林业企业流动资金的管理

一、企业流动资金使用现状1.企业社会负担过重,挤占一部分流动资金。森工企业一般都属国家大中型企业,大都是大企业小政府。在计划经济时期形成的本应政府负责管理的诸如学校、医院、环卫、消防、商粮等职能部门全由企业承担,加之离退休职工养老问题,不但分散了企业抓生产经营的精力,而且还要承担相应费用,挤占了大量的流动资金。2.非生产性建设项目失控,生产性投资盲目,占用了企业流动资金。有的企业搞“急功近利”、“形象工程”,没有从企业财力的实际出发,超概算、盲目扩大建设标准,使企业仅有的流动资金没有用在刀刃上,资金去向与效益不…     

企业资金困难的成因及对策

一、企业资金短缺的成因1.片面追求增长速度,固定资产投资远远超过实际能力,新形成的固定资产没有相应的流动资金铺底。新建或改建项目,是以减少流动资金上马的,新建固定资产没有流动资金与其配套,生产能力一时得不到应有的发挥,背上了折旧费用大、成本高的包袱,加剧了流动资金的紧张,企业的正常生产经营受到影响。2.企业内部管理不完善,资金大量流失。一些经营者缺乏企业管理的基本功,只在"权"上做文章,不在"责"上多考虑,企业一面出现资金缺,一面又发生资金外流的怪现象。一是企业外部结算资金占用较多,企业之间不合理的预付款和拖欠货款十分严重,导致企业非定额流动资金被挤占和严重流失。二是企业产品不适销,大量积压在库里,有些产品销出去了又不能及时回笼货款。加之     

企业减少流动资金占用问题的探讨

本文根据企业管理工作中的具体情况,从几个方面分析了企业流动资金占用过高的主要原因.即社会负担过重挤占资金,生产建设项目投资效益差沉淀资金;企业管理薄弱、物耗过高,企业机制不活、人员过多、分离附属不彻底;产品不适销对路,积压和赊欠货款多;销售渠道不畅,资金回笼速度慢.并提出了解决此问题的具体措施.     

对亏损供销社控制信贷

中国农业银行针对供销社经营管理中存在的问题,最近订制了对亏损供销社的信贷控制措施:一、对供销社的有问题商品和有问题资金,农业银行将实行专户管理,督促企业订出计划限期处理。二、对新出现的挤占、挪用流动资金贷款搞基本建设或用于各种财政性垫支的现象,农业银行将按规定实行信贷制裁,并限期收回。三、对自有流动资金不足的供销企业,农业银行将督促其补充,若不按规定补     

浅谈乡镇企业贷款实现良性循环的途径

近几年来,乡镇企业发展迅速,贷款大幅度增加,在农村信贷资金中占着很大的比例。但由于管理不善,致使贷款被挪用挤占和沉淀的现象颇为突出,资金抽紧后,更为明显。据对某县三个乡镇二十八个企业的调查,一九八八年来贷款总额1,324万元,其中沉淀贷款156万元,被基建设备和其它挤占挪用的310多万元,两项占贷款总额的35.2％。如某乡机械修配厂和建筑公司,系多年的先进企业,资金抽紧后,通过清资清出往年虚假盈利空壳型资金达45万元,占流动资金总额的34％;被基建设备挤占挪用的流动资金贷款67万元,占贷款总额的61％。这些问题在乡镇企业中带有一定的普遍性,应该引起我们足够的重视。     

四方合作四方共赢

所谓"四方合作"是指政府、农发行、储备企业和农户的合作.就是政府为了做大做强粮食产业化龙头企业,采取以粮食储备的方式,政府向企业下达储备粮计划,企业向农发行贷款,解决龙头企业流动资金不足,带动农民增产增收.     

国有企业流动资金紧缺原因及解决意见

最近一个时期，国有企业流动资金供求矛盾比较突出，生产经营的资金紧缺，极少数国有企业已处于开工不足甚至停产的困境。社会上要求银行增加贷款的呼声越来越高，而银行对国青企业流动资金贷款和货币发行一点也没减少，既然银行货款、货币发行不少，为什么国有企业流动资金紧缺呢？笔者认为主要愿因如下：一、固定资产投资规模过大，挤占了相当多的流动资金。据报载：1993年，全社会的固定资产投资及国有单位固定资产投资分别增长50．6％利57.8％。今年各地安排的投资计划又层层加码，超过物资、资金的承受能力。固定资产投资有缺口，必然…     

企业减少流动资金占用问题的探讨

本文根据企业管理工作中的具体情况,从几个方面分析了企业流动资金占用过高的主要原因,即社会负担过重挤占资金,生产建设项目投资效益沉淀资金;企业管理薄弱,物耗过高,企业机制不活,人员过多,分离附属不彻底,产品不适销对路,积压和赊欠货款多;销售渠道不场,资金回笼速度慢,并提出了解决此问题的具体措施。     

企业流动资金的运行分析

对企业流动资金构成中各项指标的综合分析,就是要分析各项指标的计划完成情况,并对企业的生产经营和管理状况在流动资金的循环变动中做出正确的评价,以判明流动资金的变动、管理是否合理;生产费用开支是否恰当,以便加速流动资金的周转,减少流动资金的占用.加强流动资金的管理,还有利于促使企业加强经济核算,提高生产经营管理水平.     

当前收购资金到位难的原因与对策

1995年起,国家对粮棉油收购资金的供应和管理,改变了过去由银行一家管的办法,实行地区平衡和省长负责制;贷款与库存挂钩;财政、企业、银行分工负责。但从实践结果看,农业发展银行的资金能按收购进度,及时足额到位,而财政和企业的资金到位难度仍很大。从江苏省的情况看,主要原因和表现是:贫困县财政历年拖欠、占用收购资金数额大,很难按比例到位;有些粮食亏损企业的固定资产挤占的收购资金难以收回;部分粮、棉加工企业流动资金占用的收购资金很难抽回;粮食部门多年来自营、附营挤占的收购资金难以归位;粮食企业定购粮、储备粮费用超支和仓库设施维修费等占用的收购资金无法补足;企业暗亏资金放在应收款中,根本无法到位用于收购;部分挂帐的拖欠资金已无法回收;货币     

加强应收账款管理的探讨

近些年来,兵团一些企业在资金管理中存在不少问题,而资金管理中问题较多的是"应收账款"的管理.一些企业多年来"应收账款"居高不下.笔者所在的农五师83团近年来抓了"应收账款"清欠工作.据统计:全团各项"应收账款"高达905万元,职工累计生产亏损挂账和生活欠款达2865.4万元,仅资金占用利息每年就高达500多万元.而全师"应收账款"截止到1999年总额高达5.08亿元.高额的"应收账款"挤占了大量的流动资金,严重影响和制约了企业经济的发展.因此,加强资金管理中"应收账款"的管理是企业刻不容缓的大事.本文围绕这一问题谈一些粗浅的认识.     

谈谈“加息”和“罚息”的帐务处理

“加息”是指对逾期贷款、超储积压物品贷款加收的利息,“罚息”是指对挤占挪用的流动资金贷款处以惩罚性质的收取利息,二者有质的不同。 国务院(1984)34号文件颁发的《国营企业成本管理暂行条例》第13条第4款规定:“流动资金贷款的罚息不得列入生产和销售成本”。中国人民银行总行颁发     

粮棉油收购资金被挤占挪用的原因分析

农发行要实现收购资金持续稳定封闭运行的目标,首要的工作就是避免收购资金在企业手里被挤占挪用。近年来,虽然农发行粮棉油收购资金基本上实现了封闭运行,但从各项检查的结果来看,仍然存在着个别粮棉企业挤占挪用收购资金的现象。主要表现为:伪造虚假码单,虚报库存值,套取银行贷款;挤占收购费用;坐支棉副产品销售货款、以前年度应收货款以及新的回笼货款;私自销售库存粮棉坐支现金等。粮棉油收购资金被挤占挪用的现象之所以屡禁不止,时有发生,笔者认为主要有以下四个方面的原因。一、政策和政府方面的原因近年来,国务院及有关部门先后出台     

委托—代理理论在国家储备粮管理中的应用

国家储备粮是政府对粮食进行宏观调控的物质基础,只有数量真实、质量完好,才能保证在国家需要时调得动、用得上.虽然国家储备粮的所有权属于政府,但其日常管理工作仍需由粮食购销企业承担.因此,政府和企业之间实际上成了如下契约:政府将粮食委托给企业保管,企业按政府的要求保管好粮食,政府根据企业对粮食的保管状况支付给企业一定的报酬.     

建议征收粮食生产发展基金

关注改制企业资金资产流失问题1.流动资产被转移。个别企业领导及其助手,置中央和国务院及地方政府的三令五申于不顾,趁着改革之机大肆转移企业流动资产、资金。大到房屋、汽车,小到桌椅板凳,变着花样进行变卖、抵债、赊付、外借等违反企业管理制度、挖企业墙角的非法活动。2.企业流动资金流失。个别经营者擅自拿出企业仅有的流动资金和有限场地,与社会个体商贩进行私人买卖活动牟取暴利;有的以企业名义千方百计跑银行、找财政弄资金要补贴,不是为了收粮做经营搞项目,而是为了给自己或几个人开店铺、建楼房打基础;还有的挪用职工股金、企业…     

尽快实现收购资金封闭运行目标

收购资金封闭运行,简言之就是收多少粮贷多少款,销多少粮收回多少贷款。其特点:一是收购资金封闭运行必须以农发行为出发点和归流点;二是整个收购资金的运动必须是在农发行的监督控制之下进行;三是收购资金的增值关键在企业的购、销、调、存环节;四是收购资金是政策性很强的专项资金,不同于一般的流动资金贷款。农发行吉林省分行自1994年12月成立以来,始终把收购贷款管理工作作为主体业务,一方面保证了收购资金供应,没有给农民打"白条"。到今年2月末,支持粮食企业累计收购粮食459.7亿公斤,比建行初期增长1.2倍;另一方面,有效地制止了收购资金的挤占挪用。但按国务院领导同志对收购资金封闭运行的要求,还存在很大差距。突出的问题是粮食企业大量亏损,挤占挪用收购资金到农发行挂帐,导致不良贷款比例增大;粮食企业在其它方面挤占挪用收购资金问题也没有从根本上得到解决。产生问题的原因是多方面的,从我省的外部环境来看,主要是粮食销售不     

加强国有农场流动资金管理的若干思考

企业的流动资金堪比人体的血液,重要性极强,流动资金可以为企业带来营业收入并创造利润,是企业盈余的贡献者,可见流动资金在企业运营中占用的重要地位。企业流动资金的多少,直接关乎企业的生存和发展,如果周转不畅,它将直接影响企业的生产决策,甚至导致企业破产。因此,加强流动资金管理就显得非常重要。本文立足于国有农场实际,分析企业流动资金运营中存在的问题,并有针对性地提出改善企业流动资金管理的措施和办法。     

试议流动资金利用效果审计

审计流动资金利用效果,主要是用流动资金周转率和产值资金率两项指标;配以流动资金利润率指标,分别对实际与计划、本期与上期、本企业与先进企业之间进行对比分析,查明企业流动资金的利用效果。     

当前供销社存在的问题及对策

40多年来,供销合作社在为农服务、保障市场供应、繁荣城乡经济等方面做出了很大的贡献,得到了政府及农民的肯定。同时由于种种原因,供销社在发展中也遇到了重重困难。主要表现:一是经济包袱沉重。其中包括政策性亏损、政府行为造成的亏损、利息、税收负矩过重、包袱利息滚动等因素。二是资金严重紧缺。供销社没有项目贷款规模,有的用流动资金搞经营服务设施建设,原有贷款资金沉淀,使本来紧缺的流动资金更加紧缺。三是企业负担过重。供销社系老企业,离退休人员比重大,有些基层社现有职工与离退休人员比例达1∶1。四是税负不合理。按现有税制赢利企业交     

对流动资金利润率的分析及其提高途径

一、资金利润率是衡量企业资金利用效果的经济指标 流动资金利润率,表示定额流动资金的占用额与企业当期取得利润额之比的关系.它不仅能反映流动资金的周转速度,而且也能反映出由于改善流动资金的利用,提高产品质量和降低产品成本等方面所取得的成果,因为这一时期内实现的利润正是所有这些经济效果综合作用的表现.根据这一指标的经济内容和内在本质的联系,其计算公式可写为: