行政事业单位内部控制与内部审计辨析

一、行政事业单位内部控制与内部审计存在的问题 1．内部控制制度有待进一步完善。目前，行政事业单位普遍设立了内部控制制度，这些内部控制制度包括：目标控制，即为行政事业单位各部门制定明确的工作目标；授权控制，即各项业务活动都在适当的授权下进行；岗位工作制度的书面说明；计划、预算控制；人事控制；检查控制，包括对各项工作的定期和不定期的检查制度等；纠正性控制，如发现问题后的纠正、处理措施等。     

论会计师事务所对企业内部控制制度的监督与评价

加强和完善企业内部控制制度已成为当前我国会计理论界和实务界最为关注的焦点之一。2008年6月28日，财政部、审计署等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，标志着我国企业内部控制规范建设取得重大突破。本文从我国企业内部控制现状及存在的问题出发，分析了企业内部控制和会计师事务所之间的关系，提出了会计师事务所加强和完善企业内部控制的措施。     

谈企业会计控制制度审计

一、建立内部会计控制制度的重要性，内部控制制度一般分为内部会计控制(即与财务报表有关的内部控制)和内部管理控制两部分。而内部会计控制的内容包括：授权批准控制、职责分工控制、会计记录控制、实物控制和内部审计。建立健全内部会计控制制度是对企业经营管理活动进行规范、制约和绩效考核的重要手段。企业要实现经营目标就必须制定切实可行的内部会计控制制度。其意义在于。     

谈加强企业内部控制制度管理

在企业管理工作中，内部控制制度涉及到生产经营各个环节，企业可根据业务自身特点和工作范围建立其内部控制制度；内部控制制度不是以一种单独的制度形式出现的，它渗透于各种规章制度之中，是系统化、经常化、规范化控制手段的总称。 内部控制制度包括内部管理控制制度和内部会计控制制度。内部管理控制制度以提高经营效率、工作效率为目的，是行政、业务管理的办法、措施和程序；内部会计控制制度以保护财产物资和确保会计资料客观真实为目的，是会计业务及与之相关的管理方面的办法、措施和程序。 建立合法有效的企业内部控制制度，对于…     

浅析企业内部控制制度的内容与执行

内部控制制度内容，主要包括合规合法性控制、责任控制、授权批准控制、职务分离控制、会计控制制度、财产管理控制、预算控制。     

内部会计控制制度建立与实施中的问题研究

为贯彻执行《会计法》、加强企业内部控制、提高会计信息质量、促进建立现代企业制度，财政部颁发了《内部会计控制规范-基本规范》（以下称“基本规范”）等文件，指导单位建立、健全并实施内部会计控制。单位建立、健全内部会计控制制度有利于强化内部管理、保证会计工作和其他工作规范有序地进行，因此健全内控制度有着重要意义。《会计法》等法规颁布以后，各单位按要求建立了内部会计控制制度，但存在以下问题：1.单位对内部会计控制制度的建立与实施重视不够，为了完成上级的要求多为由会计部门单方制定有关制度；2.大多数单位的管理者，甚至包括财务人员对内部会计控制制度和内控知识知之甚少；3.简单照搬照抄，与业务脱离，和实际相差甚远，可操作性差；4.内容片面、零散、缺乏科学性、系统性，制定后没有实际实施等。为此，本文就企业建立、健全内部会计控制中的有关问题发表个人的看法，与同仁共同探讨。     

浅谈企业内部会计控制制度的建立

《会计法》规定，企业内部会计控制制度的建立、健全及有效实施是企业负责人的会计责任。因此，在设置内部控制制度时，必须遵循合法合规，权责对应、不相容职务分离及成本效益等原则；其内容应包括控制环境、会计系统、控制程序等方面。在设置过程中，要善于围绕控制目标，找出关键环节．强化关键控制点，加强内部监督，并密切关注人员素质，确保内部会计控制制度健全有效。     

强化内部审计应抓四个重点

建立现代企业制度，是企业改革的方向，也是社会主义市场经济发展的必然要求。内部审计是企业自我约束和监督机制的重要组成部分。强化内部审计则是企业转化经营机制、适应社会主义市场经济、建立现代企业制度的客观需要。为适应这一要求，目前，应抓住四个重点强化内部审计工作。一、抓好内部控制制度审查与评价一个企业内部控制制度是否健全有效，在一定程度上反映了企业的管理水平。内部控制主要包括会计控制、管理控制、资本金保全控制、成本费用控制、质量控制等。内部控制制度是否科学合理，是否符合现代企业制度的要求，在执行中是否…     

浅谈企业内部控制

企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度。内部会计控制是与保护财产物资的安全、会计信息的真实和完整以及财务活动的合法相关的控制。内部管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的开展和经营目标的实现相关的控制。我国《会计法》、《企业内部会计控制基本规范》中规定，内部控制规范的内容主要包括：(1)明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法；     

对建立和完善企业内部会计控制制度的思考？

本文从内部会计控制建立和完善需要关注的问题出发，包括控制主体、制约因素、创造良好内控环境、落实监督检查制度、变被动内控为主动内控、其实质是对人的控制等几个方面，以期能从理念上带给各级企业管理者和财务人员对内部会计控制的思考，并将思考的结果带到建立和完善内部会计控制制度的实践中去。     

审计质量体系浅析

一个完整的审计质量体系，应包括审计质量控制与保障制度、审计质量责任及过错追究制度、审计质量验证与评价制度三大部分，其中审计质量控制与保障制度是审计质量体系中最核心的部分。     

企业内部控制制度探讨

企业对有关财产物资、货币资金、有价证券的收付，债权债务的发生和结算，资产的增减和费用的支付等经济业务，规定必须有两名或两名以上工作人员分工负责处理，以起到相互制约作用，这就是内部控制制度。企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。例如，企业单位的内部人事管理、技术管理等，就属于内部管理控制。内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。内部控制贯穿于企…     

浅谈内部控制制度的设计重点

内部控制制度的设计是内部控制理论、原则、方法、内容的总体反映，是实行与评价内部控制制度的基础和依据。制度设计得好坏直接影响到内部控制制度执行的有效性。以下就内部控制制度的设计重点浅淡几点意见。一、以预防为主，查处为辅各单位建立内部控制制度主要是为了防止单位的经营管理发生无效率和不法行为。预防控制是一种事前和事中控制，例如单位在组织控制、人事控制、程序控制、纪律控制中所制定和实施的各种政策、规定、预算、程序、手续等都属于预防性控制。进行预防控制首先应规定业务活动的规则和程序，并在单位内部设置有关的…     

企业如何加强内部会计控制

内部会计控制制度作为现代管理制度的重要组成部分．是现代企业财务管理的重要手段。企业财务内控制度不仅要对财务基础工作的各个环节包括岗位、职责进行控制，更重要的是对企业有关资金的筹集、分配和使用等财务活动的计划、组织、实施、协调全过程进行控制。本文就企业内部控制制度的必要性、存在问题和实施办法等进行一一探讨。     

论企业内部会计控制设计

一、我国企业内部会计控制现状 我国内部控制制度建设己取得重要成果，具备相当的规模。但是，还必须看到我国内控制度的不足和制约内控制度得以有效运行之处。首先，内部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一个公认标准；其次，我国企业内部控制普遍薄弱，有章不循和无章可循的现象较为突出；第三，我国还没有形成内部控制的整体框架（结构、内容和联系）；第四，我国现存内部控制制度只注重制度的文字编写环节，严重忽视了如何执行制度、判断和报告制度执行的状况、矫正制度执行的偏差等方面。     

刍议单位内部控制制度的建立

内部控制是指单位内部的管理控制系统，即为保证单位经济活动正常进行而采取一系列必要的管理措施。它包括单位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式方法；核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序和步骤；对单位经济活动进行综合计划、控制和评价而制定的各项规章制度。新《会计法》规定的单位内部会计监督制度、会计机构内部稽核制度和内部牵制制度本质上是一种内部控制制度，体现了内部控制制度的基本精神和内容，其中包括：     

企业内部会计控制制度及其应用

摘要：目前，企业的内部会计控制制度愈加凸显其重要性。内部会计控制制度的作用主要表现在加强内部管理，提高经营效率，为广大会计报表使用者提供正确的会计信息，为企业的资金调配提供合理的依据。本文首先介绍了内部会计控制制度的基本概念与具体内容，而后介绍了这种制度的应用现状，最后提出了改进的建议。     

强化企业内部控制制度的探讨

企业内部控制制度可分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。制定内部控制制度的基本目的在于保证组织机构经济活动的正常运转,保护企业资产的安全、完整与有效运用,提高经济核算的正确性与可靠性,推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行,评价企业的经济效益,提高企业经济管理水平。其主要内容包括以下几个方面： １．明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。应健全和强化内部组织机构,它是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础。在一般情况下,处理每次经济业务的全过程,或者在全过程的某几个重要环节…     

会计师事务所质量控制分析

事务所质量控制主要涉及到审计复核把关程序、企业管理当局关注事项、职业谨慎和专业胜任能力等方面的内容,从代理行为学、制度经济学、基于资源观的事务所内部资源配置的理论分析的角度来分析事务所质量控制的理论基础.接着叙述对国内外研究现状,阐述了研究的主要观点,包括严格把关审计复核程序、重点审计企业管理当局关注事项、保持职业谨慎和专业胜任能力等几个方面的内容.     

浅探内部会计控制制度

作为会计监督重要基础的内部会计控制是会计控制最终实现的前提,制定一系列科学可行的内部控制制度对保护资产的安全完整,保证各项经济活动符合国家法律、法规和内部规章制度,提高管理效率,控制风险等具有重要意义。本文拟就各单位内部会计控制制度作一浅探。一、制定企业内部会计控制制度应考虑的因素内部会计控制制度主要分为国家统一的单位内部会计控制制度和各单位内部控制制度。国家统一的单位内部会计控制制度,根据财政部关于研究制定内部会计控制制度的总体思路(讨论稿),其定位是由财政部制定发布,各单位严格执行,是《会计法》的主要…