中国民营银行的设立:现实意义、政策选择与风险防范研究

民营银行的设立是当前中国经济界、理论界的热点议题,也是中国金融体制改革的重要内容之一,众多学者把民营资本设立银行看作是当前化解中小企业融资难题的有效途径,不少民营上市公司或其大股东也正在积极申请或创造条件计划申请筹办银行。然而,民营银行在政策选择、市场定位方面还存在不明确性,这无疑增加了金融体系脆弱性的风险。因此,本文通过对民营银行设立的政策选择及其动因、现实意义、市场定位、风险问题探析后认为,民营银行设立必须首先做好顶层设计,完善制度安排,解决发展过程中的问题,切实防范金融风险,最终构建一个健康而富有竞争力的银行体系。     

签字注册会计师轮换对审计质量的影响

为了提高上市公司的审计质量,中国证监会要求上市公司年度报告签字注册会计师任期轮换的情况。注册会计师事务所对负责客户的签字注册会计师按照一定年限实行轮换,可分为自愿轮换和强制轮换。本文从签字注册会计师强制轮换的角度,探讨其对审计质量的影响。     

浅析商事制度改革背景下的企业交易风险防范对策

注册资本登记制度改革作为商事制度改革的重要内容,已经在全国范围内展开。在此背景下,一系列市场监管新制度也随之出台,企业对这些新制度认识不足可能导致交易风险。文章分析了可能导致交易风险的因素,并有针对性地提出防范对策。     

注册制改革背景下的企业会计信息质量问题研究

注册制改革的核心在于放松准入管制而强化信息披露,作为企业信息披露的核心内容,高质量的会计信息对保证充分的信息披露尤为重要.基于注册制改革背景,本文分别从会计准则和公司治理两个视角研究企业会计信息质量问题,并结合我国特殊的制度背景提出了若干建议,为注册制改革下提高企业会计信息质量提供理论参考.     

肖钢：IPO注册制草案年底出台

本刊讯中国证监会主席肖钢日前在博鳌亚洲论坛上表示,IPO注册制改革草案年底出台。对于目前市场上关于新股发行暂停的猜测,肖钢表示这是因为上市公司集中发布年报所致,等到上市公司年报陆续出来,新股发行就会按照程序走了。     

基于提升创造力的高职办学制度改革

大学生创造力具有原始创作、解决问题、打破常规和打破标准等属性。文章系统提出了基于提升大学生创造力的大学制度改革,这些制度涉及工学结合、订单培养、顶岗锻炼、弹性学制、养成教育、“双证”目标、贯通教育、师生相互促进、聘请兼职教师、领导能力建设、学徒制、科学的专业设置、科学的课程体系、科学的教学方法、严格的“双师”标准、授课流程、学习成果展示等。     

注册会计师诉讼风险的防范与控制

西方审计界流行一种“深口袋”理论，即当投资者遭受投资损失时，往往会要求最具有赔偿能力的相关方采承担责任并予以起诉。而在资本市场上，也经常有投资者因为所投资的上市佘司出现违规或经营失败行为遭受巨大损失时，纷纷起诉相关的注册会计师和事务所。这样．无论审计质量的高低，注册会计师均无时无刻不面临着诉讼风险，并在诉讼发生后还不得不花费大量精力和财力进行应诉。     

托收承付结算业务风险防范刍议

一、托收承付结算方式风险1．收款人和付款人取托收承付凭证及附件人员恶意串通。①收款人伪造购销合同,虚拟交易。②收款人伪造发货凭证。③收款人凭伪造的购销合同、发货凭证到开户银行办理托收承付收款手续。     

新形势下外汇管理能力建设的探讨

公共管理是有效配置社会资源,提高社会效能和效率的重要手段。随着社会主义市场经济的建立,政府职能在由管理型向服务型转变,正确处理管理与服务的关系,才能真正实现以管理促发展的目标。外汇局作为一个行政管理部门,在维护国家经济金融安全方面起着重要作用。本文从外汇管理的角度出发,探讨外汇管理服务国家全面开放新格局、深入推进外汇管理改革、防范跨境资金流动风险的思路和举措。     

担保公司盈利能力与持续经营能力提升初探

实践证明,盈利能力和持续经营能力是融资性担保公司得以持续发展的内在动力。文章通过科学分析当前融资性担保公司的利润构成要素以及持续经营管理要素,重点就如何有效提升融资性担保公司的盈利能力与持续经营能力进行了探讨。     

基于瑞幸咖啡事件的中概股溢出效应分析

瑞幸咖啡事件引起了市场参与者对于中国概念股票公司财务造假的关注,而后爱奇艺、好未来等同类公司的信息披露真实性也相继遭到质疑。本文从系统性风险视角,分析中概股财务造假带来的风险溢出机制,并选取历史上几起重要的针对中概股财务造假的做空事件进行量化分析。结果表明,中概股的财务造假不仅会影响自身信誉,还会对其他中概股产生风险溢出效应,进而使得中概股整体系统性风险上升。随着我国对外开放程度的不断提高,投资于A股市场的国际资本不断增加,而中概股代表了中国企业的形象,为了给国内外投资者树立良好的企业形象,我国应完善市场准入、信息披露和惩罚等机制以保护投资者利益,推动我国资本市场长效健康发展。     

新《证券法》对独立审计的影响及应对

自2020年3月1日开始实施的新《证券法》相比以前有了巨大变化,如:大幅提高了违法成本,取消了证券服务机构从事证券期货业务的行政许可,确立了证券发行的注册制等。在深入分析以上变化给独立审计行业带来的挑战与影响的基础上提出了应对之策,即会计师事务所要抓住机遇,把风险审计落到实处,切实提高审计质量,促进资本市场生态环境的改善。     

浅谈上市公司审计风险

近年来我国市场经济发展迅速，带来了我国资本市场的飞跃，这就为我国的注册会计师及其会计师事务所的发展提供了更加广阔的天地和舞台。但资本市场的飞速发展在带给我们喜人成果的同时，也对我国的注册会计师行业提出了很大的挑战。近年来，我国会计市场接连发生几起重大诉讼案，许多注册会计师和会计师事务所都被牵扯其中，在社会上引起了极大的震动。因此，建立科学的审计风险防范机制是十分必要和迫切的。笔者认为，可将注册会计师对上市公司进行审计时面I临的风俭归结为以下几个方面：     

我国创业板市场的风险及法律防范

众所周知,能够在中国股市主板市场上市的公司,都必须是规模较大的、经营已经非常成功、有着稳定的赢利能力的公司。企业要进入主板市场,必须首先迈过很高的门槛。这样的高门槛使得一大批新兴的,尤其是民营高科技公司无法进入主板市场进行融资。创业板便是为破解这个难题而设立的。创业板能够为中小企业提供融资平台,对于中小企业的科技创新和建设多层次资本市场具有积极的作用;创业板可以促进高科技投资的良性循环,为高科技成果迅速转化为生产力建立良好的市场机制。但创业板市场上市门槛低,公司规模小,管理又不规范,爆发道德和诚信危机的可能性较高。所以,我们必须正视创业板市场风险,并做好必要的准备,最大限度地防范创业板市场风险并促进其健康有序地发展。一、创业板的风险创业板市场风险是比较高的,从创业板参与主体的角度讲,主要有如下几种风险。(一)创业板上市公司的风险创业板市场是特殊的证券市场,它对公司的规模、历史业绩和赢利状况要求并不高,它更关注的是公司是否具有广阔的发展前景和良好的赢利模型。因此,在创业板上市的企业通常处于创业期或产业化初期,企业不确定性相对较大。另外,创业板上市的低标准也为不少企业的恶意包装、欺骗上市提供了便利,所以创业板市场...     

全面提高注册会计师行业防范系统风险的能力——中注协发布《会计师事务所执业质量检查制度改革方案》

2011年7月16日,中国注册会计师协会发布《会计师事务所执业质量检查制度改革方案》（以下简称改革方案）,对已实施7年的行业监管制度进行全面改革,《会计师事务所执业质量检查制度》和《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》一并修订出台。     

尚福林：我国资本市场已发生转折性变化

中国证监会主席尚福林日前指出,几年来,扎实推进股权分置改革,促进提高上市公司质量,实施证券公司综合治理,大力发展机构投资者,完善证券市场法等一系列重点工作,积极稳妥地解决了市场存在的结构性问题和深层次矛盾,资本市场发生了重要的转折性变化,基础性制度不断完善,市场的资源配置功能进一步完善,企业基金融资增长较快,市场规模稳步扩大,投资者开户数快速增长。他还表示,证券期货法制体系日趋完善;市场监管和执法力度不断加大。     

外汇局：防范跨境资金流动风险

本刊讯国家外汇管理局在2013年年中分局长电视电话会议上在部署下半年外汇管理重点工作任务时指出,要防范跨境资金流动风险。加强外汇形势监测分析,继续推进跨境资金流动监测与分析平台建设,进一步充实政策预案。会议指出,2013年以来,外汇管理部门一是坚守风险底线,出台加强外汇资金流人管理一揽子措施,取得了较为明显的效果。二是推进贸易领域外汇管理改革,提升贸易便利化水平。三是坚持深化改革,稳步推进人民币资本项目可兑换。     

《高校内部控制研究》的理论贡献和应用价值

乔春华先生是享受国务院特殊津贴的专家、资深教授,他的又一部力作《高校内部控制研究》对于2014年实施的《行政事业单位内部控制规范（试行）》具有重大的理论贡献和应用价值。     

企业内部控制指数现状、问题和对策

<正>一内部控制指数相关概述(一)内部控制评价内部控制评价的主要内容是内部控制系统设计的有效性、内部控制运行的有效性和内部控制系统设计及运行的经济性。我国企业内部控制评价体系主要由《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》构成。但五部委颁布的评价指引只是为企业内部控制评价体系的建立提供一个基本框架,对内部控制的有效性评价主要以定性分析为主,不涉及公司内部控制水平的量化。目前研究中使用的内部控制评价方法主要有三种,一是直接根据披露的内部控制评价信息作为指标,二是通过调查问卷,三是通过构造指数。