性奖金个人所得税筹划之案例分析

现行全年一次性奖金个人所得税征收方法下,单位在发放全年一次性奖金过程中出现了全年一次性奖金数额与应纳个人所得税额不相匹配的问题。本文通过具体案例对此进行了分析,并提出相应的纳税筹划方案。     

不同奖金发放方式下的个人所得税税负比较

奖金是职工收入的一个组成部分,合理的奖金发放方式可以减轻职工的税收负担。通常的发放方式主要有三种：(1)奖金按月平均发放,即单位将奖金按月发放,应计入到工资薪金中计算个人所得税；(2)奖金一次性发放,这是多数单位采用的发放方式,通常根据效益在年终一次性发放给职工；(3)将部分奖金作为月奖发放,即单位平时按月发放一部分奖金,在期末发剩余部分奖金。国家税务总局在《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中规定,纳税人取得全年     

新个人所得税法下全年一次性奖金的纳税筹划

2011年9月1日起施行的新个人所得税法对个人工资、薪金所得税率由九级超额累进税率调整为七级超额累进税率,笔者按照新的个人所得税法对全年一次性奖金进行分析,计算出全年一次性奖金数额的六个禁区区间。如果全年一次性奖金的数额落入禁区区间将会出现税前奖金数额增加,而税后实际个人奖金所得反而降低的现象,以此提醒薪酬管理者避免在这六个禁区区间发放全年一次性奖金。     

年终奖金个人所得税筹划

每年年底,很多行政机关、企事业单位都会向其雇员发放一次性奖金。税法规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。确定全年一次性奖金所适用税率时,除非雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除数额,否则只是将年终一次性奖金除以12个月的商数来确定税率,不需要再将每月工资薪金所得和年终一次性奖金相累加。     

新规定下雇员年终奖金所得的纳税筹划

2005年1月21日,国家税务总局出台了<关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知>(以下简称<通知>),<通知>规定纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法计算纳税:     

工资薪金全年发放之筹划方案

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)规定,在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次,并且规定取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳     

企业年终奖金税务筹划

目前越来越多的企业实行年薪制,即工资薪金每月固定月薪,年终根据考核再一次性发放年终奖金。《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定,行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况向雇员发放的一次性奖金,单独作为1个月工资、薪金所得计算纳税。因此,在这种分配机制下,个人所得税在每月发放固定月薪时计征一次,发放年终奖金时再计征一次,这势必会增加纳税人的税务负担,那么年终奖如何发放才能节税呢？现笔者通过实例进行分析。     

对不含税全年一次性奖金计税方法的异议

2010年注册会计师考试用书《税法》中,取得不含税全年一次性奖金收入个人所得税的计算方法为:①按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数,查找相应适用税率A和速算扣除数a。②含税的全年一次性奖金收入=(不含税的     

关于税后全年一次性奖金个人所得税计算办法的探讨

随着全年一次性奖金个人所得税相关政策的出台,个人所得税计算办法逐步完善,但在实施过程中还存在问题.本文结合现行政策提出全年一次性奖金税率表的基础上进一步完善税后全年一次性奖金个人所得税的计算方法.     

全年一次性奖金个人所得税探讨

全年一次性奖金个人所得税的征收经历了不断完善的过程,但仍存在一定的问题,从而导致税收负担的不平衡,需要进一步完善。     

全年一次性奖金个人所得税探讨

全年一次性奖金个人所得税的征收经历了不断完善的过程,但仍存在一定的问题,从而导致税收负担的不平衡,需要进一步完善。     

全年一次性奖金的个人所得税纳税筹划

2011年9月1日新个税法实施,个人所得税起征点提高,对个人所得税税率进行了调整,全年一次性奖金的纳税标准相应地发生了变化。本文对全年一次性奖金计算方法中存在的不完善之处作了归纳,从中找出可以进行纳税筹划的空间,以案例形式对全年一次性奖金的个人所得税进行了纳税筹划,为纳税人在新个税法下有效避免"多发少得"现象提供了参考的数据。     

对不含税全年一次性奖金计税方法的异议

2010年注册会计师考试用书《税法》中,取得不含税全年一次性奖金收入个人所得税的计算方法为：①按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数,查找相应适用税率A和速算扣除数a。     

雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告

一、雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款，属于雇员又额外增加了收入。应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金，换算为应纳税所得额后，按照规定方法计征个人所得税。二、将不含税全年一次性奖金换算为应纳税所得额的计算方法     

雇主为雇员承担全年一次性奖金税款有关个税政策解析

随着社会发展,企业重视人才战略,薪酬设计多元化,税后工资奖金如何计缴?根据《个人所得税法》、《国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知》(国税发[1996]199号)和《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》