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固定资产初始确认时账面价值与计税基础的差异,是指固定资产入账时形成的暂时性差异（可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异）。企业自行建造的固定资产,初始确认时的暂时性差异主要产生于固定资产建造过程中领用本企业存货（如自产商品等）和固定资产调试或试生产期间所发生收支的处理。 相似文献
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《企业会计准则第21号——租赁》(CAS21)规定:在租赁开始日,承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中 相似文献
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尹芳 《财会研究(甘肃)》2005,(7):34-36
所得税会计处理规定：“在采用纳税影响会计法核算所得税时，只有影响当期利润总额的时间性差异才会影响应纳税所得额，此时可抵减或应纳税时间性差异的所得税影响才能确认为递延税款的借方或贷方：而不影响当期利润总额的时间性差异不确认递延税款的借方或贷方。”对于生产用固定资产，当会计与税法规定折旧年限、方法不一致或存在固定资产减值准备时，则存在时间性差异。根据上述规定，纳税影响会计法下时间性差异对所得税影响的会计处理应采用利用利润表法而非资产负债表法， 相似文献
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《小企业会计制度》对接受捐赠固定资产的纳税调整规定得较为具体，而对对外捐赠固定资产的纳税调整涉及很少，笔者拟介绍一种小企业对外捐赠固定资产所得税纳税调整的简便计算方法。1．《小企业会计制度》和税法中关于对外捐赠固定资产纳税调整的规定。《小企业会计制度》规定：小企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失等，在“营业外支出”科目中核算。 相似文献
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企业视同销售货物所得税的纳税调整 总被引：1，自引：0，他引：1
视同销售通常指将自产或外购货物用于对外投资、非货币性福利、对外捐赠、分配利润、在建工程、非生产机构等。2007年3月16日发布的《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《税法》）对企业视同销售的纳税调整有明确规定。新《企业会计准则》（以下简称《准则》）也对此类业务的确认、计量做出了规范。由于《税法》与《准则》在某些方面规定不同,产生了企业纳税所得与会计所得的差异, 相似文献
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购进存在弃置费用的固定资产在会计处理和税务处理方面存在着较大差异。本文就两者存在的差异以及如何进行纳税调整和所得税会计处理进行探讨。 相似文献
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叶敏 《中国乡镇企业会计》2006,(11):57-58
一、所得税准则与原制度的比较从理论上讲。
2006年2月公布的《企业会计准则——所得税》更加注重对资产与负债的计量，把收入与费用的配比置于较次要的位置，将关注的焦点从利润表转移到资产负债表。在所得税准则中，引入计税基础的概念，用资产或负债的账面价值与其计税基础之间的暂时性差异涵盖了时间性差异和其他差异，突出资产负债的计价观，体现了会计信息可靠性和相关性的质量特征，从而保证财务会计报告目标的实现。与现行制度相比，所得税准则在如下方面做出了新的规范。 相似文献
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由于会计与税务服务目的不同,它们在对某些收益、费用或损失的确认和计量标准上必然存在一定的差异。这就直接导致了在所得税的处理方法上,会计核算与所得税税法的规定出现了某种程度的不一致。特别是随着近年来《企业会计制度》及相关准则的陆续颁布实施,这种不一致表现得越来 相似文献
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企业在所得税汇算清缴中,其纳税调整工作具体内容如下:一、纳税调整增加额(一)超过规定标准项目超过规定标准项目包括:(1)工资薪金支出。企业会计 相似文献
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正我国企业所得税实行按季度(月份)预缴税款,年终汇算清缴的制度。所得税清算的时间往往在次年1月至5月进行。其步骤是:企业自年度终了之日起五个月内,先向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应 相似文献
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本文从固定资产准则、租赁准则和现行企业所得税法出发,主要探讨融资租入固定资产的折旧期限、售后融资租回会计核算与税务处理方法,分析纳税调整的方法。 相似文献
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本文从固定资产准则、租赁准则和现行企业所得税法出发,主要探讨融资租入固定资产的折旧期限、售后融资租回会计核算与税务处理方法,分析纳税调整的方法。 相似文献
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