科学设计个人所得税制 推进分类综合税制模式的思考

进一步改革和完善我国个人所得税得到社会各界的关注,成为我国经济发展中急需解决的问题。结合我国的具体情况和国外的先进经验,从科学设计个人所得税制、逐步建立健全综合和分类相结合的个人所得税制方面,提出我国个人所得税制度的进一步改革和完善的对策。     

对个人所得税免征额制定的看法

我国个人所得税始于20世纪初,随着改革开放的实施与深入,个人所得税亦随我国经济运行质量的提升及人民收入的增长,在全国多数省市已成为仅次于营业税的第二大地方税,成为地方财政收入的重要支柱之一。笔者根据所接触到的关于个人所得税制度的状况,对目前国际通用模式的了解及各方面观点的理解提出完善我国个人所得税制的具体看法——针对免征额的制定。本文分析了我国个人所得税制(针对工资、薪金的税收)的现状,通过对我国个人所得税制中免征额制定的分析、评价,有针对性地提出我国个人所得税改革的具体方案。     

我国个人所得税制度研究：非和谐性及其风险

我国现存个人所得税制，对收入的调节作用十分有限，在较长的时期不仅不能缩小反而扩大了收入分配的差距。人们对税负公平性评价较低，逃税问题广泛存在，处于非和谐状态，从而使其运行成本和运行风险增大。从当前的制度背景出发，个人所得税制的和谐演进主要应该从税负和谐、征管和谐和改革过程本身的和谐入手，力争以较低的变迁成本形成一个税制风险逐渐降低的个人所得税制度。     

我国个人所得税制度的探讨

我国自 1980年开征个人所得税以来 ,该税种已经逐渐成为我国工商税收中收入增长最快、最具潜力的税种。但在实施过程中 ,也暴露出许多不足之处 ,再加上这十多年来我国经济迅速发展、个人收入水平大幅度提高 ,其对个人收入的调节作用受到大众置疑。因此 ,现行的个人所得税制度在税率设计、费用扣除标准及征管办法等方面急需进一步改进和完善。     

个人所得税的改革方向——综合所得税制

现行的个人所得税税制自1994年实施以来,逐渐暴露出许多弊端和漏洞。我国的贫富差距不断拉大,个人所得税并没有充分发挥其应有的收入功能和调节功能。现行的个人所得税制已经不能适应现今社会经济的发展水平,亟待改革。本文针对现行个人所得税分类所得税制存在的缺陷,提出改革意见。     

再探我国个人所得税政策的制度创新与渐进改革

我国开征个税以来,先后对个人所得税法做出了5次修正,但是个人所得税改革在一直延用分项计税法弊端诸多、计征范围不完善以及个税政策改革的滞后性、被动性等方面仍存在着局限性;依据我国国情,笔者认为敦促分项计征及时向综合计征转化、完善个税计征范围和积极制定出具有连续性、能顾及国家经济发展水平、物价指数跌涨以及家庭负担等诸多因素的合理的个税减除费用标准应是我国个税政策的制度创新点;随后本文以此创新点为向导探讨了实现我国个人所得税制度渐进改革的有效途径.     

我国将对现行税制进行补充完善

为适应即将加入世贸组织的新形势，我国将按照“统一税法、公平税负、优化税制、扩大税基、合理分权”的指导思想，对现行税制进行补充完善。据财政部有关负责人介绍，今年我国将改进和完善消费税，适当扩大消费税征收品目，将某些高档消费品和不利于环保的产品纳入征税范围；适当调整有关税目的税率，重新确定合理的税率水平。改革和完善烟、酒等产品的消费税计税价格确定办法，完善消费税征管，保护税基，增加收入。 进一步完善个人所得税。尽快建立全面反映个人收入和大额支付的信息处理系统 ,建立分类与综合相结合的新的个人所得税制度…     

中国税制改革基本思路确定

据ＡＰＥＣ财长会议新闻中心给中外记者提供的材料透露，新世纪中国税制改革基本思路是：调整税制结构：适时开征社会保障税等新税种，增大所得税类的比重；加强财产税、行为税等辅助税种的建设，最终建立起以商品税和所得税为主体，其他税种相辅助，税种齐全、功能较为完备的税制结构。完善商品税制：重点是增值税的转型和调整消费税的征税范围。逐步统一内、外资企业所得税。完善个人所得税制，强化税收征管。建立健全地方税体系。理顺税费关系。深化税收征管制度改革。据了解，目前，我国共有２４种税，按照其性质和作用大致可以分为８大…     

对我国个人所得税公平功能的思考

调节收入、增进公平是个人所得税的重要功能.我国现行个人所得税法制定于1980年,随着经济的快速发展,当前的收入状况与1980年相比已发生了翻天覆地的变化.现行个人所得税公平功能甚微,已经不能很好地起到收入调节的作用,本应"杀富济贫"的个人所得税实际上却在发挥着"杀贫济富"的作用.因此,改革和完善个人所得税迫在眉睫.2005年10月27日,第十届全国人大常委会第十八次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定,将个人所得税工资、薪金所得的费用扣除额由现行的800元正式提高至1600元.这标志着我国的个税改革已切实提上日程.但是,提高费用扣除额只是个税改革的一个方面,税制模式的选择、税率和级距的设计以及征收管理都将极大地影响个人所得税公平功能的发挥.本文将对我国个人所得税公平功能发挥的现状进行分析,并针对现状提出个税改革的政策建议.     

个人所得税专项附加扣除制度探析

随着经济的不断深入发展,个人所得税制也在不断调整完善。国务院于2018年12月13日颁布了《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》,通知中包括六项专项附加扣除项目。本文旨在通过对该政策的解读,发现该政策的积极作用和存在的不足,针对其不足之处提出进一步完善的建议。     

当前中国所得税改革的基本原则问题探讨

中国所得税改革在我国新一轮税制改革中有着举足轻重的作用,这是由我国国内经济社会发展环境、经济全球化背景、世界所得税减税浪潮和所得税制自身存在的若干问题决定的。因此,如何设计所得税制改革原则,确定所得税改革方向,将从根本上决定中国所得税制改革的成败。根据所得税改革的基本理论、所得税制度设计的国际惯例及改革的国际趋势,结合中国经济社会发展的国情和经济全球化的发展趋势,当前,中国所得税制度的完善和优化应在坚持适度减税和促进经济增长的基础上强化收入公平分配的功能。     

关于强化我国个人所得税收入分配功能的探析

通过对我国现行个人所得税收入分配功能的分析和定位可看出,我国目前贫富差距惊人,城乡收入差距悬殊．从基尼系数分析显示,我国已经步入了国际警戒线,造成这种情况的原因是我国个人所得税不能充分执行其调节收入分配的功能。通过对税收制度方面和税收征收管理方面缺失的研究,显示我国个人所得税收入调节功能存在着严重的缺陷,影响其功能发挥的原因有个人所得税没有体现税负公平的基本原则、个人收入所占的比重较低、调控客体不完全到位等。针对这些影响因素,文章提出了强化我国个人所得税收入分配功能的改革思路．主要是对个人所得税制课税模式、功能定位、税收扣除方式等方面的调整。     

个人所得税改革刍议

个人所得税制度自1799年由英国首创，历经两个多世纪的发展和完善，已成为现代政府公平社会财富分配、组织财政收入、调节经济运行的重要手段，并成为大多数国家的主体税种之一。目前，世界上已有150多个国家开征了个人所得税。个人所得税制度的建立和发展已经成为衡量一个国家税收制度成熟程度的一个重要标志。     

个人所得税改革刍议

个人所得税制度自1799年由英国首创,历经两个多世纪的发展和完善,已成为现代政府公平社会财富分配、组织财政收入、调节经济运行的重要手段,并成为大多数国家的主体税种之一。目前,世界上已有150多个国家开征了个人所得税。个人所得税制度的建立和发展已经成为衡量一个国家税收制度成熟程度的一个重要标志。     

关于完善我国财产税制的研究

财产税作为地方税收的主要税种,是地方财政收入的主要来源。我国自1994年实行税制改革以来,财产税制得到了很大完善,在一定程度上适应了发展社会主义市场经济的需要。但我国财产课税制度还存在很多问题,已经严重滞后于市场经济的快速发展。本文通过对现行财产税制存在问题的分析,提出了完善我国财产税制的政策建议。     

论我国个人所得税的调节收入分配机制

随着我国税制改革逐步完善和征管工作日益加强，个人所得税征收力度和税款增幅显著加大，相应地，其调节收入分配的作用亦日益加强，同时，也应看到在税制设置和征管方面还存在诸多问题，影响了个人所得税的调节作用。本文针对有关问题提出了相应政策，以期对有关部门完善个人所得税有所稗益。     

浅议建立现代企业工资制度

党的十四届三中全会《决议》指出,要着力进行企业制度的创新,进一步解放和发展生产力,充分发挥社会主义制度的优越性。本文试图从建立现代企业制度所要求完善的企业经营机制的主要内容入手,结合我局现代企业制改革试点的实际,探讨建立现代企业工资制度的问题。     

浅谈个人所得税合理筹划问题探讨

<正>2019年1月1日,新修改的个人所得税法全面实施。这次个人所得税改革,除提高“起征点”和增加专项附加扣除外,还在我国历史上首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。这有利于平衡不同所得税负,更好发挥个人所得税收入分配调节作用。本文简要介绍年终一次性奖金应纳税额的计算,并结合实际案例对全年工资、薪金所得税务筹划进行分析,以供参考。一、年终一次性奖金应纳税额的计算一次性奖金包括年终加薪、     

我国地方债发展现状及改革对策

地方债是地方政府重要融资渠道.目前我国已经出现了城投债、中央代发地方债和地方债自主发行试点.但是我国现有地方债还很不完善,因此必须进行改革.要完善相关法律法规;完善分税制改革和转移支付制度,增强地方政府财力;进一步完善我国地方债管理制度;完善地方债风险管理机制.     

我国不动产登记制度存在的问题及建议

在中国特色社会主义制度完善和发展过程中,不动产统一登记制度提下了国家治理体系和治理能力现代化发展趋势。在改革工作不断深化过程中,我国已经取得了一定的成果。为了进一步推进不动产登记制度的构建和完善,本文分析了当前该制度构建和应用中的一些不足之处,并且提出了改进建议。通过本文研究有助于提升不动产登记制度的合理性,能够进一步...