试论如何推进税务机关行政精细化管理

针对目前税务行政管理比较粗犷落后的现状，本文从提高税务机关内部行政管理水平入手，提出了有针对性的提高税务机关精细化管理的建议。     

我国纳税服务质量评析及对策

纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定,在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中,向纳税人提供的服务事项和措施的总称。纳税服务是税务机关行政行为的组成部分,是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法公正征税的基础性工作,其质量     

浅议税务行政自由裁量权

法律赋予税务机关广泛的税务行政自由裁量权,法律不确定性和保证税务机关行政效率是自由裁量权存在的决定因素。本文提出,要通过立法、行政、司法三方面的努力及提高税务人员的职业道德来加强控制税务行政自由裁量权。     

浅谈税务检查约谈工作

2003年初，在北京地税“纳税服务年”钟声刚刚敲响的余韵中，一种新的税收行政管理方法——“约谈”被引入到税务检查工作中来。税务检查约谈是税务检查部门在对纳税人实施检查前，根据自行收集的资料进行案头分析所发现的问题和线索，邀请纳税人到税务机关了解其纳税情况，责成其核实纳税事宜，要求其解释和说明税务机关提出的涉税问题，并对涉税违法、违章行为进行处理和处罚的行政管理活动。     

税款委托征收制度的分析

税款委托征收制度是指税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，将零星分散和异地缴纳的税收，依法委托给有关单位和人员以税务机关的名义征收，其行为属于税务机关的法律制度。实质既是一种行政委托，又是一种行政合同。对税款委托征收，虽然在1993年和2002年的《税收征管法实施细则》中都作了明确规定，实践中也有不少税务机关在运作，但依然遇到许多障碍。首先，对税款委托征收性质的认识模糊。这是一种民事代理还是一种行政行为？或者是一种扣缴行为？许多税务机关并没有认识清楚。其次，在实施委托征收时，如何规定法律责任？是约定一种民事法律责任还是直接适用行政责任？税务机关十分茫然。再次，当事人违反约定，不履行义务时如何采取补救措施？税务机关也无所适从。为便于理解笔者从以下几个方面分析：     

非对称信息视角下激励对基层税务干部的效应分析

基层税收行政管理中，基层税务机关和其管理的税务干部之间的信息是不对称的，他们之间的关系符合非对称信息理论下的委托人-代理人问题。本文通过深入分析得出，建立基于锦标赛模式下的纳税评估考核制度可以有效解决这一问题。     

行政诉讼法——规范征税行为的司法准则

税务机关是国家行政机关。行政诉讼法的颁布和实施(一九九○年十月一日起实施)，给税务机关如何做到依法征税提出了新的课题和更高的要求。     

行政事业单位漏税现象不容忽视

在对行政事业单位审计中，我们了解到有些行政事业单位固定资产变价收入、房屋出租及商企楼出售等收入漏提漏缴税金现象不同程度地存在，究其原因一是有的财会人员业务素质低，不知道上述收入需上税，有的知道上述收入要上税，但不主动到税务机关缴税，而是等税务人员去缴税。二是税务机关在行政事业单位征税工作上有死角，对行政事业单位征税工作不到位，致使这些部门和单位形成了税款征收上的空白区，这样下去国家的税款就会白白流失，国家的财政收入就不能做到应收尽收。为此针对这种现象提出以下建议：１、建议税务机关要加大税收宣传工…     

企业“三代”手续费收入的会计及税务处理

三代是指企业根据税收法律、行政法规的规定代扣代缴税款、代收代缴税款及受税务机关委托代征税款的行为。税务机关收到扣缴义务人或受托人代征代扣税款结报单后,按三代金额的一定比例支付手续费给扣缴义务人或受托人。     

浅析新企业所得税年度纳税申报表的主要变化

新《企业所得税法》已经执行了很多年了,随着经济的发展和社会的进步,08年版申报表已经逐渐不能满足纳税人和税务机关的需求。面对不断出台的新的政策,如果对纳税申报表不进行及时修改,纳税人在填报过程中出现错误的可能性就会加大,同时,表格在设计上存在的问题,例如表格过于简单,不够合理的结构等等,对于提高税务机关的征管水平起到了明显的制约作用。另外,税务总局在2014年推行的便民办税春风行动,要求税务机关转变执法意识,这就要求减少或取消行政审批,减少进户执法,申报表将是税务机关掌握纳税人的涉税信息的唯一途径,因此申报表的重要性更加明显,所以必须对2008年版申报表进行修订。     

十月起“达标”纳税人不需审批可自动减免税收

日前，国家税务总局发布了《税收减免管理办法（试行）》，办法自今年10月1日起执行。该《办法》首次统一了我国对减免税的管理，解决了长期以来减免税管理只是分别在增值税、营业税、所得税等有关税种的具体规定中体现，缺乏统一管理标准的问题。该《办法》将减免税的类型分为备案和报批两种类型，备案类的减免税是指法律、行政法规明确规定的减免税，纳税人只要达到相应条件，就可以享受相应的减免税待遇，不再需要层层审批；报批类减免税是指纳税人根据相应规定向税务机关提出申请，税务机关审核后批准的减免税。     

企业“三代”手续费收入的会计及税务处理

“三代”是指企业根据税收法律、行政法规的规定代扣代缴税款、代收代缴税款及受税务机关委托代征税款的行为。税务机关收到扣缴义务人或受托人代征代扣税款结报单后，按“三代”金额的一定比例支付手续费给扣缴义务人或受托人。     

浅谈税务稽查如何适应企业应用财务软件新环境

本文分析了现代企业应用财务软件管理对税务稽查带来的挑战,指出税务机关为适应企业信息化管理的新环境,必须培养复合型稽查人才,提高税务人员的业务素质和信息化水平,从而提高税务稽查的效率。     

沟通是税务机关绩效管理成功的桥梁

税务机关绩效管理的每个环节都离不开沟通。加强沟通,有利于建立起税务机关上下级之间的信任和税务人员的工作信心,有利于形成支持绩效管理的文化基础和心理基础,有利于形成绩效管理的理念导向,有利于绩效管理的成功运行。     

大数据推进依法治税应用的研究

将大数据引入到依法治税工作,改变了过去依法治税工作只停留于宣传的层面,形成了地方政府与税务机关相互约束,相互制衡,信息及时交互的局面。以多部门信息综合收集,预警反馈的方式增强了纳税透明度,提高了征税能力,降低了征税成本。以信息化助推依法治税工作可以深入推进政府改革,加大行政机关依法执政的强度,提高行政机关科学管理的工作效率。增强纳税人诚信经营、诚信纳税的意识,保障社会的公平正义。     

浅谈税务稽查如何适应企业应用财务软件新环境

本文分析了现代企业应用财务软件管理对税务稽查带来的挑战，指出税务机关为适应企业信息化管理的新环境，必须培养复合型稽查人才，提高税务人员的业务素质和信息化水平，从而提高税务稽查的效率。     

关于建设“服务型税务”的几点思考

经济全球化对公共行政管理质量提出了更高的要求，拓展和挖掘政府部门的服务职能成为提高国家竞争力的途径之一。税务机关作为征集国家财政收入的政府部门，如何全面发挥税收职能，更新服务观念，优化服务手段，提高服务水平，着力打造服务型税务机关，是税务系统全面贯彻“执政为民”重要思想所不可回避的现实问题。     

关于税务机关代开增值税专用发票的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理的通知

《国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)>的通知》(国税发[2004]153号)和《国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理问题的通知》(国税函[2004]1404号)规定,从2005年1月1日起,税务机关代开增值税专用发票纳入增值税防伪税控系统管理。为     

基层税务机关绩效管理困境破解之道

绩效管理是新时期政府公共管理模式转变的重要助推器。2014年,全国税务系统率先全面开展绩效管理,取得了较为显著的成效,但在落地实施上遇到了很多挑战。文章探讨了税务绩效管理的本质,分析了基层税务机关在绩效管理过程中面临的困境,诸如指标设置不合理、过程管理不科学等绩效管理失控问题,激励手段单一、结果运用受限等激励动力不足问题,指出了基层税务机关绩效管理的核心和关键是抓好控制和激励。最后基于控制和激励视角提出具体的解决措施,以期对基层税务机关绩效管理有所裨益。     

优化纳税服务 提高纳税遵从度

纳税服务是在税收管理中,税务机关为满足纳税主体履行纳税义务和行使税收权利的需要,为纳税人提供的各项涉税服务,是现代市场经济条件下税务行政的重要组成部分,在税收工作中具有举足轻重的作用。加快转变服务观念,简化办税程序,优化信息服务,提高权益保障服务水平,是进一步提高税收征管水平,提高纳税遵从度的关键。