第十讲 煤炭工业企业流动资金的改革和管理

一.流动资金的概念和构成流动资金是企业用于购买原材料、辅助材料、燃料、垫付职工的劳动报酬和其它生产周转所需要的资金。流动资金在再生产过程中不断地运动着,并不断地变换着占用形态。它从货币开始,经过供应阶段的储备形态,生产阶段的在产品、半成品形态,销售     

谈工业企业流动资金周转速度的计算

流动资金周转速度,是反映企业流动资金循环周转速度快慢的一项考核指标。它是根据流动资金垫付额和资金总周转额两个数据进行对比计算的。要使流动资金周转速度这个指标能够正确反映流动资金周转的快慢,首要问题在于采用正确、合理的计算方法。现行会计制度规定,计算流动资金周转速度以流动资金占用额为垫付资金额,以商品销售收入额做为流动资金总周转额。从已发表的文章看,采用哪个货币额做为资金总周转额才合理,目前有三种意见:商品销售额、商品销售成本额、商品销售成本中扣除本期折旧和大修量费。本文就此谈点个人浅见。     

首钢提高流动资金利用效率的剖析

本文介绍了首钢提高流动资金利用效率的基本经验。他们的主要做法是:改善物资管理,加速储备资金的周转;组织均衡生产,加速生产资金的周转;生产适销对路产品,加速成品资金的周转。文章还认为,要提高流动资金利用效率,必须对现行管理体制进行改革,包括改革物资供应体制,以减少储备资金的占用;改革银行信贷办法,促进资金增殖;扩大企业的产品自销权,以减少成品资金的占用。     

工业企业流动资金紧张的原因及对策

流动资金是企业进行生产经营活动的重要物质条件,并循环于整个生产经营活动的全过程,其流转速度的快慢,对企业经济效益的好坏有着直接的影响。资金短缺目前已成为困绕着企业发展的最大障碍。如何缓解流动资金,成为各企业普遍关注的问题。本文拟就工业企业流动资金紧张的成因及解决办法谈谈我们肤浅的认识,供商榷。 一、流动资金的概念及其特点 所谓流动资金是指在企业生产经营活动中,供周转使用的、随供产销过程进行的、一次全部转移价值的资金。它是用于垫支劳动对象和支付其他生产费用的资金。其特点主要表现在:(1)流动资金在供产销过程中不断由货币形态依次转化为储备形态、生产形态、成品形态,最后恢复为货币形态。这些形态的转化,是     

浅谈如何加强企业流动资金管理

浅谈如何加强企业流动资金管理陈秀霞流动资金是企业的命脉，它涉及到企业的每一项经营活动。从储备阶段、生产阶段到销售阶段，实质上就是流动资金的循环周转过程。只要加强了每个阶段的流动资金管理，也就带动了整个企业管理。过去国有大中型企业的流动资金均由国家财政...     

加速煤矿企业流动资金周转的途径

流动资金是保证企业再生产过程连续进行的必要条件,加速其周转,就可减少流动资金占用量,或用相同的流动资金创造更多的物质财富。我国煤矿企业对流动资金管理不够完善,一些单位出现许多浪费和积压现象,其主要原因就是国家曾一度以行政手段而不以经济手段管理流动资金。在国外企业由于资金周转不灵就会倒闭。而我国煤矿企业所需的流动资金,是由国家以拨款的形式统包下来,和企业、职工的利益没有挂上钩。因而,企     

流动资产积累比例下降是正常现象

张学军、巫蔚在《也谈流动资金短缺的原因和对策》(《经济发展与体制改革》1986年7期)一文中提出,目前流动资金短缺,不过是一种货币现象,即企业周转货币不足;其主要原因是去年下半年以来信贷控制有些过急、过紧。而流动资产积累     

实行定额流动资金目标管理 提高资金使用效率

随着商品经济的不断发展,企业的生产经营方式发生了一系列变化,资金的供需矛盾日益突出,原来的流动资金管理已不完全适应经济发展的需要。作为现代企业,面对激烈的市场竞争,必须探索改革企业流动资金管理的新路子,而实行定额流动资金目标管理,就是在流动资金管理上的一种改革。企业的资金,可以分为定额流动资金和非定额流动资金两大部分。定额流动资金是指那些可以在企业正常生产情况下,规定其最低需要量的流动资金,包括储备资金、生产资金和成品资金;非定额流动资金是指流通过程中的货币资金和结算资金。在企业的流动资金中,定额流动资金占…     

全过程 全方位加强应收账款管理

应收账款的不断增加，一方面使企业资金的周转速度减慢，大量的流动资金沉淀于非生产环节，导致企业流动资金短缺，严重影响企业正常生产经营；另一方面又迫使企业不得不举债经营，这样不仅增加了企业的财务费用，也使经济效益逐步下降：如果应收账款成为死账，则会增加企业经营风险，甚至有可能导致企业陷入困境。因此，清理应收账款工作势在必行．其目的是通过对应收账款的清理回收．解决企业再生产的资金投入不足，最大限度地盘活现有资产，加速资金周转，缩短营业周期，融通企业流动资金，提高资金使用效率和经济效益，提高企业防止风险能力．增强企业竞争能力。     

对物资超储、积压问题的探讨

对物资超储、积压问题的探讨刘有寅企业库存物资的超储、积压可以说是长期困扰企业的一个老大难问题，往往是老的积压物资尚未处理完，新的积压物资又不断产生出来，使企业的流动资金周转速度大大降低，使本不宽裕的资金更趋紧张。同时，积压物资的产生往往是物资报废损失...     

加速流动资金周转 提高资金利用效益

我国经过近40年的建设,已经积累了4000多亿元流动资金。管好用好这些资金,加速周转,提高资金利用效益,是提高整个国民经济管理水平,提高企业管理水平,为四化建设扩大财源的重要途径之一。赵紫阳伺志曾指出:“全国流动资金大大超过了应该拥有的数量,如果能够加速周转,减少百分之二、三的占用量,就可节省出70～100亿元的资金。”     

企业资金管理内部控制风险及处理方法

资金管理是企业内部控制系统的一个重要组成部分,是财务管理的核心.资金的使用与管理直接影响企业流动资金的周转和企业的经营活动,是企业生存与发展的基础.因此,必须建立健全资金的内部控制制度,加强企业资金的管理,确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用,提高资金的使用效率.     

企业资金管理内部控制风险及处理方式

资金管理是企业内部控制系统的一个重要组成部分,是财务管理的核心。资金的使用与管理直接影响企业流动资金的周转和企业的经营活动,是企业生存与发展的基础。因此,必须建立健全资金的     

推行储备资金包干 提高物资经济效益

本刊今年第二期发表了大同矿务局器材供应公司杨清溪同志撰写的“完善物资管理办法进一步搞好经济承包”一文,介绍了储备资金节奖超罚、加速周转的经验,值得煤炭工业物资供应部门借鉴。所谓储备资金,是指企业流动资金中,用于购买原材料、燃料、辅助材料、配件、低值易耗品、包装物等那部分资金。它是构成企业流动资金的主要组成部分。全国统配直供煤矿流动资金约33亿元,其中储备资金26亿元,占流动资金总额的78.8%。储备资     

项目评价中流动资金计算问题探讨

本文对建设项目经济评价中计算流动资金的最低周转天数、应收账款、铺底流动资金以及项目总投资的构成进行了探讨,提出了自己的新见解.     

建筑企业流动资金管理初探

目前建筑企业存在着“资金计划差”、“周转速度慢”、“利用率低”等方面的弊端,在不同程度上阻碍着建筑经济的高速运转,这是我们财务管理中亟待解决的问题。现就建筑企业当前在流动资金管理上存在的问题,以及解决问题必须采取的措施进行探讨。     

浅谈内部资金有偿使用范围及核算方法

近几年来，随着企业资金的日趋紧张，企业越来越重视对资金的管理，在抓增收节支的同时，加强了对内部资金占用的控制，引进了市场行为，在内部实施了资金有偿使用制度。本文就内部资金有偿使用的范围及核算方法，谈些浅见。一、内部资金有偿使用的范围目前比较普遍采用的是，对流动资金实行有偿使用，其目的是，通过收取一定的使用费（或利息）并纳入内部经济责任制考核，以此促进降低流动资金的占用，加速其周转速度，提高流动资金的使用效率。这种仅对流动资金实施有偿使用的办法，存在以下不足之处：1、在促进内部单位加强流动资金管理…     

企业流动资金何以大量沉淀漏损

浙江省工商行对1485家贷款户工交企业的统计表明,1991年4月工业产值累计126.7亿元,比上年同期增长18.29％;产品销售收入累计110.5亿元,比上年同期增长18.35％。一般情况下,产值与销售大幅度同步增长,会加快流动资金周转,提高流动资金使用效益。但是,由于资金大量沉淀和漏损——相当部分资金循环滞死,工业产值和销售回升又要求注入新的资金,导致全额流动资金占用余额也随工业产值、销售大幅度回升而同步大幅度增长,流动资金效益并未回升。因此,提高流动资金效益必须盘活沉淀资金和阻止资金漏损。这就需要实证分析资金沉淀和漏损的基本渠道及原因。     

施工企业流动资金贷款风险浅析

施工企业(下称企业)流动资金贷款,是建设银行为满足和补充企业再生产过程中,购买劳动对象、垫付劳动报酬和其它费用,自有资金不足而发放的短期贷款。但在企业流动资金贷款发放中,却经常出现短贷长用及呆滞、呆账等风险贷款,严重的破坏了资金的正常周转,影响了银行效益,给国家造成了极大的经济损失。一、风险贷款产生原因 1.银行原因 1)贷款管理人员素质低由于银行建经贷款管理人员素质低,缺少银行贷款经营观念,没有把管理工作,贯穿于放贷、用贷、收贷工     

大力清理积压物资 加快流动资金周转

大力清理积压物资,加快流动资金周转是企业管理的一个重要方面,特别是在国有大中型企业存货大量积压、流动资金严重短缺的情况下,这项工作显得尤为重要。近几年来,我们三五零九厂在从严治厂工作中,加大各方面管理力度,组织专班力量清理积压物资,共清理积压物资20余种,盘活资金40余万元,为企业节省了大量的人力、物力和财力,工厂生产经营形势呈现出一派勃勃生机。 处理积压物资 主要采取了以下几种方法: (一)定任务,下指标,落实责任到人