外商投资企业外资股权转让所得税问题分析

外商投资企业的外资股权转让业务中涉及的所得税问题较为复杂,为规范外资股权转让行为,指导相关各方准确纳税,有必要对外资股权转让所得税问题进行深入分析。本文根据我国股权转让的相关税收法规,系统分析了我国外资股权转让所得税的性质、计算方式和缴税方式,并介绍了外国企业常用的避税策略,以期能够指导相关各方准确处理外资股权转让中的所得税问题,同时对制定相关法规解释也提出了相关建议。     

外商投资企业外资股权转让所得税问题分析

外商投资企业的外资股权转让业务中涉及的所得税问题较为复杂,为规范外资股权转让行为,指导相关各方准确纳税,有必要对外资股权转让所得税问题进行深入分析.本文根据我国股权转让的相关税收法规,系统分析了我国外资股权转让所得税的性质、计算方式和缴税方式,并介绍了外国企业常用的避税策略,以期能够指导相关各方准确处理外资股权转让中的所得税问题,同时对制定相关法规解释也提出了相关建议.     

股权转让所得税税政及税收筹划研究

目前,股权交易市场日趋活跃,股权转让所得税成为国家税收新的增长点.文章从企业和个人两个角度,详尽阐述了居民纳税人股权转让的相关所得税政策,分析了两种纳税人股权转让的避税空间及具体计算方法,并对企业重组中股权收购业务的纳税筹划思路提出了见解.文章不仅关注股权转让的具体避税方案,更注重对各方案所依据税政原理的深入剖析.     

企业股权转让过程中的税收管理

企业的发展随着我国社会经济水平的提高,也呈现出日渐繁荣的趋势,而经济全球化程度的加深,股权转让形式应运而生。近些年来股权转让的方式在企业中的应用更加频繁,重要性也更加凸显,但是与此同时,在企业股权转让的过程中也开始暴露出更多问题。文章就针对我国企业股权转让过程中的税收筹划问题进行研究,然后有针对性的提出了解决措施。     

股权转让损益计税所得分析

1．按照国家税务总局(以下简称总局)《企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定》(国税发[1998]97号，以下简称97号件)：(1)企业转让股权的收益，应按规定计算缴纳企业所得税；转让股权的损失，可在当期应纳税所得额中扣除。(2)股权转让收益或损失一     

资产转让的纳税筹划

资产转让是通过买卖活动在不同纳税主体之间发生资产流动的经济行为。本文所指的资产转让包括固定资产转让．无形资产转让、长期股权转让，不包括出售存货、债权和短期投资等资产的转让。资产转让交易涉及的纳税人主要有资产转让方和受让方。其中受让方除应缴纳印花税或与房地产转让相关的契税外，基本不涉及流转税和所得税；转让方涉及的税种主要是印花税、契税、流转税和所得税。印花税和契税的纳税筹划空间不大．因此本文主要对资产转让的流转税和所得税进行纳税筹划。     

企业集团内部股权转让的若干问题

一般而言，企业转让拥有的股权，一方面会减少企业的股权投资，另一方面会形成股权投资转让收益或损失即投资收益。但企业将持有的股权投资在企业集团内部转让会涉及相对复杂的问题，因此时的股权转让属于关联方之间的交易。关联交易会涉及转让价格的公允性、合并报表的编制、投资收益的确定等问题。本文仅就其中的若干问题进行讨论。     

股权转让时机选择的纳税筹划

对机构投资者来说,无论是直接投资还是间接投资,都会面临股权转让,股权转让时机不同,企业所承担的所得税税负不同。文章通过对具体案例的分析,得出股权转让时机的纳税筹划思路:企业应该在分配利润之后转让股权,这样可以少缴企业所得税,使税后收益最大化。同时要注意股息、红利所得免缴企业所得税的前提条件是连续持有居民企业公开发行上市流通股权12个月以上。     

企业股权收购中的税务问题与对策

近年来,股权收购已经成为我国企业并购重组的重要方式,企业在股权收购的运作过程中,面临的税务问题越来越具有挑战性。本文对股权收购过程中发生的费用处理、股权收购中涉及的土地增值税、不承担被收购企业的债权和债务的股权收购方式以及非居民企业的股权转让这六个股权收购过程中常见的税务问题及其对策进行了较为深入的探讨。     

股权投资中所得税计算疑点解析

2000年6月，国家税务总局发布的《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）（以下简称“118号文”），对企业股权投资成本、股权投资所得和股权转让等方面的处理进行了系统性的规范。但在实际执行过程中，不少会计人员还是对部分税法条文的理解不准确，造成多交或少交税的现象，给企业的经营带来损失和风险。     

股权转让过程中企业所得税的纳税筹划

随着我国资本市场的日益发展,股权投资在企业资产总额中所占比重逐步提升,股权投资一般金额较大,在转让过程中给企业带来了较重的税收负担。而"符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入"这一税收优惠政策,为企业提供了所得税纳税筹划空间。本文通过举例比较了四种方案下股权转让的税负,可供实务参考。     

股权转让过程中企业所得税的纳税筹划

随着我国资本市场的日益发展,股权投资在企业资产总额中所占比重逐步提升,股权投资一般金额较大,在转让过程中给企业带来了较重的税收负担。而“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入”这一税收优惠政策,为企业提供了所得税纳税筹划空间。本文通过举例比较了四种方案下股权转让的税负,可供实务参考。     

企业股权投资相关所得税问题探讨

企业股权投资所得的会计处理与所得税处理都比较复杂。文章根据我国企业会计准则与新的所得税法律、法规的相关规定,分析了企业股权投资股息所得、股权转让所得以及其他所得在所得税计缴时的相关处理,提出企业股权投资所得的处理应在避免重复纳税的同时,兼顾税负公平。     

企业股权投资相关所得税问题探讨

企业股权投资所得的会计处理与所得税处理都比较复杂.文章根据我国企业会计准则与新的所得税法律、法规的相关规定,分析了企业股权投资股息所得、股权转让所得以及其他所得在所得税计缴时的相关处理,提出企业股权投资所得的处理应在避免重复纳税的同时,兼顾税负公平.     

非居民企业股权转让税务风险案例研究

市场经济的活跃加速了资本在全球范围内的流通,尤其是跨境企业兼并重组活动的增加,促使非居民企业转让我国境内居民企业股权成为了国际上资本流通的重要方式.该种方式不仅得到了学术界的关注,其涉及的征管难题更是成为了税务部门管控的重点问题.因此,非居民企业股权转让的税务风险问题就显得尤为重要.但是当前的研究多是从税务机关反避税角度展开的,较少从非居民企业角度出发对潜在税务风险进行管理.文章结合实际具体案例,对非居民企业股权转让的主要类别及其可能的税务风险进行详细分析,并提出有针对性的应对策略,以期非居民企业能更好地管控股权转让带来的税务风险.     

有限公司股权转让中的疑难问题

公司是社会经济发展的基本细胞,对于经济的发展,社会的进步有着积极的意义,现阶段我国《公司法》规定,公司以两种形态存在:股份有限公司和有限责任公司,其中股份有限公司要求比较高,需要遵循特许主义的原则,因此有限责任公司成为大众选择的首要公司形态,特别是很多中小型企业选择以有限公司的形式在改革开放以后迅猛的发展起来。与迅猛发展的有限公司不相符的是,目前我国法制还不够健全,股权转让市场落后,股权转让纠纷案件时有发生。本文对有限公司股权转让纠纷案件进行总结,对股权转让纠纷中出现的疑难问题进行研究,以期对相关案件的代理有所帮助,完善法律制度。     

股权转让 烽烟四起——2003年上半年上市公司股权协议转让观察

2002年随着减持国有股政策的叫停，上市公司的股权协议转让开始明显的增多。据统计，2002年涉及到股权转让的上市公司创记录达到了168家，2003年上半年又有60多家上市公司发布了公司股权被协议转让的公告。股权协议转让是通过签署协议，出让方将其持有的股权转让给受让方的方式。股权的协议转让是我国上市公司股权变更的主要方式。由于我国上市公司股权结构国有股“一股独大”的特性明显，协议转让可在一次性交易中迅速、直接完成股权的变更，以便于新的控股股东在较短的时间内及更大范围内优化资源。     

股权转让中所得税税务筹划

股权转让,是企业股权重组的方式之一。股权重组是指企业的股东(投资者)或股东持有的股份金额或比例发生变更,具体包括股权转让与增资扩股。本文针对相关财税法令的规定就股权转让业务中的税务筹划进行了解析。一、股权转让收益计量     

股权代持的税务处理困境及解决思路

股权代持在我国资本市场广泛存在且成因各异、解除方式不尽相同，但相关税收政策缺乏，各地税务局处理口径差异较大。本文对股权代持存续、解除环节涉及的股息红利分配、股权转让行为税务处理进行了分析，股权代持存续期间名义股东收到股息红利应缴纳所得税，实际出资人收到转付的股息红利时如果双方不存在税负差，可不再对实际出资人征税；解除代持可通过直接还原给实际出资人和转让给第三方两种方式，涉及增值税、所得税、印花税处理。     

国有股权转让的理性分析

本分析了国有股权与国有股权转让，认为国有股权持有一国家这一特殊财产主体身负的社会责任和义务使国有股权转让比一般的商业资本股权转让具有更多、更复杂的问题和障碍。因此，“净资产底线”的转让价格与“协议转让”方式有其合理的一面。为此，建立一个规范的运行机制比研究制定繁杂的实施细则可能效果要好得多。