调整串级预算收入更正计息积数的建议

国库存款计息业务中，串级次的预算收入更正如何调整计息积数的问题，众说不一。笔者认为：在《国库会计核算系统)(2．0)未完善之前，对串级次的预算收入更正形成的计息积数差错，当上下级国库不能同时调整的情况下，应暂不做单方面调整。对这个问题的处理，笔者提出如下三点建议：     

国库存款计息中需注意两个问题

一是要防止少计计息积数。由于国库存款的计息积数是按国库存款账户的日累计余额计算的,所以在2.0版本核算系统月末做节假日处理时,必须选择进行节假日处理,把余额结转下来,以防止少计计息积数给财政存款利息带来损失。二是要不忘调整计息积     

调整串级次预算收入更正计息积数的建议

国库存款计息业务中,串级次的预算收入更正如何调整计息积数的问题,众说不一。笔者认为:在《国库会计核算系统)(2.0)未完善之前,对串级次的预算收入更正形成的计息积数差错,当上下级国库不能同时调整的情况下,应暂不做单方面调整。对这个问题的处理,笔者提出如下三点建议:(一)尽快完善《国库会计核算系统》(2.0)。可借鉴中央银行会计核算系统的账务冲正方法,即     

是“差旅费”不是“旅差费”

一、对涉及预算级次的预算收入更正应调整积数,以保证计付利息的准确性。随着《国库会计核算系统》(2.0版)计息功能的完善,系统能自动提供每季度的积数清单,凡涉及到预算级次更正的,由于在处理更正业务时无须输入原差错日期,更正后只     

改进国库存款计息工作的建议

国库存款计息已经实施了一年多,但工作上还存在以下问题:(1)国库存款利息收入入库不及时。由于人民银行实行会计集中核算,县(县级市)级人民银行的会计部门变成了会计核算中心下的营业网点。下级支库只能将《计息积数清单》提供给上级中心支库,再由上级中心支库将《计息积数清单》转交同级的会计营业部门,由     

浅谈国库存款计息改革执行中的问题与建议

<正> 今年3月20日,国库存款正式开始计息。存款计息执行标准为当期银行单位活期利率。这个政策的实施,是对传统的财政存款不计息的一次重大改革,它是国家对财政资金管理方式的改进,意味着我国的国库资金管理方式在今后将发生较大的变化。具体内容为:各级财政的库款计息由中国人民银行所辖机构按照财政级次分别办理,参照商业银行对普通客户的计息办法,按日库存款余额(日积数)累计积数计算,按季度支付利息,各级财政所取得的利息收入转增同级财政库款。为了全面了解这次改革的情况,近期我们对辖内国库存款计息情况进行了专题调查。     

零存整取简易计息尝试

零存整取计息,一般都是以每月余额乘日数计出积数,再把积数相加得总积数再乘利率求得应得的利息。这种方法比较费时和麻烦。最近我们通过不断实践,研究、推算,以准确的数字反映用公式计积数的办法,求出总积数再乘利率求得利息的简便计息法。每月存入金额相同,存入日期相同或不相同,都可以按公式计算出准确的积数计出利息。现分别把公式和计算方法介绍如下:     

关于存款准备金率调整时否追溯生效日期影响计息积数的思考

2010年1月18日，根据《中国人民银行关于上调人民币存款准备金率的通知》（银发[2010]11号），中央银行会计集中核算系统（以下简称ABS）上调了存款准备金率。由于现行制度没有明确规定存款准备金率非逢5日、15日、25日（以下简称逢5日）调整，是否追溯考核及是否调整准备金存款计息积数，两种观点认为：一是不追溯考核，调整日即为生效日；二是认为应追溯考核，生效日为考核旬内第一个工作日。笔者建议该生效日要依据存款准备金率的调增或调减来决定是调整当日生效还是追溯考核。     

银行贷款利息如何计算?

本刊1992年第11期刊登了范文瑜同志《银行专项贷款年息计算之我见》一文(以下简称范文)读后觉得还可商榷。 银行贷款自发放之日起至归还(变动)前一天止,作为计息日数,应根据月份大小按实际天数计算。计息的积数是贷款帐户余额与日数乘积之和或贷款帐户每日余额相加之数。     

试析利息差错的原因及对策

当前,利息差错已成为行、社业务工作中一个普遍存在的问题。如据忻城农行1990年度的会计会审统计反映,该年度计息差错489笔,占计息总户数的2.1％。其差错的主要类型有:①利率用错。主要是对公贷款部分,由于没有弄清贷款性质、用途、种类等,误用了利率。②积数计错。主要是多计或少计利息天数而引起积数的差错。③利率调整后分段计算的差错。④没有执行加罚息制度。产生这些差错的主要成因是:（1）利率变动频繁。1981年到1990年10年间,贷款利率变动了七次,储蓄存款利率调整了八次（活期存款除外）。因而对到愈期的存款进行分段计息,就使业务手续复杂化。加之利率变动文件下达迟缓,基层所往往在变动日仍按原利率计算,造成计息上的差错。     

数字解析

对于信用卡透支利息，国内大多数银行一直采用全额罚息。消费者刷卡消费1万元，哪怕还了9999元，就差1元逾期未还，也要按1万元计息。这一备受诟病的霸王条款，如今终于开始松动。根据中国银行业协会银行卡专业委员会的要求，从7月1日起，各成员银行要为客户提供信用卡“容差容时”服务。延迟还款不超过3天，未还金额在10元以内，都不再收取利息。     

用“财富账户”来为自己理财

“财富账户”能最大限度的为客户的资产增值。尽管账户资金经常变化,但如果在一年内余额都保持在5万元以上,这5万元将自动按照一年期2郾25%的利率计息。     

功能齐全 操作简便 新型银行储蓄计算机投产出售

最近几年,我国储蓄利率调整较频繁,加之储蓄种类多,计算储蓄利息是比较繁琐的工作。而现在已有一种计算机可以担任这工作,把储蓄员从手工计息的繁琐劳动中解脱出来。这种计算机是广州电讯器材厂新近研制成功并投产的DJS—0801银行储蓄计息机。这种计息机可自动计算自1971年10月1日以来存入的各类储蓄利     

工业企业业务招待费速算法

从1993年7月1日起施行的《工业企业财务会计制度》第49条规定：企业业务招待费在下列限额内据实列入管理费用．全年销售净额在1500万元(不含1500万元)以下的，不超过年销售净额的5‰；超过1500万元，(含1500万元)但不足5000万元的，不超过该部分酌3‰．超过5000万元(含5000万元)但不足1亿元的，不超过该部分的2‰；超过1亿元(含1亿元)的，不超过该部分的1‰。     

储蓄计息既快又准的技巧

储蓄利率的频繁调整,给一线储蓄人员计息增加很大工作量。笔者结合实际,根据近两次利息调整,摸索出一些计息技巧。 1、93年3月1日前开户,存入100元,定期一年,93年7月1日后到期支取。     

定活两便储蓄计息方法必须统一

<正> 近几年来,银行储蓄种类不断增加.储蓄利率频繁调整,计息难度渐大.准确性明显降低。尤其是定活两便储蓄计息,各专业行对利率调整文件精神理解不一,计算方法不同,广大储户有意见,亟需研究解决。一、定活两便储蓄利息计算方法现状。1.定活两便储蓄存期在一年以上,二年以下的计息方法有四种:(1)比照整存整取储蓄到期一年期利率档次计算打九折,存期内遇到利率调整时,一年的存期利率就高不能低,超过一年期部份随利率调整而调整;(2)认为定活两便储蓄不存在到逾期问题,提前支取,在存期内遇到利率调整时利率一律就高;(3)与前一种基本相同,但认为从92年1月1日起     

借鉴花旗经验打造我国个人存款业务

建行深圳分行、建行四川省分行从2005年7月1日起分别对日均存款低于500元、300元人民币的个人活期存款账户按照0．01％的年利率计息，同时对同一账户在每年7月1日收取一次10元的账户管费。建行这两家分行在国内首开先河，对小额账户实行差别收费昭示着金融服务不再是免费的午餐，这在国内引起了极大反响。     

数字解析

1万元对于信用卡透支利息,国内大多数银行一直采用全额罚息。消费者刷卡消费1万元,哪怕还了9999元,就差1元逾期未还,也要按1万元计息。这一备受诟病的霸王条款,如今终于开始松动。根据中国银行业协会银行卡专业委员会的要求,从7月1日起,各成员银行要为客户提供信用卡"容差容时"服务。延迟还款不超过3天,未还金额在10元以内,都不再收取利息。     

昆明区域票据自动清分系统安全运行10年

2007年1月5日，是昆明票据自动清分系统安全运行10年的日子。这10年，是中国改革开放、建设发展的十年，也是银行资金支付体系发生历史性转变和昆明票据自动清分系统安全运行的十年。10年间，昆明区域票据自动清分系统处理票据超过5千万笔，清算资金超过5．5万亿元人民币，交换单位从300家发展到591家，日均处理票据由1．8万笔增加到2．5万笔，日均清算资金从15．5亿元人民币增加到32亿元人民币，     

每期一题

1．某企业2005年4月1日购入A公司股票10万元（含手续费0．5万元）、B公司股票50万元（含已宣告尚未领取的股利2万元），均以现金支票支付。A、B公司股票均为短期投资。4月10日，A公司分配股利1万元，B公司分配股利2万元，本企业于4月15日收到现金股利。12月31日，A公司股票市值为5万元．B公司股票市值为49万元。2006年1月5日．企业出售B公司股票的2／3，售价35万元，以银行存款结算。