税收

公共基础设施企业所得税优惠政策明确 财政部、国家税务总局近13下发《关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》。     

财政部、国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护、节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知

根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称新税法）和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）的有关规定,现就企业享受公共基础设施项目和环境保护、节能节水项目企业所得税优惠政策问题通知如下：     

企业所得税优惠政策研究

本文从免税收入、免征减征企业所得税和降低税率三个方面,对国债利息收入、权益性投资收益、非营利组织收入、农林牧渔业项目所得、国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得、环境保护节能节水项目所得、技术转让所得以及小型微利企业、高新技术企业的企业所得税优惠政策进行了分析,提出了若干实施和完善企业所得税优惠政策的建议。     

公共基础设施项目企业所得税优惠政策问题探究——以网络型基础设施产业为例

现行《企业所得税法》对企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目实行"三免三减半"优惠政策。以通信、铁路和电网为代表的网络型基础产业的技术升级项目大都属于上述公共基础设施项目。但在实践中,一是此类项目难以或无法单独进行所得计算;二是新建项目中相当部分本身很可能并不直接产生经营性所得,或其经济效益无法准确计量,因而与此类项目相关的企业对这一优惠政策只能是"望梅止渴"。本文提出了实现网络型基础产业技术升级项目享受"三免三减半"所得税优惠政策的方法建议,以期对完善公共基础设施项目企业所得税优惠政策有所裨益。     

用解决问题的精益思维指导专用设备抵免所得税工作的开展

随着外部市场环境的恶化,火力发电企业税负压力加大;2008年,国家颁布了节能节水、环保、安全专用设备抵免所得税等优惠政策。SDA作为精益管理的重要工具,提供了科学的思维方法。本文将解决问题的精益思维和专业的税收法规结合,通过SDA八大步骤的分析,完成专用设备抵免所得税工作,既保证了企业的合法利益和和谐发展,又创造了工业发展和环境保护的双赢关系。     

基于合同能源管理节能服务企业的税务筹划

正自2011年1月1日起,我国按照《关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税[2010]110号)开始实行节能服务企业的相关税收优惠政策。此外,节能服务企业也可享受节能减排的相关税收优惠,比如对使用环境保护、节能节水专用设备允许加速折旧和     

关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策问题的补充通知

◆政策背景 根据《企业所得税法》及其《实施条例》,企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营取得的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税.2014年7月4日,财政部与国家税务总局联合发布了《关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策问题的补充通知》(财税[2014]55号,以下简称“55号文”),在现行公共基础设施项目企业所得税优惠政策的基础上作出补充规定.     

公共基设设施项目享受所得税“三免三减半”

财政部、国家税务总局下发《关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策问题的补充通知》（财税[2014]55号）,对企业投资经营符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定条件和标准的公共基础设施项目,采用一次核准、分批次（如码头、泊位、航站楼、跑道、路段、发电机组等）建设的,凡同时符合以下条件的。     

2011年继续实施和停止执行的部分财税优惠政策

为应对国际金融危机冲击,促进经济回升向好,2008年第四季度以来,国家出台了对部分小型微利企业实施所得税优惠政策、实施家电汽车摩托车下乡及家电汽车以旧换新政策、对购买节能汽车给予补贴等一系列财税优惠政策。这些措施对扩大内需,推动节能减排,促进经济平稳较快发展发挥了重要作用。     

二次能源利用项目投资决策的影响因素分析

基于我国二次能源再利用在财政、征地、税收及信贷等方面的政策约束,以华菱湘钢高炉煤气发电项目为例,研究了二次能源利用项目投资决策的影响因素。根据华菱湘钢高炉煤气发电项目的可研报告,综合分析了企业生产、成本及价格等因素对华菱湘钢高炉煤气发电项目的影响,并将所得税优惠等优惠政策纳入投资决策,具体探讨了政策优惠对项目决策的重大影响。我们认为,国家在具体落实当前的政策的同时,应进一步提供力度更大的政策支持。     

税事文摘

《企业所得税法实施条例》配套法规将陆续发布据悉,为了保证新企业所得税法从2008年1月1日顺利实施,《企业所得税法实施条例》发布后,与之相配套的规章和规范性文件,如优惠产业目录、优惠政策过渡办法、总分机构汇总缴纳企业所得税的征收管理办法等将在近期陆续发布。据了解,《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》、《节能、节水项目企业所得税优惠目录》已经制订完毕,将上报国务院批准后公布施行。财政部、国家税务总局商国务院有关部门制定了《资源综合利用企业所得税优惠目录》、     

2012年企业所得税政策调整盘点

2012年,财政部、国家税务总局下发了有关企业所得税的文件23个,对企业所得税政策进行了完善和较大调整。本文就主要政策调整进行梳理和归纳,并作简要解析。一、《企业政策性搬迁所得税管理办法》的出台《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第40号,以下简称40号公告)重新确立了政策性搬迁的所得税管理办法。企业应关注以下四个方面的问题:1.注意报送备案时间,逾期未报按非政策性搬迁处理。     

当月新税法速递

为配合新企业所得税法的实施，最近财政部国税总局连续出台了多个涉及行业（企业）税前扣除项目的税收政策。其中，对证券期货业准备金等多项所得税税前扣除项目进行了明确，首次单独出台政策对企业手续费及佣金的税前扣除予以规范。同时，国税总局日前公布的《特别纳税调整实施办法（试行）》标志着具有中国特色的反避税防火墙业悄然形成，值得企业特别关注。     

完善我国小微企业所得税优惠政策的建议

小微企业在扩大就业、推动技术创新、促进自由竞争等方面发挥着举足轻重的作用。运用所得税优惠政策扶持小微企业是各国的普遍做法。本文在对我国现行小微企业所得税政策进行系统梳理和分析评价的基础上,针对存在的弊端,指出了税收政策扶持小微企业应有的政策导向,并借鉴国际经验提出了一系列完善所得税优惠政策的建议。     

采购国产设备退税指南

为鼓励企业加大投资、促进技术进步,我国曾先后出台过对内、外资企业购买国产设备可以抵免所得税、退还增值税的优惠政策。随着2008年新税法的实施和2009年增值税改革,这些政策或因为与WTO机制不符,或因为与现行税法相冲突,相继停止执行。     

法规解读

国家税务总局关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知政策背景新《企业所得税法》第三十四条规定:企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。享受优惠设备的投资额金额的确定就影响税额抵免的额度,因此如何确定设备的投资额就成了问题的关键。2008     

企业常见的招商引资优惠政策会计处理

近年来,各地政府纷纷出台了相关招商引资的优惠政策,通过地方留成税收返还、土地价格补贴、产品出口补贴、用电用水补贴、配套工程基础设施建设等形式,以此达到吸引外来投资、发展地方经济的目的。笔者结合各地提供的招商引资优惠政策项目,谈谈企业获得相关优惠政策后的会计处理。     

货币政策可否先于投资政策退出?

<正>2010年年初以来,中国提高准备金率政策的出台,以及全年贷款额度控制的实施,释放出应对危机的非常态政策开始退出的明确信号。显然,货币政策的退出是走在了第一步。然而,我们要注意到的一点是,如果投资政策不退出,而货币政策退得太快、力度太大,可能会对经济造成严重的不良影响。这主要表现在如下几个方面。一,可能出现公共项目挤出私营部门投资的现象,使得经济结构更不合理;二,可能出现基础设施项目挤出制造业项目     

书评

固定资产投资项目节能评估和审查工作指南作者:国家发改委资源节约和环境保护司国家节能中心出版:中国市场出版社日期:2012年3月本书结合"十二五"节能工作面临的新形势、任务和要求,主要包括工作指南、相关法律法规、政策规划以及相关参考资料等内容。其中,全文收录新版     

高新技术企业所得税税负与研发投入的关系研究

为推动技术进步和发展高新技术产业,国家税务总局、财政部和海关总署等陆续制定了一系列针对高新技术企业的所得税优惠政策,逐步形成了我国现行的科技所得税优惠政策体系。科技所得税优惠政策目的在于从减轻企业税负的角度激励企业增加R&D投