风险管理视角下高新技术企业内控制度的实施与应用研究

实施与应用内控制度,防范高新技术企业风险,是实现高新技术企业经营管理目标的有效手段.内控制度作为企业管理制度的重要组成部分,对企业识别、评估、分析和防范风险至关重要.然而我国企业内控制度的建设尚不完善,非常不利于风险管理.鉴于此种情况,本文先阐述了风险管理与内控制度的内涵以及中外对风险管理与内控制度关系的认知现状,后又分析了我国高新技术企业在运用内控制度进行风险管理中存在的缺陷,提出了怎样实施与应用内控制度来进行企业的风险管理,具有一定的现实意义.     

我国企业实施全面风险管理对企业价值影响的实证研究北大核心

全面风险管理对企业价值的影响一直是实务界和学术界关注的热点与前沿问题。尽管国外学者对全面风险管理与企业价值的关系进行了深入探讨,但基于我国上市公司的研究却很少。在中国特殊的制度背景下,全面风险管理的实施能否有效提升企业价值,将直接影响到全面风险管理的有效性。本文系统回顾了国内外关于企业风险管理与企业价值之间关系的研究成果,并以2010—2013年沪市A股上市公司为样本,实证分析了上市公司是否实施全面风险管理及实施全面风险管理年限对企业价值的影响。研究结果表明:企业实施全面风险管理可以有效提升企业价值,随着实施年份增长,全面风险管理对企业价值的提升作用明显增强。     

关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号的通知财会[2012]18号

中共中央直属机关事务管理局,铁道部、国务院机关事务管理局,解放军总后勤部、武警部队后勤部,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局,各中央管理企业、上市公司: 《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)和《企业内部控制配套指引》(财会[2010] 11号)已于2011年在境内外同时上市的公司平稳实施.对实施中出现的问题,2012年2月我部会同相关部门通过印发《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》(财会[2012]3号)加以明确,对推动企业内部控制规范体系有效实施发挥了积极的作用.随着境内主板上市公司2012年正式实施内部控制规范体系,也出现了一些新情况、新问题,如内控组织实施、内控实施的进度与重点、内控人才队伍培养、小型企业内控建设等,需要研究解决.     

关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号的通知财会[2012]18号

中共中央直属机关事务管理局,铁道部、国务院机关事务管理局,解放军总后勤部、武警部队后勤部,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局,各中央管理企业、上市公司: 《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)和《企业内部控制配套指引》(财会[2010] 11号)已于2011年在境内外同时上市的公司平稳实施.对实施中出现的问题,2012年2月我部会同相关部门通过印发《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》(财会[2012]3号)加以明确,对推动企业内部控制规范体系有效实施发挥了积极的作用.随着境内主板上市公司2012年正式实施内部控制规范体系,也出现了一些新情况、新问题,如内控组织实施、内控实施的进度与重点、内控人才队伍培养、小型企业内控建设等,需要研究解决.     

内控失灵

中国社会科学院公司治理研究中心对中国100家上市公司内控的研究表明,对于大多数上市公司而言,企业内部控制作为公司治理与风险管理的核心内容仍然处于初级认识阶段。上市公司不同程度存在内控弱化、资产流失、损失浪费严重等问题。加强企业的风险管理和内部控制机制,已成为当前中国上市公司的迫切需要。     

中国本土3C框架

对于已经建立内部控制体系的企业,在现有的内控建设成果基础上,如何构建全面风险管理体系,使内控体系真正落地,切实提升风险管理水平,是这些企业迫切需要解决的理论和实际问题。李三喜先生提出的3C框架就是一种植根本土的,基于内控的全面风险管理体系。     

浅谈内控制度在企业管理中的作用及发挥作用的机制

2009年7月1日,《企业内部控制基本规范》率先在上市公司范围内实施。内控制度是推动企业健康持续发展的重要保障,内控制度在企业经营管理中的重要作用也有效得到发挥本文结合实际探讨内控制度在企业管理中的作用及其发挥作用的保障机制。     

内控失灵

中国社会科学院公司治理研究中心对中国100家上市公司内控的研究表明,对于大多数上市公司而言,企业内部控制作为公司治理与风险管理的核心内容仍然处于初级认识阶段.上市公司不同程度存在内控弱化、资产流失、损失浪费严重等问题.加强企业的风险管理和内部控制机制.已成为当前中国上市公司的迫切需要.     

农业上市公司内部控制信息披露现状研究——基于獐子岛的案例分析

社会公众对农业上市公司内部信息披露质量的提升有着更高的要求。本文通过对2014年"獐子岛事件"案例的研究,分析了我国农业上市公司内控信息披露的现状,发现内控自我评价报告缺乏统一的评价审核依据,企业管理层缺乏自愿披露内控信息的动机以及监管部门的监管和惩罚力度不足。本文针对农业上市公司内控信息披露的问题提出了相关的对策和建议。     

中小型企业的内部控制与风险管理

目前内部控制已被应用在我国各类大型企业生产经营管理过程之中,然而中小型企业内控发展仍处于不健全状态,主要的问题是管理人员对内控缺乏重视,或者内控与风险管理相互脱节等,严重阻碍了中小型企业的发展。本文将对企业内控与风险管理的内涵进行分析,并在此基础上就如何进行内控和风险管理,谈一下自己的观点和认识。     

政策法规

主板上市公司将分类批实施内控规范体系 财政部办公厅、证监会办公厅日前联合发布通知明确，为稳步推进主板上市公司有效实施企业内部控制规范体系，确保内控体系建设落到实处、取得实效，防止出现走过场情况，财政部会同证监会决定今年起在主板上市公司分类分批推进实施企业内部控制规范体系。通知明确，中央和地方国有控股上市公司应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，     

基于DD模型的审计质量与内控质量、产权性质的实证研究——来自中国上市公司的经验数据

本文以审计质量作为研究主线,用DD模型计算获得审计质量指数,选取2010-2012年中国上市公司披露的内部控制指数得分测评内部控制质量,探讨产权性质、内控质量与审计质量之间的关系。研究表明:民营控股企业审计质量高于国有控股企业;中央控股企业审计质量高于地方控股企业;内控质量直接正向影响审计质量;中央控股企业内控质量高于地方控股企业;民营控股企业内控质量要高于国有控股企业。为上市公司提供了提升审计质量的经验见解。     

谢安:合力建内控

两个月前,在与某知名电商的CFO面谈风险控制后,谢安发布了一条意味深长的微博:"民企的管理还有很多课要补呀。"1998年从清华大学毕业之后,谢安便一直从事财务、内部控制、风险管理等相关工作,5年前成为德勤中国企业风险管理服务合伙人,怀着对中国企业内控现状及未来的思考和期许,谢安接受了《新理财》记者的专访。     

上市公司内部控制缺陷披露现状分析

深沪两市的公司在2012年强制披露内部控制审计报告和自我评价报告中,有22家上市公司被出具了非无保留意见的内部控制审计报告。以这22家上市公司作为研究样本,将从披露内控缺陷公司的公司特征、披露情况、内控目标、内控要素等方面对内部控制审计报告和内部控制自我评价报告进行分析,指出我国当前内部控制缺陷披露存在的问题,并针对问题提出相关的建议。     

关于央企内控监督评价的思考--对风险、内控和合规“三合一”评价体系构建的分析

本文为提升中央企业内部控制有效性,结合国内外内部控制评价理论发展趋势,通过分析中央企业内控体系监督评价面临的形势要求,阐述了中央企业建立"以风险管理为导向、合规监管为底线、内部控制为抓手"的监督评价体系的必要性。针对中央企业普遍关注的重点业务、关键领域,利用进阶式的内控体系监督评价综合测试方式,提出一套适用于中央企业的内部控制、风险管理和合规监管"一体化"的内控体系监督评价标准,夯实中央企业内部控制体系管理基础,有效应对内外部各类风险挑战,保障高质量发展。     

基于风险管理的企业内控体系建设研究

财务风险管理是企业管理过程中的重中之重,为提升风险识别与控制能力,企业应充分认识到构建内控体系的重要性。本文对以风险管理为基础完善企业内控体系的意义展开讨论,分析了企业风险管理与内控之间的关系,并提出相应的优化措施,包括强化对内部控制及风险管理的认识,开展合理的内部活动管理,构建财务风险预警体系,构建企业内部审计、监督、考核机制,加强财务风险专业人才的引进与培养等。     

风险管理五节点

将管理要求转换为企业的生产力和源动力是做好企业内控建设的根本,也是企业内控文化的关键,如果CFO们有能力让CEO深刻认识到这一点,从而实施强力推动,企业的风险管理变革一定会有成效。     

环境信息披露质量、 内控"水平"与企业价值——来自重污染行业上市公司的经验证据

本文采用2010-2016年重污染行业上市公司的非平衡面板数据,实证检验了环境信息披露质量对企业价值的影响,以及内控"水平"在环境信息披露质量对企业价值影响中的作用.实证结果表明,环境信息披露质量的提升对企业价值具有显著的促进作用;然而,内控"水平"的提高却具有"黏合剂"作用和"抑制调节"效应,即随着内控"水平"的提高,环境信息披露质量对企业价值的提升作用逐渐被抑制.进一步研究发现,产权性质会影响环境信息披露质量的价值效应,即相对于国有企业而言,在非国有企业中内控"水平"对环境信息披露质量与企业价值的正向关系的促进作用更强.上述结果为全面理解环境信息披露质量的价值效应和内控"水平"的调节作用提供了经验证据,也将为企业环境信息披露的监督、内控建设的加强和内部治理决策的优化,提供有益参考.     

加强企业内控管理的几点思考

今年是《企业内部控制配套指引》正式实施的第二年,也是推行到国内上市公司的第一年,作者结合《企业内部控制基本规范》的要求,通过分析企业在内控方面的主要做法、存在的问题,对如何加强企业内部控制提出自己的想法。     

企业内部控制建设的思考与启示

运营商作为境外上市公司和处于成熟期的企业,在中央企业中属于内部控制建设起步早、内部控制机构和制度健全、内控理念和建设已较成熟的企业。但由于运营商普遍处于向现代企业管理过渡阶段,内控建设推行过程中可能存在降低管理效率、重流程程序轻业务实质的问题,因此探讨企业如何以提高管理效率为目的,以风险管理为切入点和核心,加强内部控制建设是一个值得认真思考和探讨的问题。