如何进行增值税筹划

增值税纳税人身份筹划的法律依据。增值税纳税人依法划分为一般纳税人和小规模纳税人，不同身份的纳税人适用的税率不同，税收优惠政策也不同，而且差异较大。现行税法对一般纳税人和小规模纳税人有明确的界定：一般纳税人是指年应纳增值税销售超过小规模纳税人标准且会计核算制度健全的企业和企业性单位，经申请审批认定为一般纳税人，享受一般纳税人待遇。符合一般纳税人标准而不申请认定的纳税人以上17％税率计算销项税额，并直接以销项税额作为应纳税额，进项税额不得抵扣，也不得使用增值税专用发票。小规模纳税人是指应纳增值税销售额在规定标准以下，并且会计核算健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。个人、非企业性单位和不经常发生增值税应税行为的企业也划归为小规划纳税人。年应纳增值税销售额标准规定如下：从事货物生产或提供加工、修理修配应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供加工、修理修配应税劳务为主（具体规定为从事货物生产或提供加工、修理修配应税劳务的年销售额占其年总销售额50％以上），同时兼营货物批发或零售的纳税人，年应纳增值税销售额在100万元以下为小规模纳税人，100万以上为一般纳税人；从事货物批发或零售的纳税人，年应纳增部销售额在180万元以下为小规模纳税人，180万元以上为一般纳税人。     

中华人民共和国增值税暂行条例

第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。 第二条 增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物,除本条第（二）项、第（三）项规定外,税率为17%。     

增值税转型对企业的财务影响

<正>一、增值税转型概述增值税是以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。增值税按对外购固定资产处理方式的不同,可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税,不允许纳税人从本期销项税额中抵扣购入     

增值税应纳税额的计算

增值税在税法中是非常重要的,增值税应纳税额的计算主要有3种类型：一是一般纳税人销售货物或提供应税劳务应纳税额的计算;二是小规模纳税人销售货物或提供应税劳务应纳税额的计算;三是上述两类纳税人进口货物应征收额的计算。     

关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告

<正>国家税务总局公告2014年第39号现将纳税人对外开具增值税专用发票有关问题公告如下:纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款,但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的,不属于对外虚开增值税专用发票:一、纳税人向受票方纳税人销售了货物,或者提供了增值税应税劳务、应税服务;二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项,或者取得了索取销售款项的凭据;三、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容,与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符,且     

增值税检查中有关货物账的查账技巧

增值税检查是我国税收检查的重要组成部分，检查的重点是企业各类货物的收、发情况。现以工业企业为例，探讨对增值税一般纳税人有关货物账的查账技巧。     

2009年增值税改革相关后续政策变化详解

一、若干税收优惠政策的调整与衔接 1．部分货物适用增值税低税率。《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）规定,自2009年1月1日起,一般纳税人生产和销售种植业、养殖业、林业、牧业、水产业初级产品、音像制品、电子出版物、二甲醚等产品和货物继续适用13％的增值税税率;     

浅议完善增值税一般纳税人规范管理

从事货物生产或提供应税劳务以及货物批发零售的增值税纳税人中，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，符合增值税一般纳税人条件的，经税务机关审核批准后认定为增值税一般纳税人。凡已办理了增值税一般纳税人认定手续并持续经营一年的增值税一般纳税人，均要进行资格年审。增值税一般纳税人的认定工作是加强增值税管理的首要环节，因此必须做好增值税一般纳税人认定的前期审核工作，从有关资料的审核、     

增值税会计处理需要澄清的问题

增值税是对我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其取得销售额以及进口货物金额计税并实行税额抵扣制的一种间接税。增值税是价外税,最终由消费者承担。因此,对一般纳税人而言,在采购货物时,向供货单位支付的增值税款实质上为预付款...     

增值税核算的会计处理方法

一般纳税人应交增值税的核算是企业会计核算和历年会计职称考试的重点内容之一,尤其是视同销售行为和不得抵扣进项税额的账务处理。但因涉及项目多,学习起来比较困难,实务工作者操作起来也极易混淆出错。本文运用会计方法比较分析案例,从另一角度总结出一种简便易行、通俗易懂的实务方法,帮助财税人员和务实工作者准确掌握这一难点,并与同仁们交流。一、关于购进货物或应税劳务所支付的增值税的核算一般纳税人购进货物或应税劳务所支付或负担的增值     

产品作为福利增值税问题

自产商品和外购商品发给职工作为集体福利是否应缴纳增值税？具体如何处理？在线专家：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销;（二）销售代销货物;（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县（市）的除外;     

放弃销售货物免税权的选择及规定

有关纳税人销售免税货物不得开具增值税专用发票规定，主要有：（一）《增值税暂行条例》规定，纳税人销售免税货物，不得开具增值税专用发票。（二）《国家税务总局关于加强免征增值税货物专用发票管理的通知》（国税函62005]780号）规定，增值税一般纳税人销售免税货物，一律不得开具专用发票（国有粮食购销企业销售免税粮食除外）。如违反规定开具专用发票的，则对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税，不得抵扣进项税额，并按照《发票管理办法》及其实施细则的有关规定予以处罚，     

新准则对流转税等若干税种的影响

新准则对增值税的影响 增值税是对销售和进口应税货物及提供应税劳务的单位和个人征收的一种税。纳税人分一般纳税人和小规模纳税人。新准则对增值税的影响，主要是指对一般纳税人的影响。     

财政部 国家税务总局关于再生资源增值税退税政策若干问题的通知

属于增值税一般纳税人的生产企业开展对外承包工程业务而出口的货物,凡属于现有税收政策规定的特准退税范围,且按规定在财务上作销售账务处理的,无论是自产货物还是非自产货物,均统一实行免、抵、退税办法;凡属于国家明确规定不予退（免）税的货物,按现行规定予以征税;不属于上述两类货物范围的,如生活用品等,实行免税办法。     

财政部、国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知（2007年9月25日 财税[2007]127号）

现将增值税纳税人销售免税货物或劳务放弃免税权的有关问题通知如下： 一、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。纳税人自提交备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税。[第一段]     

谈增值税起征点提高后的个体税收征管

为更好地发挥税收服务经济的职能作用,贯彻落实中央结构性减税要求,支持小微企业和个体经济发展,财政部于2011年10月31日发布了关于修改《增值税暂行条例实施细则》的决定,明确规定自2011年11月1日起,销售货物和应税劳务的增值税纳税人,起征点上调为月销售额5000—20000元;按次纳税的,上调为每次（日）销售额300—500元。此后,武汉市国税局亦进一步明确,武汉市销售货物和应税劳务的增值税纳税人,起征点分别由5000元和3000元上调至20000元,按次（日）纳税的起征点从200元上调至500元。     

一般出口贸易增值税的账务处理

依据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实，开免抵退办法的通知》（财税[2002]7号）规定，自2002年1月1日起．不论是否有进出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），也不论是自营出门还是委托外贸企业代理出口自产的货物．除有特殊规定的外．增值税一律实行免、抵、退税的管理办法。     

取得购进货物增值税专用发票但尚未付款能否抵扣进项税？

钟税官： 我公司是一家商业企业（增值税一般纳税人）,近日,公司购买了一批生产原料并取得了对方开具的增值税专用发票,但由于资金问题,我公司暂未向对方付款。在购进货物的次月,我公司向税务机关认证了专用发票并在认证的当月抵扣了进项税。     

增值税“视同销售行为”的账务处理改进思考

<正>根据2008年新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(2009年1月1日开始实施,以下简称"增值税法"),为了平衡税负,保持增值税征管的连续性,防止逃税,规定如下8种"视同销售行为":(1)将货物交付他人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货     

税务筹划中增值税纳税纳人身份选择的探讨

我国目前将增值税纳税人按其经营规模大小及会计核算健全与否双重标准划分为一般纳税人和小规模纳税人，并采用不同的增值税核算缴纳办法。这是考虑到目前我国众多纳税人的会计核算水平参差不齐，加上某些经营规模小的纳税人因其销售货物或提供应税劳务的对象多是最终消费者而无须开具增值税专用发票，为严格税收管而采取的做法。按《增值税暂行条例实施细则》的规定。界定一般纳税人与小规模纳税人的标准是双重的：会计核算健全，