基于税收信息化对企业纳税遵从的影响研究

实践证明,税收信息化对提高税收的遵从水平具有一定的显著效果.本文在我国税收信息化现有研究基础上,结合其时代背景,运用税收遵从相关的理论,分析新时代信息化发展的大背景下我国纳税人纳税遵从现状,找出当前企业税收不严格遵从的原因,并针对其存在的问题,提出完善"互联网+税务"服务平台、拓展大数据在税收征管中的应用领域等相关的提高企业纳税遵从的对策和建议,希望对提高我国新时代纳税人纳税遵从度具有一定的指导性和参考价值.     

税制特征与税收遵从:一个经验分析

税制特征与税收遵从之间关系的实证分析是税收遵从研究领域中的一个薄弱环节,文章以28个国家为样本,采用多元回归分析法对税收遵从与税制的简化与透明度、估税制度的关系进行了研究.结果表明税制的简化与透明度对税收遵从有显著正向的促进作用.在研究中没有发现自我估税与税收遵从之间存在显著的相关关系.这表明一个简单、透明的税制不仅可以提高税收征管效率,而且有利于提高纳税遵从.自我估税制度的主要作用在于降低成本,提高效率,而对提高税收遵从度并无明显作用.     

浅议如何提高纳税人遵从度

为有效防范、控制和化解税收风险，提高税收征收率，提高纳税遵从度，本文从纳税意识、遵从成本、政府保护、会计人员水平等方面对纳税人不遵从进行了剖析，并提出了提高税人遵从度的建议。     

我国税收宣传存在的问题及改进对策

税收宣传是指为进一步方便纳税人办税、提高纳税人对税收法律法规的知晓度和遵从度，对税务机关的外在形象、业务流程、办税措施、税收政策等内容开展的宣传告知活动。抓好税收宣传，提高公民纳税意识是税务部门依法征税，保证税收制度稳定发展的重要工作。当前，我国税收宣传存在诸参问题，尚需进一步完善。     

辽宁省国、地税局与13家大企业签订税收遵从协议

为了更加广泛深入地宣传税法,提高大企业的纳税遵从度,构建和谐征纳关系,在全国第二十一个税收宣传月前夕,辽宁省国税局和辽宁省地税局,诚邀沈阳机床（集团）有限责任公司、辽宁省机场管理集团公司等13家＂省局定点联系企业＂或＂重点税源企业＂举行＂税收·发展·民生＂主题座谈会,诚恳征求企业界对税收工作的意见和建议,并共同签订《税收遵从协议》,以此作为辽宁省第二十一个税收宣传月启动仪式。     

苏家屯区地税局加强廉政风险防控

将现代风险管理理念引入税收各项工作，以风险防范为中心，以责任明确、流程规范为基础，从税收执法、税收廉政、纳税人遵从度三个方面入手，排查风险点。特别是在纳税人遵从度上讲求创新，指导纳税人建立纳税风险防范机制，制作分税种纳税风险防范要点，通过座谈会等方式推广风险管理机制，引导纳税人实现自我遵从。对契税征收、     

新制度经济学下的税制变迁和税收遵从的相关性研究

我国新一轮税制改革的序幕已经拉开。"十二五"时期,中国的税制改革何去何从对中国经济和社会发展具有重要作用。本文利用新制度经济学的制度变迁理论深入研究税制变迁和税收遵从的相关性,从制度构成的三要素:正式制度、非正式制度和制度的实施机制三个方面积极探讨我国现行税制对税收遵从的影响,并就今后税制改革中应如何推进税制和谐性,降低税收遵从成本,提高纳税遵从度提出了若干针对性的建议,以期新一轮税制改革能够获得圆满成功。     

现代税收意识与税收遵从的提升

现代税收意识与纳税人税收遵从程度高低有着密切的关联。仅仅从加强税收征管的角度来提升纳税人的税收遵从虽然会取得一定的效果,但却不可能从根本上解决纳税人的税收不遵从问题。因此,构建并提高全社会现代税收意识对提升我国现阶段纳税人的税收遵从度有着至关重要的作用。本文针对我国现代税收意识构建中存在的障碍提出了相应的对策建议。     

税源专业化管理改革探索

税收风险管理是提升税收征管质量、提高纳税人纳税遵从度的重要手段。随着我国经济发展和科技进步,税收征管质量和效率得到了显著提升。但我们也注意到,在税收收入逐年快速增长的同时,税收征管中潜在和现实的风险也在不断加大,税收流失规模较大、税收执法风险呈现上升趋势,严重影响了税收征管工作。本文在分析税源管理现状的基础上,进一步探索税源专业化管理改革的思路。     

基于纳税遵从理论的税收征管优化研究

税制改革是我国当前一个热点问题,改革的最终目的是确保税收,提高效率,完善税制。税收征管作为保证税制的实施机制,优化其制度能有效保证纳税遵从。本文分析了纳税遵从与税收征管之间的包容性,通过分析国内税收征管现状,对比国际先进经验,对我国征管制度提出了优化建议。     

加强税源管理 优化纳税服务

税源管理是税收征管的基础和核心,是反映税收征管水平的重要方面。优化税源管理体系,可以有效防止税收收入流失,提高纳税遵从度,提高纳税服务质量,构建和谐征纳关系。     

完善纳税服务工作构建和谐征纳关系

纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。纳税服务是税务部门的重要职责和核心业务。改进和完善纳税服务，对于践行全心全意为人民服务宗旨，推动建设服务型税务机关，更好地发挥税收筹集财政收入、调控经济、调节分配和服务科学发展的职能作用，促进征纳关系更加和谐，不断提高纳税人税法遵从度，具有重要作用。     

加强税收知识宣传构建和谐税收环境

税收宣传是税收工作的重要组成部分，它在服务中心、服务大局方面提供着正确的舆论导向和重要的舆论支持，是把国家税收政策、法律法规落实到群众中去的好途径、好办法，是提高广大纳税人税法遵从度、构建和谐征纳关系的重要环节。同时，也是税务部门改进服务方式、优化纳税服务的重要内容和展示风采、凝聚人心、鼓舞士气的强大精神动力。     

关于商场供应商的纳税讨论——“只对金额,不对数量”引发的思考

如何使商贸企业中直接向商场供货的企业（以下简称供应商）真实申报、如数纳税,是摆在每一个税收专管员面前的深刻议题。做好这部分供应商的税源管理,不仅是对自己工作的认真、负责,更是对商场、商场供应商税款流失现象的最好打击,对改善整个税收环境,提高纳税人的纳税意识和税法遵从度都具有重要意义。     

以纳税服务岛为先导 全面推进纳税服务工作向前发展

纳税服务是税收征管的基础环节,是衡量税收征管水平的重要指标之一,对于提高纳税遵从度、降低税收成本和构建和谐征纳关系意义重大。和平区地方税务局不断强化这一认识,积极探索优化纳税服务的新方法、新举措,于2010年10月率先设立纳税服务岛。本文就纳税服务岛设立以来,纳税服务工作取得各项转变为突破口,介绍了这一新的纳税服务形式取得种种成效,并以此为契机,全面推进各项纳税服务工作的先进经验。     

补齐共同富裕的民生短板:税收激励与特殊群体稳就业

就业是最基本的民生,残疾人等特殊群体的就业不仅是“稳就业、保就业”工作的重点难点,也是实现共同富裕的重要保障。本文利用安置残疾人就业的城镇土地使用税减免政策和全国税收调查数据,研究针对残疾人就业的税收优惠对残疾人就业的影响。分析发现:税收优惠会显著促进企业雇用残疾人,提高残疾人工资和雇用概率,该效应主要体现在轻度残疾人群体中;税收优惠的激励效应仅存在于城镇土地使用税纳税企业中,对非纳税企业无显著影响,对政策实施前税负越高的企业影响越大,在轻工业行业、私营企业以及社保遵从度较高的企业中表现更明显;安置残疾人就业有助于降低企业城镇土地使用税税负,并且未对一般员工就业与企业产出造成负向影响。本文不仅为理解税收政策对促进残疾人等特殊群体就业的重要作用提供了经验证据,也表明实施税收激励、提高残疾人持证率与完善社会保障政策相结合的多维帮扶机制对促进助残事业发展具有重要意义。     

加强建筑业税收征管的思考

建筑业税收征管中存在税源控管缺位、征纳秩序混乱、税收管理手段不足等问题.产生的原因主要是建筑企业组织形式复杂、施工环节多、生产周期长、作业流动性大,建筑市场运行机制不健全,综合控税能力不强以及纳税人税法遵从度低.提出了加强部门联动、前置税源监控、突出项目管理、强化纳税评估、加大税收宣传和稽查处罚力度等对策.     

优化税收环境应从提高纳税人税法遵从度入手

税法遵从度是纳税人基于对国家税法价值的认同或自身利益的权衡而表现出的主动遵守服从税法的程度。较高的税法遵从度表现为纳税人依法及时准确地缴纳税款,其缴纳的税款趋近于法定的应缴税款,税收违章、违法行为降低到最低限度。不断增强纳税人的税法遵从度对确保国家财政收入,提高税收征管质量和效率,实现税法的公平和正义有着十分重要的意义。     

提高税收征收率问题研究

提高税收征收率对于增加财政收入,推进税源专业化管理,有效提高税收征管能力以及征纳双方的税法遵从度有着重要意义。本文在深入分析目前影响天津市税收征收率提升的矛盾与问题的基础上,从四个方面提出了提升天津市税收征收率的政策措施与建议。     

基于纳税遵从理论的纳税遵从影响因素分析

提高纳税遵从度是稳定国家税收的重要保障,分析影响纳税遵从的因素,有助于提高纳税遵从度。本文从国内外研究纳税遵从的理论入手,从预期理论、前景理论、公共物品理论、公平理论、信息经济学、新公共管理主义、新制度经济学几个方面,找出影响纳税遵从的各项因素。