违反税收法规的哪些行为应受罚款处理？

根据新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对纳税人、扣缴义务人或其他当事人不依法履行纳税义务，违反有关税收法规，税务机关将依照有关违法性质和程度轻重给予不同的行政处罚，在多种处罚形式中，应用最广的是罚款，笔者根据新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，将应受罚款处罚的违法行为介绍如下：一、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处２０００元以下的罚款；情节严重的处２０００元以上１００００元以下的罚款：（一）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的…     

纳税人有哪些义务

新的《税收征管法》规定,纳税人有以下义务： 　　一、纳税人有提供与纳税有关信息的义务。纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。 (第 6条第 1款 )　　二、纳税人有持税务登记证件开立银行帐户并向税务机关报告全部银行帐号的义务。从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,并将其全部账号向税务机关报告。 (第 17条 )　　三、纳税人有安装、使用税控装置的义务。纳税人应当按照…     

买税控装置 可享税惠

<正>什么是税控装置?是纳税人在生产经营过程中,在开具发票时所使用的具备税务机关能够监控应税收入的产品。根据我国的税法规定,国家将对税控收款机的购置使用给予适当的税收优惠,以鼓励纳税人使用税控收款机。     

关于增值税专用发票抵扣操作的建议

国家税务总局发布的<关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知>(国税发[2003]17号)规定:一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额.     

注册税务师审核企业所得税汇算的行政责任雏议

税收征管法实施细则98条规定"税务代理人违反税收法律、行政法规造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款."该规定对税务代理行业的健康发展起着不可忽略的作用.     

注册税务师审核企业所得税汇算的行政责任雏议

税收征管法实施细则98条规定“税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。”该规定对税务代理行业的健康发展起着不可忽略的作用。用罚款这种行政     

安装税控装置10月底加油站须过关

国家税务总局日前发出通告，凡经清理整顿合格的加油站（点）必须安装税控装置，并保证在２０００年１０月底前全部安装完毕。通告指出，在税控装置选型、安装过程中，任何单位和个人不得擅自加价和变相提高税控装置的价格。除按国家法律、法规规定可以收取的费用外，任何部门不得搭车收取任何其他费用。凡未取得防爆、计量、税控合格证的产品，一律不得安装使用。安装税控装置10月底加油站须过关     

商检法实施条例中“责令退货”的法律性质分析

《中华人民共和国进出口商品检验法实施条例》(以下简称《商检法实施条例》)第五十三条第一款规定:"进口可用作原料的固体废物,国外供货商、国内收货人未取得注册登记,或者未进行装运前检验的,按照国家规定责令退货;情节严重的由出入境检验检疫机构并处10万元以上100万元以下罚款。"该条第三款又规定":进口国家允许进口的旧机电产品未办理备案或者未按照规定进行装运前检验的,按照国家有关规定予以退货;情节严重的由出入境检验检疫机构并处100万以下罚款。"     

关于酒类产品消费税政策问题的通知

近接一些地区反映，基层税务机关在白酒专项检查中发现了一些政策界限不够清晰、处理尺度难以掌握的业务问题，要求总局予以明确。经研究，现明确如下：一、关于酒类生产企业利用关联企业间关联交易规避消费税问题根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十八条规定，纳税人与关联企业之间的购销业务，不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以按照下列方法调整其计税收入额或者所得额，核定其应纳税额：（一）按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格；（二）按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入…     

个人所得税的纳税义务人有哪些？他们各负什么纳税义务？

根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人两类。在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，为居民纳税人；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，为非居民纳税人。居民纳税人，应当负无限纳税义务，即其从中国境内和境外取得的所得，均应按照税法规定在中国缴纳个人所得税，即只就从中国境内取得的所得，按照税法规定缴纳个人所得税。     

合伙开店的必要手续

<正> 不少企业在经营的过程中,会遇到这样的问题,享受减免税的企业,到底如何办理减免税手续呢?以下是地税专家对此做出的详尽解释。在规定时间内,由纳税人向主管税务机关提出申请。纳税人按照规定填写《申请表》一式四份,并向主管税务机关提出如下书面资料:1.减免税申请报告(包括减免税依据、范围、年龄、金额、企业的基本情况);2.纳税人的财务会计报表;3.工商执照和税     

浅析企业会计准则与税法

近年来随着税务机关不断加强税法宣传，依法纳税意识的增强，纳税人特别是企业法人纳税人的财务处理越来越趋向按税法的规定来处理，那么究竟企业的财务处理应该依税法为依据呢还是以企业会计准则为依据呢，本文通过一些企业会计要素的处理来探讨这一问题。     

知识窗

<正> 新《税收征管法》相关名词解释一、代扣代缴:指有扣缴义务的单位和个人在支付款项时,按照税收法律、行政法规的规定,将取得款项的纳税人应缴纳的税款代扣并缴入国库。二、代收代缴:指有扣缴义务的单位和个人在收取纳税人有关款项时,按照税收法律、行政法规的规定,将纳税人应缴纳的税款代收并缴入国库。三、回避制度:是指执法人员遇有法律、行政法规定的情形,应当不再参加执法活动的制度。四、税控装置:是指具有正确反映纳税人收入情况,保证计税依据和有关数据的正确生成、安全传递及可靠存储,并能实现税收控制和管理的器具和支持该器具的管理系统。五、拍卖:是指以公开竞价的形式,将特定的物品或权利     

纳税人将全部纳入税收保全强制执行范围

<正>国务院法制办6月7日在中国政府法制信息网上公布了《中华人民共和国税收征收管理法修正案(征求意见稿)》,征求意见稿规定,个人办理税务登记、税务机关建立纳税人识别号制度,将税收保全、强制执行的范围由"从事生产经营的纳税人"扩大到包括自然人在内的所有纳税人,并规定可以对个人取得收入单位与纳税相关的账簿和资料进行税务检查。     

构建各职能部门职责 建立综合整治无照经营新机制

《无照经营查处取缔办法》的实施，为查处取缔无照经营提供了强有力的法律依据。《无照经营查处取缔办法》第４条规定：下列违法行为，由工商行政管理部门依照本办法的规定予以查处：（一）应当取得而未依法取得许可证或者其他批准文件和营业执照，擅自从事经营活动的无照经营行为；（二）无须取得许可证或者其他批准文件即可取得营业执照而未依法取得营业执照，擅自从事经营活动的无照经营行为；（三）已经依法取得许可证或者其他批准文件，但未依法取得营业执照，擅自从事经营活动的无照经营行为；（四）已经办理注销登记或者被吊销营业执照，以及营业执照有效期届满后未按照规定重新办理登记手续，擅自继续从事经营活动的无照经营行为；（五）超出核准登记的经营范围、擅自从事应当取得许可证或者其他批准文件方可从事的经营活动的违法经营行为。前款第（一）项、第（五）项规定的行为，公安、国土资源、建设、文化、卫生、质检、环保、新闻出版、药监、安全生产监督管理等许可审批部门（以下简称许可审批部门）亦应当依照法律、法规赋予的职责予以查处。但是，对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。按照《无照经营查处取缔办法》第４条第一款规定，工商部门对查处取缔无照经     

构筑查处取缔无证无照经营的长效监管机制

《无照经营查处取缔办法》的实施，为查处取缔无照经营提供了强有力的法律依据。《无照经营查处取缔办法》第４条规定：下列违法行为，由工商行政管理部门依照本办法的规定予以查处：（一）应当取得而未依法取得许可证或者其他批准文件和营业执照，擅自从事经营活动的无照经营行为；（二）无须取得许可证或者其他批准文件即可取得营业执照而未依法取得营业执照，擅自从事经营活动的无照经营行为；（三）已经依法取得许可证或者其他批准文件，但未依法取得营业执照，擅自从事经营活动的无照经营行为；（四）已经办理注销登记或者被吊销营业执照，以及营业执照有效期届满后未按照规定重新办理登记手续，擅自继续从事经营活动的无照经营行为；（五）超出核准登记的经营范围、擅自从事应当取得许可证或者其他批准文件方可从事的经营活动的违法经营行为。前款第（一）项、第（五）项规定的行为，公安、国土资源、建设、文化、卫生、质检、环保、新闻出版、药监、安全生产监督管理等许可审批部门（以下简称许可审批部门）亦应当依照法律、法规赋予的职责予以查处。但是，对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。按照《无照经营查处取缔办法》第４条第一款规定，工商部门对查处取缔无照经     

税务机关的义务

新的《税收征管法》规定,税务机关有如下义务： 　　一、税务机关有税法宣传、咨询的义务。 　　税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。 (第 7条 )　　二、税务机关有廉洁自律、秉公执法的义务。 　　税务机关应当加强队伍建设,提高税务人员的政治业务素质。税务机关、税务人员必须秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务,尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利,依法接受监督。税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款;不得滥用职权多征税款或者…     

企业应如何弥补亏损

《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第二十八条规定：“纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延期弥补，但是延期弥补期最长不得超过５年。５年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期计算。”这里所说亏损，不是财务报表中反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额经主管税务局按税法规定核实调整后的金额，纳税人发生年度亏损，必须在年度终了后４５日内，将本年度纳税申报表和财务决算报表报送当地主管税务机关，主管税务机关依据税法规定，对纳税人的年度纳税申报表…     

可直接向法院起诉的税务纠纷

根据我国《税收征管法》、《行政复议法》和《税务行政复议规则》的规定,纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关作出的以下具体行政行为不服的(即税务纠纷),可在有效期(15日)内直接向人民法院起诉,而不必一定经过上一级税务机关复议(也可先复议,对复议决定不服再向法院起诉)：一、税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保的具体行政行为。二、税务机关作出的税收保全措施：书面通知银行或其他金融机构暂停支付存款;扣押、查封商品、货物或其它财产等具体行政行为。三、税务机关未及时解除税收保全措施,使纳税人合法权益遭受损失的行…     

“提”“扣”“报”“调”“缴”计算缴纳所得税的“五字经”

<正> 企业所得税的纳税人,从开始生产、经营年度起,都应按照《企业所得税暂行条例》及其实施细则和有关规定,进行汇算清缴。企业所得税汇算清缴,由纳税人按照税法规定自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额,减除预缴税额后,计算全年应补(退)税额,并填写年度所得税申报表及其有关资料,在税法规定的申报期内,向主管税务机关进行年度纳税申报和缴纳应补缴的税款,或者申请办理抵(退)税手续。在这个过程中,