我国资源税制度改革问题研究

当前,生态文明建设和可持续发展是我国经济社会发展的目标,现行的资源税制度已经不能适应这一目标,难以发挥对促进对节约资源和保护环境的积极作用,资源税改革已经成为完善我国税制、促进经济结构调整、实现经济可持续发展的必由之路。     

关于我国资源税的改革设想

在保护资源的多种措施中税收是一种比较有效的经济手段。税收以税法为依据，具有强制性，征收收管理符合效率原则；税主体开采和消费少资源不取决于任何部门分配，只取决于该主体的资源税负担能力，具有普遍适应性，符合公平原则；税收还利用政府的宏观调控，可促进企业改变经济增长方式，从根本上促进经济走可持续发展之路。在税收体系中，资源税的覆盖面最广，是保护资源的主要税种，但我国现行的资源税在保护资源方面还有许多不足之处，未能发挥其应有的保护资源的作和。     

浅谈我国煤炭资源税改革的难点

资源税改革是目前我国税制改革的热点问题,本文从最优税制角度和博弈论理论角度对我国资源税改革中存在的难点进行分析,得出如何提高现有的效率和公平、如何满足企业与企业之间的利益均衡和企业与税务机关之间的利益均衡是资源税改革两大难点的结论.     

资源税改革中存在的问题及建议

本文对我国当前资源税存在的问题进行分析,包括:资源税的征税范围不广;资源税所占总税收的比例不高,没有很高的资源税单位税额;没有合理的计税依据;具有针对性的提出了加大资源税的征收范围、收入分配与支出使用的管理应规范、转变资源税分配方式、完善相关的配套措施四项建议,旨在为提高我国资源税改革提供借鉴参考。     

浅析我国资源税的定位及其在税制改革中的地位

资源税在我国是税收中的一种,也是国家政治权利下保障财产权收入的一种形式,资源税的整体理论研究以及资源税的定位分析关系着资源税在改革中的地位确定和方向,因此对资源税的研究是十分必要的。笔者在本文中队资源税进行了全面的分析和研究,从资源税的发展情况以及资源税的可持续发展方向等多方面对资源税的性质和功能等进行了介绍,在此基础上对我国的资源税改革中资源税的地位进行了详细的分析,旨在通过本文的研究为我国资源税定位发展以及资源税改革中准确的确立资源税的地位提供理论依据,为我国资源税的可持续发展提供科学的指导。     

论我国资源税的职能定位

我国的资源税自1984年开征以来逐步发展完善,在筹集财政资金和调节社会经济方面发挥了积极作用。随着社会经济环境的变化和发展理念的更新,资源税被不断赋予新的使命,其征收目标日益显现出多元化的趋势。本文回顾、梳理了资源税职能演变的历史过程,并在对现行资源税职能定位进行评价的基础上,就今后我国资源税职能的合理定位问题提出了看法。     

我国水资源税改革的设计原则与路径选择

水资源作为生命之源,是自然万物生存发展的根本。水资源税以提高水资源利用效率为核心政策目标,是推广绿色生产方式、引导产业结构转型、调整行业发展战略的有力推手,更是在我国水资源日益稀缺的背景下,政府开出的治水良方。本文以新时代经济高质量发展为落脚点,从国家治理、深化财税体制改革、减税降费等多方面出发,结合高质量发展的时代背景以全新的角度阐述了我国水资源税的政策功能,探讨水资源税改革的必要性与迫切性,从优化水资源税制度设计、规范水资源税征收管理、细化水资源税配套措施三个方面提出政策建议,为我国全面实施水资源税改革提供有益的参考。     

对煤炭资源税改革的几点思考——以河南省为例

经济发展伴随的环境污染、资源短缺等问题,日益受到社会关注。随着原油、天然气资源税改革的推进,煤炭作为国家战略资源的重要组成部分,实施煤炭资源税改革的呼声越来越强烈。煤炭资源税改革有利于抑制煤炭资源的过度开采,保护资源和生态环境,推动经济发展方式转变,但囿于改革的时机选择、改革目标的实现、税费关系的处理、税制要素的设计等困难和争论,改革至今尚未迈出实质性步伐。在当前煤炭市场低迷的情况下,虽然改革会加重煤炭企业负担,但如果权衡其对资源和环境以及产业结构调整的积极影响,仍应坚定不移地推进改革。同时,要理顺税费分配关系,合理设计税制要素,同步推进配套改革,保障煤炭资源税改革顺利实施。     

渐行渐近的资源税改革

在国际、国内市场多种资源性产品价格快速上涨和我国矿产资源浪费严重的大背景下，根据构建资源节约型、环境友好型社会的要求，积极推进资源税制改革已成当务之急。     

对我国房地产税制改革的几点建议

本文认为,房地产税制度的建立和完善程度与经济发达程度有一定关系;一些发达国家和地区在房地产税制度建设、评估机构设置、纳税人提出反对及上诉程序等方面的做法及经验值得我国借鉴;最后本文结合我国国情,对我国房地产税制改革提出了几点建议。     

旅游业税收改革的基本原则与对策思路

本文认为,我国旅游业现行税收政策存在优惠领域广度和深度不足、优惠政策深层辐射力不够等问题,因而从协调旅游业各相关者的税收利益角度出发,结合旅游业发展和税制改革的进程,进行增减相结合的局部调整性改革,是促进我国旅游业和税收良性互动发展的必然选择。     

对我国现行资源税费制度几个重大问题的探讨

本文首先研究了资源税费制度中"资源"的范围问题、资源税费的征收与政府权力类型问题、如何通过建立环境税来校正外部性的问题以及如何保护自然资源原产地的利益问题,然后在此基础之上,结合国外的成功经验,在每一个问题之后,提出了改革现行资源税费制度的思路,最后提出了构建新的资源税费体系的基本框架。     

世界性减税趋势对我国税制改革的启示

本文分析了2008年以来世界性减税趋势的经济背景,揭示了减税的经济机理,阐述了世界性减税趋势对我国税制改革的启示。     

企业所得税制改革:进程回顾与配套实施

《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称“新企业所得税法”)的通过,实现了内外资企业所得税制的统一,即“两法合并”。“两法合并”的历程是新时期公共决策透明度提高的一个典型案例,表明新一轮税制改革迈出了重要的一步。本文总结了企业所得税制改革的历程和经验,并探讨了其在新一轮税制改革中的重要地位,最后重点分析了新企业所得税法顺利实施所需解决的难题及应采取的配套措施。     

公平与效率的探索:美国归一税改革30多年来的理论争鸣

自20世纪70年代开始,美国针对课税基础掀起了一场归一税改革运动,并引发了学术界的争论和广泛的研究。本文首先对美国归一税改革理论的内容、观点等做一梳理,之后重点围绕改革对税收负担、税制公平、储蓄率、价格和工资、长期经济增长等几个因素可能造成的影响展开阐述,并对改革实施的必备条件进行了评价。     

资源税费改革:理念与走向

2010年,中国在新疆和西部地区率先进行了资源税改革。本文对资源税费改革的有关问题,如西部资源税改革成效、资源税改革与石油特别收益金的关系、资源税费改革与资源综合利用、资源税费改革与国有资源补偿机制、资源税费改革与国有经济改革等进行了深入探讨,厘清了一些理论问题,有助于人们更好地认识资源税费改革。     

我国税收情报交换中存在的主要问题及建议

税收情报交换是目前跨国税收征管合作中最重要和最有效的手段之一,对发现和查处跨国偷避税行为具有不可替代的作用。本文首先介绍了我国税收情报交换工作的特点,然后对存在的问题提出了有针对性的解决方法。     

加强税源分析工作的几点建议

当前税源分析工作中存在技术手段落后、预测结果准确性低等问题,为加强税源分析工作,应该从税收日常管理制度、思想认识、信息收集、技术方法等方面加以改进和加强。     

中国税制改革顶层设计问题研究

中国税制改革需要进行顶层设计,这主要涉及三个方面问题：确定宏观税负、优化税制结构和进行税种的配置与改革。本文就这几个问题,分析了其理论依据、主要内容,并提出相关政策建议和改革措施。