对新一轮税收征管改革的再思考

新的税收征管改革已经取得阶段性的成果,初步实现了新旧征管体制的转换。由于各种因素的制约,在征管改革实践中出现了税源底数不清、监控不力、责任不明、管理环节薄弱等一系列问题。为此,对新的税收征管改革应进行再思考、再研究。     

当前开征社会保障税的税制设计方案及辅助改革措施

近年来，随着市场化改革的不断深化，我国社会保障事业得到了很大的发展，社会保障基金也逐步实现了社会化的统筹与管理，但在实践中，现行社会保障基金筹集方式-统筹缴费暴露出欠规范、不统一和无法为社会保障提供稳定资金来源等弊端，针对这些现实问题，理论界与实际工作部门主张以具有法律强制效力的税收手段取代现行收费方式，即将目前社会统筹收费改为开征社会保障税以更好的筹集社会保障基金的呼声越来越高，本文将借鉴国际经验，结合我国国情，探讨当前我国开征社会保障税税制设计方案及辅助改革措施。     

“银税一体化”是规范个体税收征管的有效途径

铅山县国税局为了进一步推进征管手段现代化进程，规范个体税收征管，更好地实现集中征收，方便纳税人，针对“双定户”户数多，税额少，居住分散，征收困难和税收成本较大的现状，对“双定”个体户的申报方式进行了有益的探索，利用农业银行全县联网且网点遍布各乡镇场的特点，采取与农业银行全县联网点遍布各乡镇场的特点，采取与农业银行联合开发报税软件，实行银行网点申报、储蓄划激的方式。全县乡、镇政府所在地1700余户“双定”个体户全部纳入网点报税，纳税人可以随意就近选择一家银行的储蓄网点缴纳税款，每户缴纳税款1－2分钟。申报方式的改变大大缓解了税务机关征收网点不足和干部人手不够的紧张状况，简化了办税手续，方便了纳税人，提高了工作效率。纳税人对新的申报方式评价为“多、快、好、省”，即缴纳地点多，办税速度快，服务质量好，省事、省时、省力。     

非居民税收工作有关问题探讨

随着经济全球化和我国对外开放进程的加快以及《企业所得税法》的实施,非居民税收工作日益受到征纳双方、中介机构和国外同行的关注。非居民税收工作迎来了良好的发展机遇。然而,其面临的挑战也更大,需要我国税务机关及其相关工作人员进一步提高认识、健全法制、完善机制、改进方法、强化管理,全面提高非居民税收工作的质量和效率。     

建立综合和分类相结合的个人所得税征管制度研究

本文结合山东省青岛市个人所得税征管调研情况,分析了交叉型和并立型综合和分类相结合个人所得税具体征收模式对税收征管的要求,并借鉴国际先进经验,提出了具体的改革建议。     

社会保障税:优化社会保障筹资模式的最佳选择

由于我国社会保险面临转轨成本、资金缺口和人口老龄化等三重压力,因此,通过依照职工工资总额征收养老保险金、失业保险金、医疗保险金、工伤保险金及生育保险金的方式所筹集的社会保障基金难以满足支出的需求。建议尽快由依靠企业统筹社会保障基金收费过渡到依靠税务机关征收社会保障税,以法律手段取代行政手段。这既是建立稳定的社会保障基金筹资机制、保证社会保障基金稳定来源的必需,也是适应社会主义市场经济发展需要、优化社会保障筹资模式的最佳选择。     

刍议关联企业税务管理

《企业所得税法》对企业与其关联方之间的业务往来做出了规定。2009年1月9日,国家税务总局出台了《特别纳税调整实施办法(试行)》,进一步对关联企业税务管理进行了规范。本文结合实际工作,分析了关联企业税务管理工作中存在的问题,并提出了相关建议。     

境外企业所得税征管的难点及对策

随着越来越多的中国企业走向海外,研究相应的税收征管问题,制定科学合理的征管方式,逐步完善和加强境外所得税征管显得尤为重要。本文分析了境外所得的监控环节及征管难点并结合我国境外所得税征管现状,提出了加强我国境外企业所得税征管的对策及建议。     

个人所得税征管中存在的问题与对策

目前,台籍人员来大陆工作日益增多,但是在个人所得税征管方面还存有一些问题。本文以江苏省太仓市为例,探讨了台籍人员个人所得税征管中存在的问题,并提出了相应的对策与建议。     

开展数据应用提升税务管理水平

以数据应用提升税务管理水平,已经成为近年来各国税收征管改革的共同特征。本文借鉴了部分国家开展数据应用工作的经验,总结了深圳市国家税务局开展数据应用加强涉外企业所得税管理的做法,对在我国开展数据应用、加强税收征管提出了建议。     

法国个人所得税制度及征管

本文从法律依据、立法原则、基本内容等方面详细介绍了法国现行的个人所得税制度及其征收管理,并结合我国的实际情况,总结出了完善我国个人所得税制度的四点有益经验。     

加拿大公司所得税制度与征管经验借鉴

加拿大的公司所得税制度体系完备,征管体系也较为合理,促进了经济的持续稳定发展。本文详细介绍了加拿大公司所得税制度及其征管体系,并提出我国在完善企业所得税制度时应借鉴其对公平与效率的兼顾以及加强税收征管的一些有效经验。     

国外个人所得税征管经验及借鉴

2010年《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》中明确提出,要在我国逐步建立健全的综合与分类相结合的个人所得税制度。但是这种新的个人所得税模式对征管水平提出了更高的要求,本文介绍了国外个人所得税征管的经验,并对我国个人所得税征管制度改革提出了相关建议。