企业控制税收成本的策略分析

<正>目前,税收成本在企业总成本的比重不断上升,随着国家对税收征管力度和手段的加强,以及税收立法的完善,加强税收成本控制在企业的低成本策略中显得尤为重要。本文从当前企业税收成本偏高的现状总结出,通过保证企业"三证统一";进行合理的纳税筹划;加强税务管理;提高财务人员管理水平等策略来控制企业税收成本。一、企业税收成本的含义税收成本是指在同一经济条件和体制下,政府实施税收分配过程中,企业为了缴纳税收而付     

会计工作中的纳税筹划

企业进行税收筹划的过程,也是一个会计政策选择的过程。本文将详细讨论固定资产折旧对企业纳税筹划的重要影响。     

开启税收筹划的密匙

近年来,垫资、让利、压价、拖欠等问题压缩了建筑施工企业的利润空间,使企业面临资金紧张,而通过税收筹划,则可以缓解施工企业的资金及利润压力.总体来说,在遵循国家法规的前提下,施工企业的税收筹划是围绕两个思路来进行的:一是将高纳税义务转化为低纳税义务;二是延期纳税.     

降低企业纳税成本的思考

<正> 一、纳税成本的涵义及其分类 1.纳税成本的涵义。纳税成本作为一种经济活动现象,是伴随着税收的出现而产生的,在西方税收学界把它称为“奉行纳税费用”,在我国则称为“税收奉行成本”,即纳税主体在纳税过程中发生的除税赋本身以外的费用。或者说,纳税人按照税法规定在履行纳税义务过程中所支付的费用。一般应包括以下内容:(1)纳税人按照税法进行税务登记、纳税申报、发票管理、账簿管理等投入     

开展税收筹划做好成本核算的财税处理

税收筹划是指在法律允许的范围内,纳税人根据国家的税收政策导向,通过事先筹划,在纳税义务的发生过程中,选择最优纳税方案的经济行为。本文从税收筹划的动因及意义两方面阐述了税收筹划对企业及国家是一种合理合法的有积极意义的理性的经济行为。同时,就企业在日常成本核算过程中为减轻企业税负从折旧方法和发出存货核算方法的选择方面进行了探讨。     

浅谈现代企业的税务策划

<正> 随着国有企业改革的推进和现代公司制企业的建立与规范,追求价值最大化已成为企业的极致目标。税收与企业利益是此增彼减的关系,企业须通过节税效益与经营效益来实现奋斗目标。税收筹划的实质是将高税负降为低税负,通过合理避税,最终实现企业税收负担最小化,间接带来企业现金流出最小化和利润最大化。税法的组成要素包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减免税和违章处罚。纳税人申报是人为的过程,其中预设了人的因素。纳税人完全可以合理地利用各组成要素的不同     

纳税评估存在的问题及对策

纳税评估是一个中转环节,其职责是对纳税人提供的纳税资料进行核对和初级加工,形成足以证明纳税是否有异常的指标体系,从而在理论上推算出纳税是否合法合理。鉴于纳税评估的职能,广泛获取纳税人的各类数据和资料是至关重要的。新的征管模式运行以后,为了解决税收征管的虚化问题,对纳税企业实施纳税评估。纳税评估,是指对纳税人提供的资料进行审核、评定和分析,据以确定其纳税的合理性和准确性,并按照一定的程序对其纠正和处理的过程。通过推行纳税评估工作,税收部门有效地提高了税收征管质量,营造了良好的税收环境,成效明显。然而,我国的纳税评估毕竟是新生事物,税务干部对其认识还不尽一致,各地开展此项工作也很不平衡。为进一步推行纳税评估,充分发挥其应有的作用,笔者试就当前纳税评估存在的问题及对策思路加以探讨。     

税收筹划原则与重点

<正>有效的税收筹划,可以通过利用税收优惠和税收弹性直接减轻税收负担,从而获取资金时间价值,提高企业经济效益税收筹划又称纳税筹划,主要是指纳税人在法律规定许可的范围内,通过     

简析纳税筹划应注意的几个问题

<正> 随着社会主义市场经济的发展,纳税筹划已被越来越多的企业所重视。在市场经济条件下,追求效益最大化是投资者和生产经营者的最终目的,税收筹划作为纳税人对经济利益的一种追求是完全必要的。企业进行税收筹划的目的是为了节税,而节税必须遵循一个基本前提——合法。合法节税是税收筹划的外在特征,也是税收筹划活动的本质。这里,笔者拟就有关纳税筹划谈几个问题。     

企业所得税纳税筹划

企业为了自身的生存和发展,越来越重视税收支出和纳税成本。本文分别从纳税人、税率、计税依据、税收优惠等方面研究了企业纳税筹划的方法,为企业节约纳税成本,提高经济效益提供参考。     

企业纳税理性的理论界定及其行为分析

依法纳税是每个公民的义务,而依法科学纳税则是企业纳税理性的具体表现。本文通过分析纳税理性的内涵及其特点,归纳提出了企业纳税理性具体包括偷逃税、依法纳税、科学税收筹划等涉税行为,并提出了企业理性纳税的行为选择和具体建议,进一步规范企业依法纳税、科学纳税。     

浅谈企业纳税筹划

<正>纳税筹划是指通过对企业经营、投资和理财活动的事先筹划和安排以及对纳税业务进行事先策划,制定一整套的纳税操作方案,选择能降低企业税负、获取企业最大税收利益的经济行为,从而达到节税的目的。它不是偷税,也不完全等同     

企业理财中的税收筹划

<正> 随着我国税务制度的不断完善,企业被推向了在全面税收约束下的市场竞争环境中。越来越多的企业寻求通过合法的途径降低税收成本,增加自身利益。于是在依法纳税的基础上,通过税收筹划,依据税基差异性和税率差异性,在企业筹资、投资、生产经营、利润分配等环节尽可能减轻税赋或延缓纳税,以实现企业价值最大化目标已成为企业理财的一个重要方面。     

树立正确的纳税筹划理念

<正>纳税筹划是纳税人围绕税收负担而进行的税务筹谋或税务策划,其核心是在正确理解政府税收思想、税法制定原则、税收管理、税收征收、税收稽查的前提下尽量减少税收负担,降低涉税风险。那么,到底如何正确认识纳税筹划、对纳税人有哪些具体作用和好处、树立什么样的纳税筹划理念才能保证筹划效果、在纳税筹划中应该注意哪些问题呢?     

浅谈税收筹划在会计中的运用

企业要发展,需要节约开支,税收也是一种成本,那么税收筹划在会计中的运用,就变得很重要了。纳税筹划作为企业财务管理的重要组成部分,在企业的生存和发展中日益受到重视。那么什么是税收筹划呢?税收筹划是指纳税人在投资及其生产经营活动中,在不违反税法的前提下,以最大限度地减少自身的纳税支出,并以获取最大的税收收益为目标,     

建筑施工企业营业税筹划初探

一、在务实操作中遵循的原则 随着我国税收法规的不断完善,使企业纳税筹划的空间逐渐降低,但只要存在纳税优惠、纳税税率差别,那么纳税筹划将不会停止。在全面税收约束下的市场竞争环境中,企业如何通过税务筹划,以期达到最大限度地降低税收成本,提高效益的目的,就成了摆在企业而前的一件大事。     

企业所得税税务筹划

随着我国经济日益发展,人们对税收的认识也在悄然变化,特别是我国大多数的中小型企业,税收日益成为一个重要的问题,所以什么是纳税筹划,在税务筹划中应注意什么问题、企业应当从哪些方面选择纳税筹划点等这些问题越来越成为当今企业和社会所关注的问题。     

电网企业纳税筹划问题研究

<正>电网企业安排纳税筹划活动,在财务上直接表现为税收成本减少,现金流出量降低,流动资金压力缓解,企业利润提高。从纳税筹划的长期影响来看,资金压力的缓解和利润水平     

税收筹划在财务管理中的应用

在市场竞争环境中,企业能否实现既定的财务管理目标,一定程度上受纳税成本的制约,企业经营者必须充分考虑纳税成本与企业收益的关系,积极进行税收筹划,使税收筹划成为现代企业财务管理的一个重要组成部分。     

从酒钢集团实践看企业集团纳税筹划

<正>从国家宏观角度讲税收筹划至少包括征收筹划与纳税筹划,国家财政部以及税务总局组织的税收筹划属于征税筹划范围,比如2008年的企业所得税改革、2013年全国范围的"营改增",都属于国家征税层面的税收筹划。从纳税人微观角度来说,税收筹划则是缴纳层面的筹划即纳税筹划,针对纳税筹划国内外学者表述也不尽相同。从企业多年的筹划实践出发,笔者认为纳税筹划就是在不违反国家规定的前提下,纳税人通过对经济活动的控制,达